- Đặc điểm thị trường tớn dụng ngõn hàng
2 Đtư trỏi phiếu chớnh phủ 100 1.100 1.100 1.100 +1.000 II, Đtư vào chứng khoỏn
2.2.2.1. Phõn loại nợ trớch lập dự phũng, xử lý rủi ro tớn dụng.
Ngõn hàng thực hiện việc phõn loại cỏc khoản nợ để đỏnh giỏ chất lượng hoạt động tớn dụng nhằm giỏm sỏt, hạn chế tới mức tối đa những rủi ro cú thể xảy ra. Việc phõn loại tớn dụng cú liờn quan mật thiết đến việc phõn bổ cơ cấu vốn đầu tư để hoạt động tớn dụng của NHTM đạt lợi ớch tối ưu nhất. Trờn cơ sở phõn loại nợ đề ra chiến lược cỏc hỡnh thức phõn bổ vốn tớn dụng như: Cơ cấu vốn tớn dụng phõn tỏn rủi ro: chia theo ngành, thành phần kinh tế; Phõn bổ theo hướng đa dạng hoỏ tớn dụng để hạn chế mức độ rủi ro: chia theo loại đồng tiền tớn dụng, cho vay bằng nguồn dự ỏn tài trợ hoặc tiờu dựng, cho vay chứng khoỏn; Phõn bổ theo hướng đề phũng rủi ro: Cho vay đồng tài trợ, cho vay cú bảo đảm....
Theo quyết định 493/ 2005/ QĐ - NHNN ngày 22/04/2005 và QĐ 18 bổ xung của NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN Việt nam thỡ cỏc NHTM phõn loại nợ theo năm nhúm bao gồm nhúm nợ đủ tiờu chuẩn ( nhúm 1 ), nhúm nợ cần chỳ ý ( nhúm 2 ) và ba nhúm nợ xấu ( nhúm 3, nhúm 4, nhúm 5). Tổng của ba nhóm nợ xấu và nhóm cần chú ý hợp thành nhóm nợ dới tiêu chuẩn. Nợ xấu trong nợ phõn loại là cỏc khoản nợ thuộc nhúm 3 ( nợ dưới tiờu chuẩn ) nhúm 4 ( nợ nghi ngờ )và nhúm 5 ( nợ cú khả năng mất vốn). Cụ thể nợ xấu bao gồm: Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 90 ngày trở lờn; Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ đó quỏ hạn trờn 90 ngày theo thời hạn đó cơ cấu lại; Cỏc khoản nợ của khỏch hàng ( kể cả cỏc khoản nợ trong hạn khi khỏch hàng
đú cú nhiều khoản nợ với NHTM ) bắt buộc phải phõn loại vào nhúm nợ xấu tương ứng với mức độ rủi ro khi cú bất kỳ một khoản nợ bị chuyển vào nhúm nợ xấu ; Cỏc khoản nợ kể cả cỏc khoản nợ trong hạn mà NHTM cú đủ cơ sở để đỏnh giỏ là khả năng trả nợ của khỏch hàng bị suy giảm thỡ NHTM chủ động tự quyết định phõn loại cỏc khoản nợ đú vào nhúm nợ rủi ro cao hơn tương ứng mức độ rủi ro; Cỏc khoản cam kết ngoại bảng khi NHTM phải thực hiện nghĩa vụ theo cam kết với số ngày quỏ hạn được tớnh từ ngày NHTM thực hiện nghĩa vụ của mỡnh theo cam kết; Cỏc khoản nợ khoanh, nợ chờ sử lý của NHTM.
Hệ thống chấm điểm nội bộ/ xếp loại khỏch hàng là chuẩn mực để phõn loại nợ. Nú được xõy dựng dựa trờn cỏc yếu tố như: nguyờn nhõn, diễn biến, kết quả hoạt động sử dụng vốn ngõn hàng và tỡnh hỡnh tài chớnh, cũng như việc chấp hành cam kết với ngõn hàng của khỏch hàng. Theo cỏc nguyờn nhõn cũng như mức độ về thời gian chậm hoặc khụng thực hiện cam kết để phõn nhúm cỏc khoản nợ của khỏch hàng.
