- Thuế TTĐB, Thuế XNK phải nộp
cổ phần gốm sứ và xây dựng cosevco 11 quảng bình
3.2.2. Nội dung của biện pháp:
Phơng pháp này đợc tiến hành qua 4 bớc sau đây:
− Bớc 1: Tính số d bình quân của các khoản phải thu trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp trong năm trớc (năm báo cáo).
− Bớc 2: Chọn các khoản mục vốn lu động chịu sự tác động trực
tiếp và có quan hệ chặt chẽ với doanh thu rồi tính tỷ lệ phần trăm của các khoản mục đó so với doanh thu thực hiện đợc trong năm báo cáo.
− Bớc 3: Dùng tỷ lệ phần trăm đó để ớc tính nhu cầu vốn sản xuất
kinh doanh cho năm sau (năm kế hoạch) trên cơ sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch.
− Bớc 4: Dự định huy động nguồn trang trải nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trên cơ sở kết quả kinh doanh năm kế hoạch.
Tình hình thực tế tại Công ty Cổ phần Gốm sứ và Xây dựng Cosevco 11:
Tình hình sử dụng vốn lu động của Công ty đợc thể hiện ở bảng sau: Bảng 21: Tình hình sử dụng vốn lu động
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 Chênh lệch
Mức %
1. Doanh thu thuần 1000đ 44.733.074 46.065.211 1.332.137 2,98 2. Lợi nhuận sau thuế 1000đ 358.039 916.817 558.778 156,07 3. Vốn lu động BQ 1000đ 43.039.506 45.381.625 2.342.119 5,44
4. Vòng quay VLĐ Vòng 1,04 1,02
5. Sức sinh lợi VLĐ % 0,38 2,02
Qua quá trình phân tích ở phần 2 ta thấy: Vốn lu động của Công ty chiếm tỷ trọng tơng đối lớn trong cơ cấu tài sản: 40,86% năm 2004 và 42,40% năm 2005. Dựa vào bảng trên ta thấy, tốc độ tăng vốn lu động bình quân lớn hơn tốc độ tăng tăng của doanh thu thuần (5,44% > 2,98%) dẫn đến vòng quay vốn lu động bị chậm lại 0,02 vòng. Số liệu này cũng cho thấy khả năng quay vòng của vốn lu động thấp (chỉ 1,02vòng/năm), đồng thời cũng cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Công ty cha cao, vốn lu động còn bị lãng phí. Do đó trong năm tới ta cần dự đoán nhu cầu vốn lu động để tổ chức quản lý và sử dụng nguồn vốn này một cách hợp lý và tiết kiệm. Cụ thể ta tiến hành nh sau:
B
ớc 1 : Tính số d bình quân của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán năm 2005:
Bảng 22: Trích bảng cân đối kế toán
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền