- Họ tên ngời vận chuyển: Hợp đồng số: Phơng tiện vận chuyển:
1 Thanh toán cho NB 27 642
4.5 Kiểm kê vật liệu.
Tại các kho hàng, các phân xởng trong công ty thờng xuyên tồn kho một lợng vật liệu lớn, có giá trị cao. Bởi thế, bên cạnh việc tổ chức hạch toán kế toán, nhiệm vụ kế toán vật liệu cùng với những cán bộ kiểm kê khác trong ban kiểm kê cứ sáu tháng phải tiến hành kiểm kê vật liệu nhằm phát hiện và xử lý chênh lệch giữa số tồn thực tế và số tồn ghi trên sổ sách. Vật liệu tại kho, tại phân xởng nào đợc kiểm kê trực tiếp tại đó, lập biên bản kiểm kê. Thực tế tại công ty Dợc liệu TWI, việc nhập, xuất kho vật liệu đợc kiểm tra cẩn thận, nếu mất mát thủ kho là ngời chịu trách nhiệm phải bồi thờng vật chất, vì thế trờng hợp này rất hiếm khi xảy ra. Sau quá trình kiểm kê xét thấy vật liệu đã h hỏng hoặc quá hạn sử dụng, công ty sẽ thực hiện việc tiêu huỷ đúng quy định.
Biểu 2.21
Khi phát hiện có chênh lệch, kế toán ghi sổ theo định khoản: - Nếu vật liệu thừa trong kiểm kê:
Nợ TK 152: vật liệu thừa tại xởng. Nợ TK 1561: vật liệu thừa tại kho.
Có TK3381: Giá trị vật liệu thừa của công ty. - Nếu vật liệu thiếu trong kiểm kê:
Nợ TK 1381: Giá trị vật liệu thiếu chờ xử lý. Có TK 152: vật liệu thừa tại xởng.
Có TK 1561: vật liệu thừa tại kho. Và đợc xử lý nh sau:
+Trờng hợp 1: Thiếu trong định mức do h hao hoặc quá hạn sử dụng cần tiêu huỷ, kế toán tập hợp vào chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK1381: Giá trị vật liệu thiếu.
+ Trờng hợp 2: Thiếu ngoài định mức, thủ kho phải bồi thờng, kế toán ghi: Nợ TK 111: Tiền mặt.
Nợ TK 334: Trừ vào lơng.
Có TK1381: Giá trị vật liệu thiếu.
Trên cơ sở các nghiệp vụ phát sinh trong tháng( nhập, xuất, kiểm kê), cuối tháng kế toán kho lập bảng kê 4 (ghi Nợ và ghi Có TK156 ), từ đó lập sổ cái
Công ty Dợc liệu TWI Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Kho vật t hoá chất Ngà Độc lập- Tự do- Hạnh phúc.
Biên bản kiểm kê sáu tháng cuối năm 2002
Chúng tôi gồm: