Công ty cổ phần sản xuất điện cơ 91
Đơn vị tính: nghìn đồng
Các chỉ tiêu Kế hoạch Điều chỉnh KH theo tỷ lệ % hoàn thành KH sản xuất
(101,8%)
Thực hiện So sánh
với KH đã điều chỉnh
(+/-) %
Chi phí lương nhân viên quản lý phân xưởng
1.700.000 1.730.600 1.680.000 -50.600 -2,92
Chi phí nguyên vật liệu dùng vào quản lý
320.000 325.760 319.200 -6.560 -2,01
Chi phí công cụ, dụng cụ xuất dùng cho quản lý
33.000 33.394 33.800 406 1,22
Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý
50.000 50.900 50.000 -900 -1,77
Chi phí dịch vụ mua ngoài 70.000 71.260 62.200 -9.060 -12,71
Chi phí bằng tiền khác 140.000 142.520 130.000 -12.520 -8,78
Qua bảng phân tích trên, ta thấy chi phí sản xuất chung trong kỳ doanh nghiệp đã thực tế chi ra 2.275.200 nghìn đồng. Chi phí sản xuất chung theo dự kiến sau khi đã điều chỉnh với tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch sản xuất là 2.354.634 nghìn đồng. Như vậy, so với kế hoạch đã điều chỉnh, doanh nghiệp đã tiết kiệm được chi phí với mức là 79.434 nghìn đồng (hay 3,37%). Điều này xảy ra khi:
Chi phí lương nhân viên quản lý phân xưởng giảm 50.600 nghìn đồng (hay 2,92%). Chi phí nguyên vật liệu dùng vào quản lý giảm 6.560 nghìn đồng (hay 2,01%). Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý giảm 900 nghìn đồng (hay 1,77%). Chi phí dịch vụ mua ngoài giảm 9.060 nghìn đồng (hay 12,71%). Chi phí bằng tiền khác giảm 12.520 nghìn đồng (hay 8,78%).
Ngoài ra chi phí công cụ, dụng cụ xuất dùng cho quản lý tuy có tăng 406 nghìn đồng (hay 1,22%) nhưng cũng không ảnh hưởng nhiều tới chi phí sản xuất chung của doanh nghiệp thực hiện.