2.3.2.1 Xác định thu nhập khách hàng
Thu nhập khách hàng hàng là tổng thu nhập từ tất cả các sản phẩm dịch vụ (bao gồm: tiền gửi, tín dụng và dịch vụ) mà khách hàng sử dụng khi giao dịch tại ACB sau khi
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 51
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thị Minh Ngọc
đã trừ đi các chi phí liên quan. Thu nhập khách hàng được xác định theo công thức sau:
TTN = TNTG + TNTD + TNDV
Trong đó: TTN: tổng thu nhập khách hàng TNTD: thu nhập khách hàng từ tiền gửi TNTD: thu nhập khách hàng từ tín dụng TNDV: thu nhập khách hàng từ dịch vụ
_ Thu nhập từ tiền gửi:
Là phần còn lại của số tiền lãi có được do ACB kinh doanh vốn từ tiền gửi của khách hàng sau khi đã trừ các chi phí trả lãi, huy động, bảo hiểm tiền gửi, dự trữ bắt buộc, thanh khoản tương ứng với kỳ hạn gửi.
TNTG = ∑ = n i 1 Lãi FTPTGi X (1-HsTG) Trong đó:
Lãi FTPTG: Lãi thu được từ tài khoảntiền gửi thứ i của ngân hàng tính theo giá vốn nội bộ (Fund Transfer Pricing – FTP) của kỳ hạn tương ứng. Lãi thu này được cộng dồn mỗi ngày, tính trên cơ sở số dư tiền gửi cuối ngày và hiệu số giữa giá Khối ngân quỹ mua vốn của kênh phân phối (FTP) với lãi suất huy động dự chi trong ngày đó, theo công thức sau:
Lãi FTPTG = ∑ =
n
j 1SDj x (FTPj – LSHĐ)
SDj : Số dư cuối ngày j của tài khoản tiền gửi thứ i.
FTPj : Giá Khối Ngân quỹ mua vốn của kênh phân phối (FTP) trong ngày j ứng với tài khoản tiền gửi thứ i.
LSHĐ : Lãi suất huy động của tài khoản tiền gửi thứ i tương ứng trong ngày j. HsTG : Hệ số chi phí trên thu nhập đối với hoạt động tiền gửi.
_ Thu nhập từ tín dụng:
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 52
Là phần còn lại của số tiền lãi thu được sau khi đã trừ chi phí huy động đầu vào tương ứng với thời gian vay, chi phí cho vay và được điều chỉnh theo rủi ro tín dụng.
TNTD = (∑ =
n
i 1
Lãi FTPTDi – Chi phí rủi ro) x (1 – HsTD) Trong đó:
Lãi FTPTD : Lãi thu được từ tài khoản tiền vay thứ i của khách hàng tính theo giá vốn nội bộ (Fund Transfer Pricing – FTP) của kỳ hạn tương ứng. Lãi thu này được cộng dồn mỗi ngày, tính trên cơ sở dư nợ cuối ngày và hiệu số giữa giá vốn của Khối Ngân quỹ cho kênh phân phối với lãi suất cho vay dự thu trong ngày đó theo công thức: Lãi FTPTD = ∑
=
n
j 1 DNj x (LSCV – FTPj)
DNj : Dư nợ cuối ngày j của tài khoản tiền vay thứ i.
FTPj : Giá bán vốn của Khối Ngân quỹ cho kênh phân phối trong ngày j ứng với tài khoản tiền vay thứ i.
LSCV : Lãi suất cho vay của tài khoản thư I tương ứng trong ngày j.
Chi phí rủi ro : là tổn thất dự kiến mà ACB có thể gánh chịu khi khách hàng không thanh toán được nợ.
Chi phí rủi ro được xác định như sau:
Chi phí rủi ro = Dư nợ bình quân trong thời gian xếp loại x Tỷ lệ rủi ro
Trong đó: Ty lệ rủi ro của mỗi khách hàng được xác định dựa vào Hệ thống chầm điểm Tín dụng cá nhân của ACB trong từng thời kỳ.
