- Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lý do đình chỉ
3022/BK /06 Kháu hao TSCĐ quý II/2003 627 97.094.917 642116.127
214 213.222.125 ... Cộng phát sinh tháng 6/2003 9.956.645.765 9.956.645.765 Bảng số 2.13 Sổ cái Năm 2003
Tên tài khoản : Hao mòn tài sản cố định Số hiệu : 214 (2141)
NT chứng từ trang sHTK số phát sinh
ghi sổ Số Ntháng diễn giải sổ
NKC ĐƯ nợ có
Số d đầu kỳ 2.059.295.577
Phát sinh trong kỳ
03BK 12/05 Thanh lý máy photocopy
SHAP 2030 của VPKC2 5 2115 10.941.563 ...
22/BK 30/6/03 Khấu hao TSCĐ quý II/2003 7 210.807.308 ...
Luỹ kế phát sinh 10.941.563 1.125.860.402
Số d cuối kỳ 3.174.214.416
Cuối năm, theo yêu cầu của Cục quản lý vốn và tài sản nhà nớc tại doanh nghiệp, Công ty lập bảng tổng hợp chi tiết tăng giảm TSCĐ (Biểu số 18)
2.2.7 Kế toán sửa chữa TSCĐ tại KS
ở KS Guoman, toàn bộ chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh trong thời kỳ đợc hạch toán thẳng vào các tài khoản liên quan đến việc sử dụng TSCĐ (TK627, TK 642) mà không sử dụng phơng pháp tính trớc hoặc phân bổ dần chi phí SCC TSCĐ.
Cụ thể:
Ngày 2/5/2003 KS có tiến hành ký hợp đồng sửa chữa TSCĐ với trạm bảo hành, bảo dỡng, sửa chữa xe Coster. Nội dung hợp đồng nh sau:
Hà nội ngày 2/5/2003
hợp đồng sửa chữa số: 77/03
Địa chỉ : 26 B Vân Hồ 2 Điện thoại: 9761828 Loại xe: COSTER 33 chỗ Biển số : 31A- 1754 Số khung: Số km : 81311 mile
Tên công ty sửa chữa: Trạm bảo hành, bảo dỡng, sửa chữa xe du lịch phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Địa chỉ : 25 A Láng Hạ, Đống đa, Hà nội Điện thoại : 8562141
Fax : 8561694 Nội dung sửa chữa I.Tiền công
1. Đại tu toàn bộ máy 1.500.000
2. Tiểu tu gầm 850.000
3. Bảo dỡng kiểm tra nạp ga điều hoà 950.000
Cộng 3.300.000 II. Phụ tùng
Thay một số phụ tùng 50. 411.500 đ Tổng giá trị hợp đồng 53.711.500 đ
Thành tiền: năm mơi ba triệu bảy trăm mời một ngàn ba trăm đồng chẵn.
Ghi chú: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Khi xe vào bảo dỡng, sửa chữa, khách hàng tạm ứng 50% tiền hợp đồng
Khi bảo dỡng sửa chữa nếu có phát sinh hai bên sẽ cùng nhau bàn bạc giải quyết.
Thời gian bảo hành: 03 tháng hoặc 5000km (tuỳ thuộc điều kiện nào tới trớc) kể từ ngày xe ra xởng.
Khách hàng Trạm Trởng Yêu cầu xe ra trớc ngày 19/5/2003 Nguyễn Tiến Long Trớc khi lắp ráp yêu cầu cho khách hàng xem phụ tùng
Giám đốc
Nguyễn Đình Hoan
Khi hết hạn hợp đồng sửa chữa thì tiến hành nghiệm thu và lập biên bản nghiệm thu để chuẩn bị đa tài sản trở lại hoạt động. Biên bản nghiệm thu có nội dung nh sau:
biên bản nghiệm thu công việc sửa chữa Chúng tôi gồm :
Ông : Nguễn Văn Dũng: Đại diện trạm sửa chữa, bảo dỡng, bảo hành xe du lịch Ông : Nguyễn Xuân Chiến : Đại diện Khách sạn Guoman Hà nội
Cùng nhau lập biên bản nghiệm thu công việc sửa chữa ôtô TOYOTA CAMRY. 1.Các mục tiêu hợp đồng đã đợc thực hiện đầy đủ bảo đảm yêu cầu kỹ thuật. 2. Trong quá trình sửa chữa đã phát sinh thêm một số việc (có phụ lục kèm theo).
3. Ôtô đã chạy thử đảm bảo yêu cầu kỹ thuật. Máy đợc bảo hành kể từ ngày 25/5/2003.
Các thành viên:
1. Đại diện Khách sạn Guoman Hà nội
2. Đại diện trạm sửa chữa, bảo dỡng, bảo hành xe du lịch Cùng Ký:
Khi công việc sửa chữa hoàn thành đã đợc nghiệm thu và chấp nhận thanh toán, vì đây là tài sản sửa chữa phục vụ cho hoạt động kinh doanh nên toàn bộ chi phí của sửa chữa đợc hạch toán vào tài khoản 627.
Kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan ghi. Nợ TK 627 : 53.711.500đ
Có TK 331 : 53. 711.500đ
Chơng III