II. Phân tích hiệu quả S.X.K.D của Công ty
1. Hiệu quả kinh tế
1.2 Hiệu quả sử dụng lao động và chi phí tiền lơng
Hiệu quả sử dụng lao động của công ty là những giá trị tài sản biểu hiện bằng tiền của từng ngời hoặc một nhóm ngời tạo ra tính trong bình quân 1 năm.
Bảng 06: Hiệu quả sử dụng lao động của công ty
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006
So sánh
Mức Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu thuần VNĐ 12,216,865,073 10,463,240,093 -1,753,624,980 -14.35
2 Tổnglợi nhuận VNĐ 37,934,175 39,435,626 1,501,451 104.0
3 Tổng quỹ lơng VNĐ 246,150,000 278,900,000 32,750,000 13.3
4 Lơng bình quân VNĐ 807,049 871,563 64,513 7.99
5 Số LĐ bình quân Ngời 305 320 15 4.92
5 NSLĐ theo doanh thu Đ/ Ng-ời 40,055,295 32,697,625 -7,357,670 -18.37
7 Tỷ suất tiền lơng % 2,01 2,67 0.66 32.83
8
Sức sinh lợi theo LĐ
Đ/ Ng-
a, Tổng số lao động:
Năm 2005 tổng số lao động là 305 ngời và năm 2006 là 320 ngời. Nh vậy số lao động trong năm 2006 tăng 15 ngời, tơng đơng tăng 4,92%.
Nguyên nhân dẫn tới việc tăng lao động đó là:
Để duy trì tốt việc sản xuất kinh doanh, công ty thờng xuyên bổ sung nhân lực một
cách hợp lí, nhất là đội ngũ cán bộ trẻ mới ra trờng từ các trung tâm giới thiệu việc làm, các trờng đại học, cao đẳng và các trờng trung học dạy nghề. Số lợng lao động tăng không nhiều nhng do năng lực tổ chức quản lý lao động phù hợp nên hiệu quả làm việc cao.
b,Tổng quỹ lơng:
Tổng quỹ lơng toàn công ty năm 2005 đạt 246.150.000 đ, trong khi đó tổng quỹ l-
ơng năm 2006 là 278.900.000 đ, nh vậy đã tăng 32.750.000 đ, tơng đơng tăng 13,30 %.
Nguyên nhân dẫn đến tổng quỹ lơng tăng là do:
+ Nhân lực của công ty năm 2006 tăng lên so với năm 2005.
+ Công tác tổ chức quản lí của công ty tốt, thời tiết thuận lợi cho sản xuất, năng suất lao động của công nhân tăng cao.
+ Năm 2006 một số bộ phận nh tổ ra cối, ra chống... Công ty trả lơng theo sản phẩm, thay vì trả lơng công nhật nh năm trớc, đã kích thích ngời lao động làm việc hăng say, hiệu quả hơn. Khối lợng công việc đợc hoàn thành nhiều hơn, dẫn đến lơng bình quân của mỗi công nhân đều tăng lên, làm tổng quỹ lơng toàn công ty tăng. + Công ty tiến hành tăng lơng cho một số bộ phận sản xuất và đội ngũ quản lý nhằm khuyến khích công nhân làm việc tốt hơn.
+ Đơn giá tiền lơng tăng do nhà nớc điều chỉnh mức lơng tối thiểu, điều này cũng góp phần làm tăng tổng quỹ lơng toàn công ty.
Năm 2005 tiền lơng bình quân của ngời lao động đạt 807.049 đ và đến năm 2006 là 871.563 đ, nh vậy tiền lơng bình quân năm 2006 tăng 64.513 đ so với năm 2005, t- ơng đơng tăng 7,99%.
Công ty cần phát huy hơn nữa trong công tác tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất nhằm nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên toàn công ty.
d, NSLĐ theo doanh thu: Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số doanh thu tiêu thụ với tổng số lao động.
Năm 2005 là 40,055,295 đ/ngời còn năm 2006 là 32,697,625 đ/ngời, nh vậy năm 2006 giảm 7,357,670 đ/ngời tơng ứng với tỷ lệ giảm 18.37%.
e, Sức sinh lợi theo lao động: Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số lợi nhuận trong kỳ với tổng số lao động.
Năm 2005 số tiền mà mỗi lao động tạo ra là 124,374đ còn năm 2006 chỉ là 123,236đ, nh vậy 1,138đ là số tiền mà mỗi ngời tạo ra giảm của năm 2006 so với năm 2005.
f, Tỷ suất tiền lơng: Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số giữa tổng quỹ tiền lơng với tổng doanh thu bán hàng.
Năm 2006 tăng 0.66% so với năm 2005, đây là một kết quả ko tốt, công ty cần tìm hiểu nguyên nhân từ đó đa ra các biện pháp thích hợp để khác phục tình trạng trên.
