- Thủ quỹ : Có trách nhiệm quản lý việc thu chi tiền trong công ty
Phiếu Xuất kho HD
3.5 Kế toán tổng hợp hàng hoá:
Thực tế ở Công ty Bút Bi Thiên Long, kế toán tổng hợp hàng hoá đợc tiến hành theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. Bởi vậy, yêu cầu đặt ra đối với công tác hạch toán kế toán là phải ghi chép, phản ánh một cách thờng xuyên, liên tục tình hình nhập-xuất-tồn kho của các loại hàng hoá, tên các loại tài khoản và sổ kế toán tổng hợp khi có các chứng từ nhập-xuất kho hàng hoá phát sinh.
Kế toán tổng hợp hàng hoá ở Công ty Bút Bi Thiên Long đợc thực hiện trên tài khoản 156 và đợc mở các tài khoản chi tiết cho từng loại nguồn gốc hàng hoá. Cụ thể tình hình nh sau:
TK 156 “Hàng hoá" đợc mở các TK cấp II: + TK 1561 – Hàng Thiên Long sản xuất + TK 1562 – Hàng Thiên Long kinh doanh
Các tài khoản này lại đợc mở chi tiết thành các tiểu khoản cho từng mặt hàng: Ví dụ TK 15611 - Bảng Bộ
TK 15612 - Bảng Đen
Hoặc TK 15621 - Bút phủ CP - 02 TK 156212 - Bút phủ CP - 03 TK 15623 - Gôm E - 02
Các tài khoản chi tiết của TK 511, TK 632 cũng mở theo qui luật trên.
Việc theo dõi về mặt giá trị các nghiệp vụ nhập kho và xuất kho hàng hoá đợc kế toán thực hiện trên máy vi tính. Khi nhận đợc số liệu chứng từ ban đầu máy tính sẽ tự động định khoản toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh dựa trên cơ sở danh mục hàng hoá: danh mục dạng xuất, nhập hàng hoá... đã đăng ký ở phần từ điển. Máy tính có khả năng theo dõi các nghiệp vụ, hợp đồng, công nợ với từng khách hàng thông qua phần nghiệp vụ trên các phiếu nhập, xuất đợc kế toán hàng hoá đa dữ liệu vào máy. Các nghiệp vụ nhập kho hàng hoá từ các nguồn khác nhau đợc phản ánh nh phần lý luận chung đã nêu. Còn các trờng hợp xuất kho hàng hoá đợc
phản ánh kèm theo bút toán ghi nhận doanh thu, khi lô hàng đợc xác định là tiêu thụ, nh phần lý luận chung đã nêu. Riêng trờng hợp xuất hàng hoá cho biếu tặng tính vào chi phí bán hàng , khi phát sinh kế toán phản ánh bằng bút toán:
Ví dụ: Phiếu xuất kho số 518 ngày 25/09/02 xuất 120 cây sáp 12 mầu tặng vui tết trung thu tại Hải Phòng. Kế toán ghi "Sổ chi tiết TK 641"
Nợ TK 6412 : 216.000 Có TK 1561(7) : 216.000
Cuối tháng khi chạy tổng hợp máy tính sẽ tự tính và cập nhật lại giá vốn hàng xuất, đa ra bảng kê chứng từ theo từng đối tợng, bảng kê chứng từ theo từng tài khoản đối ứng, bảng kê chứng từ theo nghiệp vụ sổ cái, tổng hợp phát sinh theo đối tợng.
Cụ thể xem các mẫu phiếu nhập, phiếu xuất, bảng kê chứng từ nhập, xuất, bảng tổng hợp nhập-xuất -tồn