- Nhân viên 4: Được phân cơng quản lý và theo dõi về bộ phận xây lắp của cơng ty.
3. Ngày 23/12/2008 cơng ty xuất 250kg Gang cho phân xưởng sản xuất Kếtốn căn cứ vào phụ lục số 10 (phiếu xuất kho số 00016Q) ghi:
3.7 Kếtốn kiểm kê nguyên vật liệu:
* Kiểm kê là một trong những biện pháp để quản lý nguyên vật liệu. Thơng qua kiểm kê Cơng ty nắm bắt được hiện trạng của nguyên vật liệu cả về số lượng và chất lượng, kiểm sốt được cơng tác ghi chép sổ kế tốn cĩ chính xác khơng, ngăn
SVTH: Đinh Thị Mai Hải 60
ngừa, phát hiện kịp thời những mất mát, hư hỏng để cĩ biện pháp quản lý tốt hơn, đảm bảo an tồn cho vật tư của cơng ty.
* Định kỳ ( hoặc đột xuất) vào đàu tháng 6 và tháng 12 hàng năm, giám đốc cơng ty ký quyết định kiểm kê để thành lập ban kiểm kê của cơng ty gồm:
+ Chủ tịch hội đồng kiểm kê
+ Phĩ chủ tịch hội đồng kiểm kê: Kế tốn trưởng + Uỷ viên: thường là trưởng ban liên quan
* Ban kiểm kê trực tiếp theo dõi việc cân, đo, đong, đếm số lượng, kích thước, xem xét những đặc điểm dễ nhận biết để đánh giá chất lượng của từng loại nguyên vật liệu và ghi vào các biên bản kiểm kê khác nhau.
* Sau khi cĩ được kết quả kiểm kê thực tế, ban kiểm kê so sánh số lượng nguyên vật liệu kiểm kê thực tế với số lượng nguyên vật liệu trên sổ sách kế tốn, nếu co chênh lệch thì trình lên giám đốc cơng ty cho ý kiến giải quyết số chênh lệch này. * Do cơng tác quản lý nguyên vật liệu của cơng ty khá chặc chẽ, các quy trình nhập – xuất kho được thực hiện đầy đủ nên rất ít cĩ trường hợp phát hiện thừa – thiếu nguyên vật liệu khi kiểm kê. Nhưng khi cĩ phát hiện thừa – thiếu, ban kiểm kê sẽ truy tìm nguyên nhân và xác định người phạm lỗi.
Ví dụ :
Ngày 31/12/2007 Ban kiểm kê tiến hành kiểm kê phát hiện thiếu 10 kg Sơn Xanh EXPO thủ kho làm mất, thủ kho chịu tránh nhiệm bồi thường 10 kg x 70.000 đồng = 700.000 đồng.
Nợ TK 1388: 700.000
Cĩ TK 1522 : 700.000 (10kg x 70.000đ/kg)
SVTH: Đinh Thị Mai Hải 61