Nh vậy, nhìn chung các chỉ số đều tăng ở mức độ khá chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty tơng đối ổn định. Tuy nhiên mức doanh lợi theo lao động lại có xu hớng giảm dần và tỷ suất tiền lơng tăng, đây là những dấu hiệu không tốt của công ty. Trong thời gian tới, công ty cần có nhiều biện pháp khác nhau để tăng thêm lợi nhuận.
1.3 Phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản của công ty
bảng 07: hiệu quả sử dụng vốn cố định của công ty
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2005 Năm 2006
So sánh Mức Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu VNĐ 12,216,865,073 10,463,240,093 1,753,624,980- -14.35 2 Tổng lợi nhuận VNĐ 37,934,175 39,435,626 1,501,451 104 3 Tổng vốn VNĐ 8,338,377,052 6,862,535,201 - 1,475,841,851 -17.7 4 VCĐ bình quân VNĐ 4,029,069,084 4,078,548,513 49,479,429 101..2 5 Sức sản xuất của VCĐ Lần 3.03 2.56 -0.47 -15.5
6 Sức sinh lời của VCĐ lần 0.0094 0.0097 0.0003 3.19
Hiệu quả sử dụng vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của sự chênh lệch giữa cố định bỏ ra với doanh thu và lợi nhuận đạt đợc tính bình quân cho 1 năm.
a. Sức sản xuất của vốn cố định: Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số giữa doanh thu tiêu thụ với vốn cố định trong kỳ.
Năm 2005 cứ 1 đồng vốn cố định bình quân bỏ vào sản xuất kinh doanh trong năm thì tạo ra 3.03 đ doanh thu thuần. Năm 2006 thì tạo ra chỉ có 2.56 đ giảm 0.47đ tơng ứng giảm 15,5%. Nguyên nhân của sự suy giảm này có thể là do tình trạng của tài sản cố định đang giảm dần và đặc biệt là do doanh thu tiêu thụ trong kỳ giảm còn vốn cố định thì gần nh không thay đổi nhiều. Vì vậy, công ty cần phải có những biện pháp kịp thời để khắc phục tình trạng không tốt nêu trên.
b. Sức sinh lời của vốn cố định: Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số giữa lợi nhuận và vốn cố định trong kỳ.
Qua bảng số liệu ta thấy đại lợng này có sự thay đổi không đáng kể trong 2 năm, cụ thể là: Tỷ lệ lợi nhuận trên vốn cố định năm 2005 là 0.0094đ còn năm 2006 là 0.0097đ. Nh vậy, năm 2006 tăng 0.0003đ so với năm 2005 tơng ứng tỷ lệ tăng 3.19%. Đây là một tín hiệu tốt của công ty trong tơng lai.
Qua bảng số liệu trên ta thấy: Vốn cố định chiếm tỷ lệ tơng đối lớn xấp xỉ 50% và mức độ tăng giảm của vốn cố định qua 2 năm là không đáng kể chứng tỏ hoạt động đầu t vào máy móc thiết bị, tài sản cố định vào sản xuất của công ty là không đáng kể. Liệu đây có phải là sự thay đổi trong chính sách kinh doanh của ban lãnh đạo công ty?
1.3.2. Hiệu quả sử dụng vốn lu động:
Hiệu quả sử dụng vốn lu động là biểu hiện bằng tiền của sự chênh lệch giữa vốn lu động bỏ vào sản xuất kinh doanh với doanh thu và lợi nhuận thu đợc tính bình quân cho 1 năm.
bảng 08: tình hình sử dụng vốn lu động của công ty
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006
So sánh
Mức Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu thuần VNĐ 12,216,865,073 10,463,240,093 1,753,624,980 -14.35-
2 Tổng lợi nhuận VNĐ 37934175 39435626 1501451 104
3 Tổng vốn VNĐ 8338377052 6862535201 -1475841851 -17.7
4 VLĐ bình quân VNĐ 4309307968 2738986688 -1525321280 -35.4
5 Sức sinh lời của VLĐ VNĐ 0.008 0.014 0.006 75
6 chuyển VLĐSố lần chu Lần 2.83 3.82 0.99 34.98 7 Kỳ luân chuyển bình quân Ngày 129 95,5 -33.5 25.97 8 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 6.36 4.99 -1.37 -21.54 * Phân tích bảng số liệu:
Qua bảng số liệu ta thấy số vốn lu động bình quân năm 2006 giảm 1,525,321,280đ tơng đơng giảm với tỷ lệ 35.4% so với năm 2005. Nguyên nhân giảm là do tổng tài sản qua 2 năm giảm mạnh nhng TSCĐ lại gần nh là ko đổi. Ta có thể thấy vốn lu động giảm với tốc độ khá nhanh. Ban lãnh đạo công ty cần tìm hiểu xem
sự sụt giảm đó có phù hợp với sự thay đổi trong sản xuất kinh doanh cha để từ đó có những sự điều chỉnh thích hợp hơn.
a. Sức sinh lời của vốn lu động: là đại lợng đợc tính bằng tỷ số giữa lợi nhuận với vốn lu động bình quân trong kỳ. Hệ số này càng cao thì càng tốt đối với doanh nghiệp.