HsTD : Hệ số chi phí trên thu nhập đối với hoạt động tín dụng.
_ Thu nhập từ dịch vụ:
Là phần còn lại của số tiền phí thu được sau khi đã trừ các chi phí thực hiện dịch vụ và thuế giá trị gia tăng phải trả từ các hoạt động dịch vụ.
TNDV = Tổng thu phí dịch vụ x (1 – HsDV) Trong đó:
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 53
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thị Minh Ngọc
Tổng thu phí dịch vụ bao gồm thu phí từ dịch vụ tài chính, dịch vụ thẻ, dịch vụ ngân hàng điện tử và các dịch vụ khác.
Thu từ kinh doanh ngoại tệ:
Thu từ kinh doanh ngoại tệ = (Doanh số mua ngoại tệ từ khách hàng (quy USD) + Doanh số bán ngoại tệ cho khách hàng (quy USD)) x ∆
Với ∆ là lợi nhuận (VNĐ) bình quân mà ACB thu được tính trên 1 USD mua/bán với khách (tính trong thời gian tính xếp loại).
HsDV : Hệ số chi phí trên thu nhập đối với hoạt động dịch vụ.
2.3.2.2 Tính điểm để xếp loại khách hàng
Tổng điểm (TĐ) khách hàng đạt được bao gồm điểm thu nhập (ĐTN) và điềm thưởng
(Đthưởng):
TĐ = ĐTN + Đthưởng
2.3.2.2.1 Điểm thu nhập (ĐTN)
_ Điểm thu nhập (ĐTN) của khách hàng được xác định trên cơ sở tổng thu nhập khách hàng đóng góp cho ACB và được tính theo công thức sau:
ĐTN = TTN/A Tròng đó:
TTN: tổng thu nhập khách hàng
A: thu nhập tương ứng với 1 điểm, do Tổng giám đốc quyết định trên cơ sở đề xuất của Khối KHCN.
_ Điểm thu nhập không giới hạn mức tối đa mà theo nguyên tắc: thu nhập khách hàng đóng góp cho ACB càng nhiều, điểm thu nhập càng cao.
2.3.2.2.2. Điểm thưởng (Đthưởng)
a. Các trường hợp cộng điểm thưởng:
_ Khách hàng giới thiệu khách hàng mới về giao dịch tại ACB: trong năm, nếu khách hàng giới thiệu thêm khách hàng mới (là cá nhân hoặc doanh nghiệp) về giao dịch tại
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 54
ACB, khách hàng sẽ được cộng điểm thưởng khi khách hàng mới xếp từ loại A trở lên theo Chính sách khách hàng cá nhân hoặc Chính sách khách hàng doanh nghiệp của ACB hiện hành tại đợt xếp loại chính thức của năm kế tiếp.
_ Khách hàng là lãnh đạo của doanh nghiệp hiện có tài khoản giao dịch tại ACB: bao gồm Chủ tịch Hội đồng quản trị, (Tổng Giám đốc, Giám đốc tài chính/Kế toán trưởng. Điểm thưởng cho các khách hàng này sẽ phụ thuộc vào kết quả xếp loại của doanh nghiệp theo Chính sách Khách hàng doanh nghiệp của ACB hiện hành.
b. Nguyên tắc cộng điểm thưởng:
_ Khách hàng có thể được cộng nhiều điểm thưởng theo các tiêu chí khác nhau, nếu đáp ứng điều kiện của các tiêu chí đó.
_ Điểm thưởng tối đa mà khách hàng được cộng thêm sẽ không làm cho tổng điểm của khách hàng vượt quá một (01) cấp xếp loại.
_ Các tiêu chí cộng điểm thưởng và nmức điểm thưởng có thể thay đổi phù hợp với mục tiêu phát triển từng thời kỳ của ACb do Tổng giám đốc quyết định.
