Thứ nhất: NHNN cần tạo điều kiện tốt cho hoạt động kinh doanh của các NHTM bằng cách thực hiện tốt chức năng của mình về quản lí Nhà nớc trên lĩnh vực tiền tệ và chức năng của NHTW NHNN cần phát triển trung tâm khách hàng là nơi cung cấp thông tin về tình hình tài chính địa vị pháp lí và thông tin liên lạc bất kỳ một tổ chức hay cá nhân nào VD: Nh hiện nay trung tâm tín dụng CIC cần đợc hiện đại hoá để các NHTM có thể liên kết trực tuyến trong điều kiện cha đợc thiết lập đợc xử lí nhanh chóng việc cung cấp thông tin cho các NHTM xây dựng trang web thờng xuyên cập nhật thông tin về sự phát triển của ngành các lĩnh vực xu hớng tỉ giá…
Nếu làm đợc điều này thì công việc thẩm định khách hàng của NHTM sẽ rất dễ dàng và chính xác. Giảm bớt các công việc phiền phức.
Ngân hàng Nhà nớc cần tổ chức để xây dựng đợc kho dữ liệu liên kết với toàn hệ thống về các khách hàng của Ngân hàng cũng nh các kinh nghiệm hoạt động trong lĩnh vực cả trong nớc và nớc ngoài, kêu gọi sự hợp tác của tất cả các Ngân hàng nhằm nâng cao lợi ích của toàn ngành trớc sự cạnh tranh của các Ngân hàng nớc ngoài.
Thứ hai: NHNN cần xây dựng các chỉ số và giới hạn có tính cảnh báo trớc về cạm bẫy và nguy cơ cần phòng tránh cũng nh lĩnh vực Ngân hàng không đợc cho vay thêm vì rủi ro cao đã đến ngỡng. Cần điều tra, đánh giá và so sánh tơng đối đầy đủ giữa lợi thế cạnh tranh, hiệu quả sử dụng vốn và mức độ rủi ro, năng lực trả nợ khách hàng để xác định đợc mức vay cho phù hợp đối với từng ngành từng vùng doanh nghiệp ….
Thứ ba: Trong thời gian tới NHNN cũng cần cân nhắc vốn điều lệ cho các Ngân hàng thơng mại quốc doanh nhằm tăng giá khả năng cạnh tranh của chính bản
Chuyên Đề Thực Tập
thân từ các Ngân hàng đó. Bởi vì hầu hết các giới hạn pháp luật liên quan đến vấn đề quản lí vốn đều đặt trong mối quan hệ với vốn tự có. VD: giới hạn cho vay với một khách hàng giới hạn về đầu t vào tài sản cố định hệ số an toàn vốn tối thiểu … trong thời gian tới khi mà các Ngân hàng thơng mại ngoài quốc doanh lớn mạnh lên thì các NHTM quốc doanh tỏ ra yếu thế vì bị hạn chế bởi nguồn vốn điều lệ .
Ngân hàng Nhà nớc cần có biện pháp giải quyết nợ tồn đọng trong các Ngân hàng thơng mại ngoài quốc doanh nhằm lành mạnh hoá tài chính của các Ngân hàng đồng thời phát triển công ty mua bán nợ chuyên nghiệp.
Thứ t: Có biện pháp giúp đỡ các NHTM xây dựng hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ .
Nghiên cứu các phơng pháp kĩ thuật mô hình rủi ro tín dụng ở các Ngân hàng thế giới đặc biệt các Ngân hàng có đặc điểm hoạt động qui mô và nền kinh tế có nét tơng đồng với Việt Nam để từ đó có thông tin kinh nghiệm giúp cho việc xây dựng hệ thống đánh giá nội bộ ở các Ngân hàng Việt Nam. ứng dụng thử nghiệm các mô hình ở Việt Nam đồng thời xây dựng các trung tâm nghiên cứu chuyên môn về đo lờng các rủi ro từ đó định hớng các Ngân hàng trớc những thay đổi của môi truờng.