Nhìn vào bảng số liệu ta có thể thấy công ty đang tận dụng rất tốt nguồn vốn lu động của mình vào hoạt động sản xuất kinh doanh, điều này thể hiện ở chỗ lợi nhuận thu đợc từ một đồng vốn cố định là khá cao và tăng nhanh trong 2 năm qua. Cụ thể: Năm 2006, sức sinh lời của vốn lu động là 0.014đ còn năm 2005 mới là 0.008đ, nh vậy qua 2 năm thì sức sinh lời của vốn lu động đã tăng là 0.006đ với tỷ lệ tăng là 75%. ta có thể thấy đây là một kết quả rất tốt của công ty, công ty cần phải phát huy hơn nữa kết quả tích cực này.
b. Số lần chu chuyển vốn lu động: Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số giữa doanh thu tiêu thụ và vốn lu động bình quân trong kỳ. Hệ số này càng cao càng tốt vì nó thể hiện tốc độ quay vòng nhanh hay chậm của vốn lu động.
Đối với công ty TNHH – TM Tuấn Anh thì hệ số này cũng đang rất tích cực. Năm 2005 vốn lu động quay đợc 2.83 lần và năm 2006 là 3.82 lần nh vậy năm 2006 đã tăng 0.99 lần với tỷ lệ tăng 34.98%. Có thể thấy rằng, tuy là một công ty TNHH với quy mô sản xuất kinh doanh không lớn lắm nhng lại có số lần chu chuyển vốn lu động khá lớn và đang tăng dần.
d. Số ngày 1 vòng chu chuyển của vốn lu động ( Kỳ luân chuyển bình quân ): Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số giữa 365 ngày với số lần chu chuyên của vốn lu động.
Hệ số này giảm tơng ứng với tốc độ chu chuyển của vốn lu động.
d. Số vòng quay hàng tồn kho: Là đại lợng đợc tính bằng tỷ số giá vốn hàng bán và trị giá hàng tồn kho trong kỳ.
Hệ số này càng cao càng tốt bởi doanh nghiệp chỉ cần một lợng vốn dự trữ thấp nhng vẫn thu đợc doanh thu cao do có rủi ro tài chính giảm và ngợc lại.
Năm 2005 là 6.36 vòng còn năm 2006 là 4.99 vòng, qua 2 năm số vòng quay đã giảm đi 1.37 vòng với tỷ lệ giảm 21.54%. Tuy nhiên có thể thấy là số vòng quay hàng
tồn kho của công ty đang đạt đợc ở mức khá cao nhng công ty cần phải tìm hiểu rõ nguyên nhân và có những biện pháp khắc phục tình trạng không tốt này.
1.4 Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng chi phí:
bảng 09: hiệu quả sử dụng chi phí của công ty
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2005 Năm 2006
So sánh
Mức Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu VNĐ 12,216,865,073 10,463,240,093 -1,753,624,980 -14.35 2 Tổng lợi nhuận VNĐ 37,934,175 39,435,626 1,501,451 104 3 Chi phí VNĐ 12,180,693,720 10,425,664,382 -1,755,029,338 -14,41 4 Tỷ lệ doanh thu/ chi phí Lần 1.0029 1.0036 0.0007 0.069 5 Tỷ suất lợi nhuận/ chi phí Lần 0.0031 0.0037 0.0006 19.35
a.Tổng chi phí:
- Tổng chi phí năm 2005 của công ty đạt 12.180.693.720 đ.
- Năm 2006 thì tổng chi phí là 10.425.664.382 đ, giảm 1.755.029.338 đ, tơng đơng giảm 14,41%.
Về mặt tổng chi phí của công ty trong năm 2006 giảm đi một cách đáng kể theo xu h- ớng giảm của chỉ tiêu sản lợng và doanh thu nguyên nhân chính là:
+ Công ty có chủ trơng giảm thiểu các chi phí cho bán hàng, marketing quảng bá sản phẩm. Chỉ tập chung phát triển, mở rộng thị trờng tiêu thụ khả quan, triển vọng. Giảm thiểu giá vốn hàng bán do tập chung sản xuất các mặt hàng chủ đạo.
