- Bên có: + Các nghiệp vụ làm giảm giá thành thực tế của thành phẩm.
2.9.2 Căn cứ, phương pháp lập các loại báo cáo tài chính và phân tích tài chính tại Công ty
chính tại Công ty
+ Căn cứ vào sổ kế toán kỳ này của các tài khoản từ loại 1 đến loại 4 và tài khoản loại 0.
+ Căn cứ vào bảng cân đối kế toán năm trước.
Phương pháp lập:
+ Số liệu trên cột “Số đầu năm” của bảng cân đối kế toán năm nay lấy số từ cột “số cuối năm” của bảng cân đối kế toán năm trước, ghi tương ứng.
+ Số liệu trên cột “ Số cuối năm” lấy số dư cuối kỳ trên sổ kế toán kỳ này của các tài khoản 1, 2, 3, 4, 0.
+ Số liệu ghi vào cột “Thuyết minh” của báo cáo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm.
+ Những chỉ tiêu không có số liệu có thể không phải trình bày nhưng không được đánh lại số thứ tự chỉ tiêu và mã số.
+ Số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức trong ngoặc đơn.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Nguồn số liệu:
+ Căn cứ vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước.
+ Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
Phương pháp lập:
+ Số liệu ghi vào cột “Năm trước” của báo cáo năm nay được lấy số từ cột “Năm nay” của báo cáo năm trước theo từng chỉ tiêu tương ứng.
+ Số liệu trên cột “ Năm nay” lấy số dư cuối kỳ trên sổ kế toán kỳ này của các tài khoản từ loại 5 đến loại 9
+ Thuyết minh báo cáo tài chính. + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.
+ Các tài liệu kế toán khác nhau: Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết các tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, …
Thuyết minh báo cáo tài chính:
Cơ sở lập thuyết minh báo cáo tài chính:
+ Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo và Bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước.
+ Căn cứ vào các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết có liên quan.
+ Căn cứ vào tình hình thực tế của Công ty và các tài liệu liên quan khác. Sau đây là một số báo cáo tài chính của Công ty trong tháng 11 năm 2010: