Đvt: đồng Loại CT Số CT Ngày CT Diễn giải TK nợ TK có ĐTPN nợ ĐTPN có T.tiền CTGS 482 17/12 /2007
Công ty Tân BÌnh cấp nhiên
liệu 6232 331 30S02 31S020
25.445.455
CTGS
496 29/12/2007 /2007
Thuê vật tư thiết bị cúa
Công ty Đức Thái Sơn. 6237 331 30S02 31S056 126.000.000 HN
785 31/12/2007 /2007
Lê Công Văn hoàn nợ
6233 141 30S02 14NVC 22.000.000
… … …. ….. … … …. …. ….
Cộng 785.162.414
Ghi chú: - Mẫu trên được in từ phần mềm kế toán KTSYS (chỉ lọc lấy một vài chỉ tiêu). SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN 331 623 154 27.990.000 (8) 25.445.455 (8) 785.162.414 138.600.000 (9) 126.000.000 (9) 133 2.549.455 (8) 12.600.000 (10) 111 141 22.000.000 (10) 22.000.000 (11)
3.4 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG:
3.4.1 Nội dung: Để tập hợp chi phí sản xuất chung, Công ty sử dụng TK 627 –
“Chi phí sản xuất chung”.
3.4.2 Chứng từ, trình tự ghi sổ:
Chi phí sản xuất chung tại Chi nhánh Phía nam Cty 508 bao gồm: tiền lương và các khoản trích theo lương của Ban chỉ huy công trường; các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp thi công; chi phí nguyên, vật liệu nhỏ lẻ; chi phí công cụ, dụng cụ phục vụ sản xuất; và các chi phí khác.
- Hàng tháng, ban chỉ huy công trường gửi bảng chấm công về văn phòng Chi nhánh để phòng KH – KD làm bảng lương gửi phòng TC – KT hạch toán và chi lương.
- Vì ban chỉ huy công trường được thành lập để trục tiếp chỉ đạo đội thi công và theo dõi cũng như cung cấp vật tư cho công trường nên mang tính chất không cố định (theo công trình). Định kỳ, ban chỉ huy tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh về văn phòng chi nhánh để kiểm tra, xét duyệt và hạch toán.
3.4.3 Phương pháp hạch toán:
3.4.3.1 Chi phí sản xuất chung trực tiếp: a - Nội dung:
Chi phí sản xuất chung trực tiếp bao gồm: các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ của công nhân trực tiếp và nhân viên sử dụng máy thi công, chi phí vật liệu nhỏ lẻ, Chi phí giao dịch tiếp khách của ban chỉ huy, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền liên quan trực tiếp đến công trình.
b – Phương pháp hạch toán:
(12) Ngày 16/12/2007 Lê Công Văn ứng chi phí thi công cầu N.V.Cừ với số tiền là 50.086.125 đồng. Phòng TC – KT trình lãnh đạo duyệt và làm phiếu chi:
Nợ TK 141 50.086.125
Có TK 111 50.086.125
(13) Ngày 22/12/2007 Lê Công Văn tập hợp chứng từ và làm thủ tục hoàn nợ tại phòng TC – KT