2.3.2.3. Xếp loại khách hàng
Khách hàng xếp loại từ BB trở lên và xếp loại HĐTD là nhóm khách hàng được hưởng các chính sách ưu đãi theo Quy định Chính sách Khách hàng cá nhân của ACB. Khách hàng xếp loại B là khách hàng chuẩn của ACB
Khách hàng mới bắt đầu giao dịch tại ACB và chưa được xếp loại trong năm, được xếp loại B.
Khách hàng xếp loại CCC là khách hàng có nợ quá hạn từ 30 này trở lên và không được xem xét xếp loại trong thời gian giao dịch tại ACB.
Bảng 2.1 Xếp loại khách hàng
STT Tổng điểm khách hàng Xếp loại
1 Từ 100 điểm trở lên AAA
2 Từ 50 – dưới 100 điểm AA 3 Từ 20 – dưới 50 điểm A 4 Từ 5 – dưới 20 điểm BBB SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 55
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thị Minh Ngọc
5 Từ 1 – dưới 5 điểm BB
6 Khách hàng danh dự
(có tổng điểm từ 0 đến dưới 20 điểm H
7 Dưới 1 điểm B
8 Khách hàng có phát sinh nợ quá hạn CCC
2.3.2.4. Chính sách khách hàng
Ưu đãi tài chính:
_ Chỉ áp dụng ưu đãi tài chính đối với khách hàng từ loại A trở lên.
_ Các hình thức ưu đãi bao gồm: cộng thêm lãi suất tiền gửi, giảm trừ lãi suất tiền vay, giảm trừ phí dịch vụ, giảm trừ tỷ lệ ký quỹ mở L/C và cấp hạn mức (tín chấp) dành cho thẻ tín dụng.
_ Hình thức ưu đãi và mức ưu đãi áp dụng có thể thay đổi theo quyết định của Tổng giám đốc trong từng thời kỳ.
_ Nguyên tắc áp dụng ưu đãi:
+ Khách hàng có cùng một cấp xếp loại sẽ chỉ áp dụng cùng một mức ưu đãi tài chính tối đa tương ứng.
+ Riêng khách hàng là doanh nghiệp tư nhân sẽ được hưởng ưu đãi (nếu có) dành cho doanh nghiệp theo Chính sách Khách hàng doanh nghiệp của Acb hiện hành đối với sản phẩm dịch vụ Khối KHCN không quản lý. Mức ưu đãi áp dụng theo mứuc tương ứng tổng thu nhập đóng góp của khách hàng so tổng điểm xếp loại khách hàng doanh nghiệp.
2.3.3. Chuyển nợ và xử lý nợ quá hạn
_ Về chuyển nợ quá hạn:
+ Khi đến hạn trả nợ mà khách hàng không trả được nợ và không được cơ cấu lại thời hạn trả nợ thì nhân viên tín dụng (NVTD) báo cáo với lãnh đạo tín dụng xem xét chuyển sang nợ quá hạn.
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 56
+ Sau khi có ý kiến của Lãnh đạo tín dụng đồng ý chuyển nợ quá hạn, NVTD thông báo cho khách hàng và thông báo cho bộ phận kế toán về hồ sơ chuyển nợ quá hạn.
_ Về xử lý nợ quá hạn:
+ Sau khi chuyển nợ quá hạn, NVTD phải tích cực đôn đốc khách hàng thanh toán nợ.
+ NVTD phải thường xuyên kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, công nợ của khách hàng. Việc kiểm tra phải lập thành văn bản.
+ Tối đa 03 tháng kể từ ngày chuyển sang nợ quá hạn, sau khi áp dụng các biện pháp thu hồi mà vẫn chưa thu hồi đầy đủ nợ, bộ phận tín dụng tiến hành các thủ tục khởi kiện.