3.2.1.3) Kiến nghị đối với NHNo&PTNT Nghệ An Việt Nam
Thứ nhất: Cần có biện pháp đồng bộ với hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kế toán. Bộ phận tin học tại chi nhánh NHNo&PTNT Nghệ An và Việt Nam cần tiếp cận những đề đạt từ các chi nhánh cấp dới để nghiên cứu xử lí, giải quyết các bất cập và triển khai các phần mềm kế toán mới, phù hợp với công tác tác nghiệp hàng ngày. Sự phối hợp đồng bộ trên toàn hệ thống sẽ phát huy đợc hiệu quả tối đa của việc ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng.
Thứ hai: Hoạt động kiểm toán nội bộ cần phát huy đợc chức năng và vai trò của \nó trong tất cả các hoạt động của Ngân hàng đặc biệt là hoạt động tín dụng. NHNo&PTNT Nghệ An Việt Nam cần tăng cờng tính độc lập của bộ phận kiểm toán nội bộ nhằm giúp cho hoạt động kiểm toán này hiệu quả nh mong muốn, thực sự là cánh tay đắc lực cho Ngân hàng.
Ngân hàng cần triển khai hệ thống kiểm soát cho phép toàn bộ các mối quan hệ cùng những nhu cầu phát sinh để phục vụ tốt hơn và đồng thời cũng cần có giải pháp dẫn dụ họ đến những sản phẩm dịch vụ bổ trợ khác .
Thờng xuyên thiết lập và thông báo các con số về chuyên môn đầu t nh mức vốn đầu t cho dự án thuộc lĩnh vực ngành nghề cụ thể là bao nhiêu, chi phí tiêu hao cần thiết khi tính toán các nguồn vốn vay giá cả các mặt hàng
Việc thiết lập thông tin giữa các nhóm tạo điều kiện cho nhân viên chia sẻ các thông tin kết hợp hợp lí sẽ giúp cải thiện rất nhiều năng suất của Ngân hàng .
Chuyên Đề Thực Tập
Thứ ba: Hoàn thiện hệ thống đánh giá tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam tiến đến thực hiện phân loại nợ theo phơng pháp đặc tính .
Hệ thống đợc xây dựng dựa trên thực trạng hoạt động của chính Ngân hàng giúp Ngân hàng quản lí chấ lợng thống nhất phù hợp đồng thời chủ động trong công tác trích lập sử dụng dự phòng khi cần thiết .
Mô hình đánh giá chất lợng dựa trên thu nhập và xử lí thông tin của khách hàng nh danh tiếng thể hiện qua lịch sử tài trợ và trả nợ, cơ cấu vốn, mức độ biến động thu nhập qua lịch sử thu nhập … bên cạnh đó là các yếu tố liên quan đến chu kỳ kinh tế, xu hớng của các yếu tố vĩ mô tác động. Cùng với những đánh giá của thị tr- ờng về đối tác kết hợp với những kết quả tổng hợp thông tin từ nhiều năm hoạt động của chi nhánh để đa ra những đánh giá chính xác. Ngân hàng cần tham khảo các mô hình đã đợc xây dựng, song song với việc hình thành mô hình giám sát quản lí rủi ro tín dụng .
Dựa trên những đánh giá đó xây dựng chính sách tín dụng các loại cho vay, quy mô khoản vay đối tợng khách hàng, lãi suất … nhằm lựa chọn danh mục cho vay phát huy mặt mạnh của Ngân hàng đem lại lợi nhuận cao nhất cho Ngân hàng, nằm trong tầm kiểm soát của Ngân hàng .
Xây dựng hệ thống thông tin khách hàng nhằm phân tích đánh giá khách hàng, lợng đợc rủi ro cũng nh các chỉ tiêu tổng hợp về đầu t ngành, khu vực hình thành nên những tiêu chuẩn riêng để có thể chủ động áp dụng trích lập rủi ro cho phù hợp với thực trạng hoạt động của Ngân hàng .
