* TK sử dụng:
TK 641 – Chi phí bán hàng. Tài khoản này đợc chi tiết nh sau: Chi phí nhân viên tiếp thị Chi phí sửa chữa
Chi phí vận chuyển Chi phí thuê kho Chi phí hao hụt Chi phí trang bị ccdc Chi phí khác.
Toàn bộ chi chi phí liên quan đến quá trình thu mua hàng hóa đều đợc hạch toán vào tài khoản 641 mà không đợc đa vào Tài khoản 156.
* Chứng từ sử dụng:
−Hoá đơn GTGT
−Giấy đề nghị chuyển tiền
−Phiếu chi, giấy báo Nợ
−Giấy tạm ứng
Khi tiến hành nhập khẩu xăng dầu thì nhân viên phòng kinh doanh sẽ tiến hành tạm ứng trớc tiền. Sau đó căn cứ vào các Hoá đơn liên quan đến chi phí nh: chi phí thuê kho bãi, hao hụt, chi phí vận chuyển kế toán sẽ tiến hành hạch toán các… số liệu và tính toán toàn bộ chi phí bán hàng.
*Trình tự hạch toán:
Căn cứ vào các chứng từ ( Phiếu chi tiền, giấy báo Có…) liên quan đến bán hàng, kế toán bán hàng sẽ tiến hành cập nhật vào phần mềm kế toán máy, máy tính sẽ tự động vào các sổ sách kế toán có liên quan.
Hoá đơn
Giá trị gia tăng Liên 2: Giao khách hàng Ngày 01 tháng10 năm 2005
Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần thơng mại và đầu t Biển Việt... Địa chi: 25 Lê thánh Tông- Ngô Quyền –Hải phòng…….. Điện thoại:…….MST
Tên ngời mua hàng: Nguyễn xuân Hùng………
Tên đơn vị: Công ty xăng dầu quân đội………...
Địa chỉ:……….
Hình thức thanh toán: C/K .MST:0100108688… ………. STT Tên hàng hoá dịch vụ đơn
vị tính
Số lợng đơn giá Thành tiền
Cớc vận chuyển dầu từ kho K99 Hải Phòng đến kho xăng dầu Quân đội
Lít 1.700.235 120,952 205.647.471
Cộng tiền hàng: 205.647.471 Thuê xuất GTGT(%): 5….. tiền thuế GTGT: 10..252.374 Tổng cộng tiền thanh toán: 215.929.845
Số tiền viết bằng chữ: hai trăm mời năm triệu chín trăm hai chín nghìn tám trăm bốn mơi năm Ngời mua hàng (ký, họ tên) Ngời bán hàng (ký, họ tên) Thủ trởng đơn vị (ký, họ tên)
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản: 641 – chi phí bán hàng Từ ngày 01/10/2005 đến ngày 31/10/2005
Chứng từ CTGS
Ngày Số Ngày Số
Khách hàng Diễn giải Tk đ/ Số phát sinh
Nợ Có
12/10 PC1 1994 31/10 A02.010 Nguyễn Ngọc ban-14152 TT tiền bảo quản vợt quá HĐ sức chứa tại kho
VK102
111 114.185.000
13/10 PC1 2000 31/10 A02.010 Công ty 491-3310025 TT chi phí sửa chữa nhà điều hành XN 651 111 1.869.000
… .. .. …. ….
20/10 SP1 38 31/10 A03.010 Công ty cổ phần thơng mại
Biển Việt
Chi phí vận chuyển hàng đến kho Công ty 11211 205647471
… ………..
31/10 PC1 2124 31/10 A02.010 Đỗ hải Yến –14143 TT tiền hỗ trợ, bảo quản cho kho XD- QK 1 111 16.000.000
31/10 PC1 2130 31/10 A02.010 Lê Bích Liên –14124 TT tiền chi phí tiếp nhận, bảo vệ kho cho cty
XDKV3
111 54.708.296
Kết chuyển tài khoản 641→ 911 22.798.504.851
Biêủ 2.18: sổ chi tiết tài khoản 641
Công ty xăng dầu quân đội Khối văn phòng Công ty
Tài khoản: 641- chi phí bán hàng T ngày 01/10/2005 đến 31/10/2005
Chứng từ
Ngày Số
Diễn giải Tk đ/ Số tiền
PS Nợ PS Có
31/10 A02.010 Chi tiền mặt 111 2.264.181.671
31/10 A03.010 Thu, chi NHQĐ VNĐ 11211 3.296.540.000
31/10 A16.010 Xuất nội bộ 1561 4.825.467.968
31/10 A16.012 Xuất nội bộ 1562 3.407.878
31/10 A18.010 Hoá đơn mua dịch vụ 331 7.291.673.834
31/10 A23.010 Thông tri 1361 54.263.000
31/10 A23.010 Thông tri 1362 27.872.143
31/10 A23.010 Thông tri 1364 3.903.032.545
….. ……. …….
Tổng số PS trong kỳ 25.423.597.594 25.423.597.594
Chứng từ kết chuyển 911 22.789.504.851
Biểu 2.19: Sổ cái tài khoản 641
công ty xăng dầu quân đội- bqp
khối văn phòng công ty cân đối phát sinh các tiểu khoản
tài khoản : 641- chi phí bán hàng
Từ ngày 01/10/2005 đến ngày 31/10/2005
Tài khoản
Tên tài khoản D đầu kỳ Số phát sinh
Nợ Có
D cuối kỳ 641 Chi phí bán hàng 25 423 597 594 25 423 597 594
6411 Chi phí nhân viên tiếp thị 35 066 000 35 066 000 6412 Chi phí sửa chữa 1 665 769 963 1 665 769 963 6413 Chi phí vận chuyển 4 778 632 880 4 778 632 880 6415 Chi phí thuê kho 7 291 673 834 7 291 673 834 6416 Chi phí hao hụt 7 852 234 133 7 852 234 133 6417 Chi phí trang bị CCDC 9 511 000 9 511 000 6418 Chi phí bằng tiền khác 3 790 709 784 3 790 709 784
Tổng cộng 25 423 597 594 25 423 597 594
Ngày …tháng…năm… Ngời lập biểu Kế toán trởng