2.4. Những kết quả đạt được trong hoạt động kinh doanh tại ACB2.4.1. Tình hình tài chính 2.4.1. Tình hình tài chính
2.4.1.1. Phân tích một số chỉ số tài chính
Tổng tài sản của Tập đoàn ACB tăng trưởng với tốc độ cao (91,2%) trong năm 2007, nhưng lợi nhuận tăng gấp 3 lần đã cho phép chỉ số ROA bình quân tăng 1,3% so với năm 2006, đạt 3,3%. Suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE) bình quân nhờ vậy đạt 53,8%, mức cao nhất kể từ ngày thành lập đến nay.
Bảng 2.2. Khả năng sinh lời
Chỉ tiêu 2007 2006 2005 2004 2003
ROE 53,8% 46,8% 39,3% 44,3% 35,8%
ROA 3,3% 2,0% 2,0% 2,1% 1,9%
Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2007
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 57
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thị Minh Ngọc
Khả năng thanh toán là một tiêu chí quan trọng được Ngân hàng Nhà nước sử dụng trong việc đánh giá xếp loại các tổ chức tín dụng. Số liệu qua các thời kỳ cho thấy khả năng thanh toán của ACB luôn duy trì ở mức an toàn cao và theo chiều hướng cải thiện. Cụ thể là tỷ lệ khả năng chi trả qua các năm đều trên mức 100%; nguồn vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung dài hạn thấp hơn nhiều so với mức cho phép của Ngân hàng Nhà nước là 40%.
Bảng 2.3. Khả năng thanh toán
Chỉ tiêu 2007 2006 2005 2004 2003
Tỷ lệ khả năng chi trả (lần) 5,99 3,67 4,76 4,41 2,48 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng
để cho vay trung dài hạn
0% 0% 0% 0% 6,96%
Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2007
2.4.1.2. Những thay đổi về vốn cổ đông
Trong năm 2007, ACB liên tục nâng vốn chủ sở hữu nhằm đảm bảo chỉ tiêu an toàn về vốn và đáp ứng yêu cầu hoạt động kinh doanh, tăng trưởng tài sản có. Vốn điều lệ của ACB tăng thêm 1.530 tỷ đồng từ các nguồn: trái phiếu chuyển đổi (1.100 tỷ đồng), quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ (330 tỷ đồng) và phát hành cổ phiếu phổ thông (100 tỷ đồng). Nhờ vậy, hệ số an toàn vốn của ACB tính đến ngày 31/12/2007 là 16,19%, tăng 5,3% so với cuối năm 2006. Tính đến thời điểm 31/12/2007, ACB có tổng cộng 163.005.996 cổ phiếu đang lưu hành (100% là cổ phiếu phổ thông).
2.4.1.3. Cổ tức
Tỷ lệ cổ tức mà ACB chia cho các cổ đông trong năm 2007 là 55% theo quyết định của Đại hội đồng cổ đông, ACB sẽ dùng toàn bộ số lợi nhuận chia cổ tức này để tăng vốn điều lệ trong năm 2008.
2.4.2. Kết quả hoạt động
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 58
Bảng 2.4 Kết quả hoạt động Chỉ tiêu Kế hoạch 2007 Thực hiện 2007 % so với kế hoạch 2006 % tăng trưởng so với 2006 Lợi nhuận trước thuế Tập đoàn 1.500 2.127 141,8% 687 209,5% Tổng tài sản 65.000 85.392 131,4% 44.650 91,2% Tổng dư nợ tín dụng 25.010 31.974 127,8% 17.365 84,1% Huy động khách hàng 51.261 55.283 107,8% 29.395 88,1% Thu dịch vụ 254 343 134,9% 173 98,1%
Nguồn: Bảng công bố thông tin năm 2007
Hầu hết các chỉ tiêu hoạt động năm 2007 đều vượt mức kế hoạch đặt ra từ đầu năm. Theo đó, ACB vẫn đang duy trì vị thế ngân hàng đứng đầu khối ngân hàng thương mại cổ phần về lợi nhuận, tổng tài sản, dư nợ tín dụng, và tiền gửi khách hàng. Đặc biệt lợi nhuận tăng gấp 3 lần so với năm 2006, góp phần mang lại nguồn lợi nhuận tích lũy đáng kể, nâng cao sức mạnh về tài chính cho Tập đoàn ACB.