Thứ t: Cần có chiến lợc dài hạn xây dựng văn hoá NHNo&PTNT thông qua xây dựng hệ thống thông tin t liệu thông tin lịch sử về quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng, thờng xuyên giáo dục truyền thống lịch sử cho mọi cán bộ công nhân viên, có biện pháp phát huy sức mạnh tập thể của toàn bộ các cán bộ công nhân viên, có biện pháp phát huy sức mạnh tập thể của toàn bộ các cán bộ công nhân viên, tiếp tục khuyến trơng thơng hiệu, thiết kế một bộ phận đồng phục thống nhất cho toàn bộ các nhân viên … tạo môi trờng làm việc cạnh tranh với chế độ phân phối thu nhập, khen thởng hợp lí giúp ổn định cuộc sống của cán bộ công nhân viên phát huy năng lực của họ một cách chủ động .
Kết luận
Chịu áp lực cạnh tranh từ nhiều phía, trên địa bàn quận ngày càng có nhiều Ngân hàng cổ phẩn mở chi nhánh, NHNo&PTNT Diễn Châu chỉ có một con đờng duy nhất là sự hoàn thiện đổi mới mình từng bớc vơn lên trở thành một Ngân hàng hiện đại trên con đờng đầy khó khăn và vất vả, chỉ có một đích hớng tới duy nhất đó
Chuyên Đề Thực Tập
mình thì hoạt động tín dụng sẽ có đợc hiệu quả cao. Chính vì vậy, nghiệp vụ kế toán cho vay phải luôn đợc xem xét để tìm ra những tồn tại khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả .
Bài chuyên đề đã khái quát đợc lí luận chung về tín dụng Ngân hàng và kế toán cho vay trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng. Tóm lợc đợc quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu mà đặc biệt là nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh. Phân tích những gì đã làm đợc, những gì còn tồn tại để từ đó đề xuất đợc một số kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ kế toán cho vay trong tình hình mới
Có thể bài chuyên đề cha đợc trọn vẹn về nội dung và hình thức nhng em hy vọng đóng góp đợc một phần nhỏ bé của mình vào công cuộc đổi mới và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu.
Tuy đã có sự cố gắng và nỗ lực của tác giả cùng với sự hớng dẫn của Giáo viên Vũ Thị Thanh Huyên cùng tập thể cán bộ nhân viên đang công tác tại chi nhánh, bài chuyên đề không thể tránh khỏi sai sót. Rất mong nhận đợc sự đóng góp ý kiến của bạn đọc.
Em xin chân thành cảm ơn !
Danh mục các bảng biểu
Bảng 1: Trình bày huy động vốn của chi nhánh 9 tháng năm 2006 Bảng 2: Số liệu tình hình tăng trởng vốn huy động của chi nhánh Bảng 3: Tình hình hoạt động cho vay của chi nhánh
Chuyên Đề Thực Tập
Bảng 5: Số liệu về hoạt động cho vay theo thời gian cho vay Bảng 6: Hoạt động cho vay phân chia theo khách hàng
Danh mục các từ viết tắt
Kí hiệu Diễn giải
CP Cổ phần
DNNN Doanh nghiệp Nhà nớc DNTN Doanh nghiệp t nhân NHNo&PT
NT Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn HTX Hợp tác xã HĐTD Hợp đồng tín dụng KTNH Kế toán Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nớc NH Ngân hàng NQH Nợ quá hạn
NKĐTC Nợ không đủ tiêu chuẩn TD Tín dụng
TK Tài khoản
TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế
Tài liệu tham khảo
1. Giáo trình kế toán ngân hàng - Học viện Ngân hàng- NXB Thống kê - Năm 2006 2. Giáo trình lí thuyết tiền tệ ngân hàng - Học viện Ngân hàng - NXB Thống kê - Năm 2001
Chuyên Đề Thực Tập
4. Giáo trình quản trị ngân hàng thơng mại và nghiệp vụ - Đại học kinh tế quốc dân - NXB Thống kê - Năm 2002
5. Sách quản trị ngân hàng thơng mại - Peter S.Rose - Nhà xuất bản tài chính - Năm 2001
6. Hệ thống tài khoản của các tổ chức tín dụng theo quyết định số 479/2004/QĐ- NHNN ngày 29/04/2004
7. Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ban hành ngày 31/12/2001 của thống đốc ngân hàng ngân hàng Việt Nam
8. Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2006
9. Tạp chí ngân hàng các số các năm 2004, 2005, 2006
Mục Lục
Lời nói đầu... 1
Chơng I:Những vấn đề lý luận chung về công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh nho&ptnt diễn châu
...3
1.1. Vai trò (vị trí) của nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...3 1.1.1. Vai trò của nghiệp vụ tín dụng đối với nền kinh tế ...3
Chuyên Đề Thực Tập
1.1.2. Vai trò của nghiệp vụ tín dụng tại NHTM ...5
1.2. Đặc điểm và yêu cầu quản lý hoạt động tín dụng của NHTM...5
1.2.1.Đặc điểm của hoạt động tín dụng của NHTM...5
1.2.2.Các hình thức cấp tín dụng ngân hàng...7
1.2.2.1. Phơng thức cho vay...7
1.2.2.2. Chiết khấu thơng phiếu và các giấy tờ có giá...13
1.2.2.3. Nghiệp vụ bảo lãnh ngân hàng...14
1.3. Nhiệm vụ kế toán và nội dung tổ chức kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHTM...15
1.3.1. Khái niệm và nhiệm vụ của kế toán nghiệp vụ tín dụng ...15
1.3.1.1 Khái niệm kế toán nghiệp vụ tín dụng...15
1.3.1.2 Nhiệm vụ của kế toán nghiệp vụ tín dụng...16
1.3.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng trong kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng...17
1.3.2.1. Chứng từ sử dụng trong kế toán nghiệp vụ tín dụng...17
1.3.2.2. Tài khoản dùng trong kế toán cho vay tại NHTM...18
Kết luận chơng1 ...23
CHƯƠNG II: Thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh Nhno&ptnt Diễn Châu ...24
2.1.Đặc điểm tình hình chung của chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu... 24
2.1.1. Đánh giá tình hình kinh tế, xã hội trên địa bàn của chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...24
2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...26
2.1.3. Cơ cấu, đặc điểm tổ chức kinh doanh tại chi nhánh NHNo&PTNT.. 27
2.1.4. Tình hình chung về công tác kế toán ở chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...36
2.1.4.1. Phơng thức tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...36
2.1.4.2 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...36
2.1.4.3.Hình thức kế toán áp dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...39
2.2. Thực trạng công tác tổ chức kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...41
2.2.1, Công tác tổ chức quản lý chung về nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...42
2.2.2. Kế toán chi tiết nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...72
2.2.3. Kế toán tổng hợp nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...76
2.2.3.1. Kế toán nghiệp vụ cho vay...76
2.2.3.2 Kế toán nghiệp vụ chiết khấu giấy tờ có giá...81
2.2.3.3 Kế toán nghiệp vụ cho thuê tài chính...82
2.2.3.4. Kế toán nghiệp vụ bảo lãnh...82
Chuyên Đề Thực Tập
Chơng III: Một số ý kiến khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh ngân hàng No&ptnt diễn
châu...88
3.1. Nhận xét về công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...88
3.1.1.Những kết quả đạt đợc...88
3.1.2 Những tồn tại...88
3.2. Một số ý kiến (khuyến nghị) nhằm hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...98
3.2.1. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Diễn Châu...98
3.2.1.1 Kiến nghị với ngân hàng và cán bộ ngành có liên quan...98
3.2.1.2 Kiến nghị với ngân hàng nhà nớc...99
3.2.1.3 Kiến nghị với NHNo&PTNT Nghệ An...,,.100
Kết luận...102
Nhận xét của giáo viên
Họ và tên ngời nhận xét: Vũ Thị Thanh Huyên Chức vụ: Giáo viên
Chuyên Đề Thực Tập
Nhận xét chuyên đề thực tập của sinh viên: Nguyễn Thị Huệ – Lớp 02CĐKTNH
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Điểm Bằng số:... Bằng chữ...