- Bên có: + Các nghiệp vụ làm giảm giá thành thực tế của thành phẩm.
2.7.2.1 Kế toán tiền mặt
Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của đơn vị gọi là tiền mặt, nó có thể là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Tại Công ty tiền mặt tồn tại dưới dạng đồng nội tệ và đồng ngoại tệ.
Công ty luôn có một lượng tiền mặt tồn quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình hoạt động liên tục không gián đoạn.
Tài khoản sử dụng : Để hạch toán kế toán tiền mặt kế toán tại Công ty sử
dụng TK111 – “Tiền mặt”.
TK 111 chi tiết thành 3 TK cấp 2: + TK 1111: Tiền Việt Nam + TK 1112: Tiền mặt ngoại tệ
+ TK 1113: Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu chi, Phiếu thu
+ Giấy đề nghị thu tiền, chi tiền + Giấy đề nghị tạm ứng
+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT + Các chứng từ khác có liên quan.
Sổ sách sử dụng:
+ Báo cáo thu, chi tiền mặt + Sổ chi tổng hợp TK 1111 + sổ cái TK 111
Sơ đồ 2.26: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt Biểu số 2.44: Sổ cái TK 111
SỔ CÁI
Tài khoản: 111 – Tiền mặt Công ty TNHH Daewoo STC & Apparel
Địa chỉ: Lô 1 – Khu CN Khai Quang – Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
TK 112
Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt TK 111 TK 152, 211 Mua NVL ,TSCĐ phục vụ doanh nghiệp TK 131, Khách hàng thanh toán nợ, ứng trước tiền hàng TK 3381
Kiểm kê phát hiện thừa
TK 711
Thu từ các hoạt động bất thường
TK 112 Rút tiền mặt tại quỹ
đem gửi ngân hàng
TK 333
TK 331 Xuất quỹ trả nhà cung
cấp, hay ứng trước tiền
TK 1381 Kiểm kê phát hiện thiếu
chưa rõ nguyên nhân TK 515
Thu nhập từ HĐTC
Thuế GTGT
Ngày 30 tháng 11 năm 2010
(Nguồn số liệu: Phòng kế toán)