ACB có nguồn vốn ổn định phục vụ cho hoạt động kinh doanh trong thời gian tới từ việc phát hành trái phiếu trung dài hạn trị giá4.170 tỷ đồng. Với lãi suất thấp và không chịu dự trữ bắt buộc, trái phiếu phát hành qua hai đợt năm 2007 đã đáp ứng được yêu cầu vừa tăng trưởng nhanh, vừa lợi nhuận cao.
2.4.3. Tình hình huy động vốn và sử dụng vốn2.4.3.1. Huy động vốn 2.4.3.1. Huy động vốn
Nguồn vốn huy động của ACB không ngừng tăng qua các năm nhờ sản phẩm đa
dạng, phù hợp với nhu cầu của khách hàng. Với định hướng đa dạng hóa sản phẩm và
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 59
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: ThS. Hoàng Thị Minh Ngọc
hướng đến khách hàng để trở thành ngân hàng bán lẻ hàng đầu Việt Nam, ACB hiện đang thực hiện đầy đủ các chức năng của một ngân hàng bán lẻ. Danh mục sản phẩm của ACB rất đa dạng tập trung vào các phân đoạn khách hàng mục tiêu, bao gồm cá nhân và doanh nghiệp vừa và nhỏ. Sau khi triển khai thực hiện chiến lược tái cấu trúc, việc đa dạng hóa sản phẩm mới để đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng đã trở thành công việc thường xuyên và liên tục. Các sản phẩm của ACB luôn dựa trên nền tảng công nghẹ tiên tiến, có độ an toàn và bảo mật cao.
Trong huy động vốn, ACB là ngân hàng có nhiều sản phẩm tiết kiệm cả nội tệ lẫn ngoại tệ và vàng, thu hút mạnh nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư. Các sản phẩm huy động vốn của ACB rất đa dạng thích hợp nhu cầu của dân cư và tổ chức.
Với uy tín, thương hiệu ACB, tính thích hợp của sản phẩm cùng với mạng lưới phân phối trải rộng, ACB đã thu hút mạnh nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư và doanh nghiệp. Với tốc độ tăng trưởng rất nhanh, ACB có điều kiện phát triển nhanh về quy mô, gia tăng khoản cách so với các đối thủ cạnh tranh chính trong hệ thống NHTMCP và thu hẹp khoảng cách với các NHTMNN.
Các sản phẩm tín dụng mà ACB cung cấp rất phong phú, nhất là dành cho khách hàng cá nhân. ACB là ngân hàng đi đầu trong hệ thống ngân hàng Việt Nam cung cấp các loại tín dụng dành cho cá nhân như: cho vay trả góp mua nhà, nền nhà, sửa chữa nhà; cho vay sinh hoạt tiêu dùng; cho vay tín chấp dựa trên thu nhập người vay; cho vay du học.
Các dịch vụ do ACB cung cấp có hàm lượng công nghệ cao, phù hợp với xu thế ứng dụng công nghệ thông tin và nhu cầu khách hàng tại từng thời kỳ.
Một sản phẩm gắn liền với hình ảnh và thương hiệu ACB trên thị trường nhà đất chính là các siêu thị địa ốc ACB. Thông qua các siêu thị này, ngoài việc làm cầu nối giữa người mua và người bán, ACB cung cấp các dịch vụ về tư vấn, trung gian thanh toán và cho vay, giúp cho người mua lẫn người bán được an toàn, nhiều người dân có cơ hội sửa chữa nhà. Đây là một sản phẩm rất thành công của ACB
SVTH: Võ Ngọc Quý Trang 60
Là một ngân hàng bán lẻ, ACB cũng cung cấp danh mục đa dạng các sản phẩm ngân quỹ và thanh toán. Với hệ thống công nghệ thông tin tiên tiến, các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền được xử lý nhanh chóng, chính xác và an toàn với nhiều tiện ích cộng