4. Phạm vi nghiên cứu
3.1.1.3. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
Giữa tài sản và nguồn vốn luôn có mối quan hệ mật thiết với nhau biểu hiện ở bất kỳ tài sản nào cũng được hình thành từ một hay một số nguồn vốn nhất định hoặc ngược lại. Tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là sự đảm bảo cho tình hình tài chính của nhà máy được ổn định thì mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là nhằm đánh giá khái quát tình hình phân phối, huy động, sử dụng vốn, đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đã đề ra.
Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2009, ta lập bảng sau:
Bảng 3.3. Bảng chênh lệch giữa nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản đang sử dụng Đơn vị tính: đồng
Năm Nguồn vốn CSH Tài sản đang sử dụng = Tài sản – Nợ phải thu Chênh lệch
2007 15,545,566,967 143,044,103,936 - 93,388,465,652 = 49,655,638,284 34,110,071,317 2008 29,322,074,137 111,935,457,408 – 65,342,633,444 = 45,592,823,964 17,270,749,827 2009 64,055,759,893 128,765,107 – 61,364,876,021 = 67,400,231,249 3,344,471,350
Nguồn: Bảng cân đối kế toán công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư và Xây dựng Constrexim
Năm 2007, vốn chủ sở hữu nhỏ hơn tài sản đang sử dụng. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp phụ thuộc vào bên ngoài. Đến năm 2008 vốn chủ sở hữu vẫn nhỏ hơn tài sản đang sử dụng tuy nhiên tỷ lệ phụ thuộc vào bên ngoài ít hơn, cho thấy mức độ phụ thuộc vào bên ngoài có xu hướng giảm xuống. Tuy nhiên đến năm 2009 vốn chủ sở hữu được bổ sung thêm làm giảm mức độ phụ thuộc vào bên ngoài.
Nợ phải thu năm 2008 lớn hơn nợ phải trả trong năm thể hiện doanh nghiệp đang bị chiếm dụng nhiều hơn là đi chiếm dụng, phải chăng để thích ứng với quy mô kinh doanh được mở rộng, doanh nghiệp đã mở rộng tín dụng của người mua để phát triển thị trường. Nếu điều đó là đúng và thực hiện được thì đây là điều tất yếu. Năm 2009 nợ phải thu vẫn lớn hơn nợ phải trả. Tuy nhiên chỉ lớn hơn một khoản rất ít, trong năm 2009 doanh nghiệp đã tăng các khoản đi chiếm dụng trang trải cho tài sản của doanh nghiệp đồng thời làm giảm chi phí sử dụng vốn.