SỔ CÁI TÀI KHOẢN
BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN TIỀN MUA VẬT DÙNG
TIỀN MUA VẬT DÙNG
Tháng 12 năm 2006 STT Phân xưởng Ghi Nợ các
TK Số tiền Ký nhận 1 Phân xưởng Cắt 627 68.000 2 Phân xưởng Đế 627 157.000 3 Phân xưởng Gò- Ráp 627 197.000 4 Phân xưởng May 627 536.800 Tổng cộng 958.800 Đã nhận đủ tiền
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Người lập
-Hóa đơn giá trị gia tăng: do đơn vị bán hàng lập, gồm 3 liên. Xí nghiệp giữ liên 2 làm chứng từ thanh toán.
Bảng 3.24
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01 GTKT-3LL
HE/ 2006B
Liên 2: Giao khách hàng 0037939
Ngày 01 tháng 10 năm 2006
Đơn vị bán hàng: Trung tâm kinh doanh máy và phụ tùng số 04 Địa chỉ: Số 80 – Ngô Gia Tự - Long Biên – Hà Nội
Điện thoại: 04 8546888 Mã số:
Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Thuỷ... Tên đơn vị: Xí nghiệp giầy Barotex... Địa chỉ: Kiêu Ky- Gia Lâm – Hà Nội... Số TK: ...
Hình thức thanh toán: tiền mặt MS:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Kim máy 18 Bộ 02 420.000 840.000
Cộng tiền hàng 840.000
Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 42.000
Tổng cộng tiền thanh toán 882.000
Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm tám mươi hai ngàn đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Cần kiểm tra, đối chiếu trước khi lập, giao nhận hóa đơn)
Ngoài ra, kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung còn sử dụng một số chứng từ khác như: bảng phân bổ khấu hao, hóa đơn bán hàng, hóa đơn dịch vụ….
c) Tài khoản sử dụng
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung chủ yếu sử dụng tài khoản 627 và các tài khoản khác có liên quan như TK 334, 338, 152, 153..
Nội dung ghi chép và kết cấu của tài khoản 627 như sau: Bên Nợ:
Tập hợp chi phí sản xuất chung theo các phân xưởng sản xuất phát sinh trong kỳ.
Bên Có: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
-Các khoản giảm trừ chi phí sản xuất chung ( nếu có)
- Phân bổ chi phí sản xuất chung vượt mức bình thường vào giá vốn hàng bán. - Kết chuyển hoặc phân bổ chi phí sản xuất chung để tính giá thành.
Tài khoản 627 cuối kỳ không có số dư và được mở chi tiết cho từng phân xưởng sản xuất.
d) Trình tự hạch toán
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung tại xí nghiệp giầy Barotex sử dụng 2 CTGS để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh tăng và giảm CPSXC: CTGS 67A ghi Nợ TK 627, CTGS 67B ghi Có TK 627.
Bảng 3.25
Công ty CP XNK Mây
tre VN CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 67A
XN Giầy Barotex Tháng 12 năm 2006
Chứng từ gốc Diễn giải Số TK Số tiền
MH Ngày Số Nợ Có
XK 05/12/06 23 Xuất Dầu 32 627 1523 687.499
XK 14/12/06 06 Xuất Chun buộc 627 1522 490.000
XK 07/12/06 25 Xuất bao bì 627 153 356.231
KH 30/12/06 14 Khấu hao TSCĐ 627 2141 5.006.941
PC 11/12/06 54 TT tiền làm ngoài giờ cho P. Cơ điện 627 1111 780.000 PKT 31/12/06 01 Tiền lương phải trả CN TT T12 627 3341 7.377.407
PKT 31/12/06 01 BHXH, BHYT, KPCĐ 627 338 3.304.200
...Cộng 67.560.016 Cộng 67.560.016
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Người lập Kế toán trưởng
Bảng 3.26
Công ty CP XNK Mây tre
VN CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 67B
XN Giầy Barotex Tháng 12 năm 2006
Chứng từ gốc Diễn giải Số TK Số tiền
MH Ngày Số Nợ Có
KC 31/12/06 02 K/c CPSX chung
vào CPSXKDDD 154 627 67.560.016 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng cộng 67.560.016
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Công ty CP XNK Mây tre Việt Nam
Bảng 3.27