+ Thiết bị máy móc đã cũ nên phải sửa chữa thờng xuyên nhiều, điện năng sử dụng còn thất thoát, đây là nguyên nhân chủ quan tiêu cực. Để khắc phục tình trạng này, công ty cần có biện pháp bố trí cán bộ có năng lực và trình độ tốt cho công tác quản lí, duy trì và sửa chữa thờng xuyên máy móc thiết bị.
Năm 2005 cứ một đồng chi phí bỏ vào sản xuất kinh doanh thì đem lạị 0.0031đ lợi nhuận. Năm 2006 thì đã đem lại 0.0037đ lợi nhuận tăng 0.0006đ với tỷ lệ tăng 19.35%. Đây là một kết qủa đáng khích lệ với toàn thể cán bộ CNV trong công ty đã cố gắng hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình. Tuy nhiên, so với mức lợi nhuận thu đợc năm 2006 so với năm 2005 chỉ tăng có 0.0006đ, so với các doanh nghiệp cùng ngành khác thì đây chỉ là mức tăng khá khiêm tốn.
c. Tỷ lệ doanh thu trên chi phí:
Hệ số này của công ty nhìn chung chỉ đạt ở mửc khá và sự biến động không nhiều qua 2 năm. Cụ thể, năm 2005 tỷ lệ này là 1.0029 lần còn năm 2006 là 1.0036 lần, nh vậy năm 2006 tăng 0.0007 lần so với năm 2005 tơng ứng tỷ lệ tăng 0.0069%.
1.5 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp:
Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Qua đó, ngời sử dụng thông tin có thể đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, xác định chính xác hiệu quả kinh doanh cũng nh những rủi ro trong tơng lai và triển vọng của doanh nghiệp.
1.5.1 Hệ số sinh lời:
a. Lãi gộp trên doanh thu thuần:
Năm 2005 cứ 100đ doanh thu thuần thu đợc trong kỳ sẽ mang lại 7.03đ lãi gộp còn năm 2006 mang lại 10.53đ lãi gộp, tăng 3.5đ so với năm 2005 và tỷ lệ tăng tơng ứng là 49.79%. Có thể thấy tốc độ tăng hệ số này là rất nhanh nguyên nhân chính là do giá vốn hàng bán trong kỳ giảm mạnh giảm với tốc độ chậm hơn. Để đạt đợc chỉ tiêu này cao, công ty cần phải có những biện pháp làm tăng doanh thu thuần cũng nh giảm giá vốn hàng bán ở mức thấp nhất.
b. Lợi nhuận thuần trên doanh thu thuần:
Năm 2005 cứ 100đ doanh thu thuần thu đợc trong kỳ sẽ mang lại cho công ty 0.31đ lợi nhuận thuần. Năm 2006 mang lại cho công ty 0.37đ nh vậy tăng so với năm
2005 là 0.06đ với tỷ lệ tăng 19.35%. Nguyên nhân tăng là do trong kỳ doanh thu thuần giảm trong khi lợi nhuận thuần lại tăng mạnh.
c. Lợi nhuận thuần trên vốn sản xuất ( ROA):
Hệ số này, năm 2006 cứ 100đ vốn sản xuất bỏ ra sẽ mang lại cho công ty 0.3đ lợi nhuận thuần tơng ứng giảm 1.78%.
Số vốn đợc công ty dùng để đầu t vào TSCĐ, xây dựng nhà xởng, đầu t vào mục đích lâu dài.
d. Lợi nhuận thuần trên vốn chủ sở hữu (ROE):
Chỉ số này cho biết hiệu quả của việc sử dụng vốn của doanh nghiệp, khả năng sinh lời của vốn và việc cắt giảm bớt chi phí dể tăng lợi nhuận vì có nhiều doanh nghiệp mặc dù tổng doanh thu tăng nhanh nhng lợi nhuận tăng rất thấp hoặc hầu nh không tăng., khi đó cần tìm hiểu và phân tích các nguyên nhân của hiện tợng trên. Với hệ số này, năm 2006 cứ 100đ vốn chủ sở hữu bỏ ra sẽ mang lại cho công ty 1.36đ lợi nhuận thuần, tăng 0.04đ so với năm 2005 hệ số này chỉ là 1.32đ với tỷ lệ tăng là 3.03%. Tỷ lệ này cho thấy công ty có thể thu hút đợc tốt hơn vốn chủ sở hữu trên thị trờng tài chính.
1.5.2 Khả năng thanh toán:
Tình hình tài chính của công ty đợc đánh giá là mạnh hay yếu trớc hết phải đánh giá ở khả năng thanh toán. Chỉ tiêu này cho ta biết khả năng trả nợ của doanh nghiệp đối với các khoản nợ đến hạn. Vì vậy, khả năng thanh toán của công ty là chỉ tiêu đợc không chỉ lãnh đạo công ty mà cả bạn hàng trong nớc của công ty quan tâm. Để xem