Việc thực hiện phõn nhúm nợ tớn dụng đợc đánh giá theo hướng hội nhập cỏc quan hệ tài chớnh quốc tế nờn đã có những cải tiến hơn, cụ thể:
Đỏnh giỏ chất lượng hoạt động ( mức độ rủi ro tớn dụng ) khụng hoàn toàn căn cứ vào thời gian quỏ hạn của cỏc khoản nợ. Trước đõy chỉ căn cứ vào thời hạn trả nợ của khoản nợ vợt quá trên một năm mới được đỏnh giỏ là cú khả năng xẩy ra tổn thất . Hiện nay để xỏc định chất lượng tớn dụng bị suy giảm căn cứ vào thời hạn thực hiện cam kết và diễn biến tớnh chất sử dụng vốn của khoản tớn dụng như: dũng tiền, khả năng sinh lời, khả năng thanh toỏn vốn tớn dụng đầu tư. Chất lượng tớn dụng được phõn theo hai loại riờng biệt là nợ đủ tiờu chuõn và nợ dưới tiờu chuẩn. Nợ đủ tiờu chuẩn ( nhúm 1 ) được đỏnh giỏ là hoạt động tớn dụng cú hiệu quả. Nợ dưới tiờu chuẩn là căn cứ để đỏnh giỏ cỏc khoản nợ chưa xỏc định chớnh xỏc hiệu quả hoạt động, đặc
biệt cỏc khoản nợ xấu là nguồn gốc của rủi ro tớn dụng. Đỏnh giỏ mức độ rủi ro được cải tiến vỡ đó dựa vào định tớnh, định lượng của khoản vay và tài sản đảm bảo để kết luận mặc dự khoản nợ đú chưa hết thời hạn trả nợ cuối cựng ( Chưa bị quỏ hạn nợ )
Như vậy thỡ khả năng thiệt hại của cỏc khoản nợ được đỏnh giỏ trờn hai yếu tố: Dựa trờn hiệu quả mục đớch sử dụng của khoản nợ ( phõn loại chi tiết theo thời hạn của khoản nợ và tớnh chất của nú trong thời gian tồn tại ). Thứ hai là dựa trờn đỏnh giỏ về mức độ bự đắp nguồn xử lý tài sản bảo đảm của khoản vay.
Việc trích dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng đợc chi nhánh thực hiện thông qua Hội đồng xử lý rủi ro từ cấp cơ sở thống nhất tập trung lên hội sở chính để quyết định cho cả chi nhánh dựa theo quyết định 488/ 2000/ QĐ- NHNN5 của NHNN ngày 27/11/2000 (NHNo&PTNT Việt Nam cú hướng dẫn theo quyết định 88/HĐQT-03) và quyết định 493/ 2005/ QĐ - NHNN ngày 22/04/2005 (NHNo&PTNT Việt Nam cú hướng dẫn theo quyết định 636/HĐQT- NHNo ) căn cứ trờn kết quả phõn loại cỏc khoản nợ của ngõn hàng.
Quyết định 488 quy định việc trớch lập quỹ dự phũng rủi ro được trớch theo một loại cụ thể với cỏc mức chi tiết của kết quả phõn loại nợ theo bốn nhúm. Phõn loại cỏc khoản nợ căn cứ vào thời hạn cuối cựng để đỏnh giỏ và chỉ các cam kết ngoại bảng ngân hàng đã thực hiện nghĩa vụ trả thay mới phải phân loại nợ để trích lập quỹ dự phòng.
Quyết định 493 quy định việc trớch lập quỹ dự phũng rủi ro trớch theo hai loại bao gồm dự phũng chung và dự phũng cụ thể với cỏc mức chi tiết của kết quả phõn loại nợ theo năm nhúm. Mức trớch dự phũng cú tớnh chi tiết tỷ lệ của tài sản đảm bảo của khoản vay. Phân loại chất lợng các khoản nợ đợc đánh giá theo tiêu chuẩn định tính và định lợng về chấp hành cam kết của khách h ngà
và tất cả các hoạt động tớn dụng nội ngoại bảng đều phải thực hiện phõn loại nợ để trớch lập quỹ dự phũng.
Để chủ động trong hoạt động tớn dụng khụng bị tỏc động của rủi ro tớn dụng (đặc biệt là đối với cỏc ngành kinh tế bị ảnh hưởng nhiều của thiờn nhiờn như ngành nụng nghiệp cú số dư là 32.660 khỏch hàng, ngành xõy dựng cú 287 khỏch hàng ), NHNo&PTNT tỉnh Ninh Bỡnh đó phõn loại cỏc khoản nợ trớch lập dự phũng xử lý rủi ro nh sau:
Bảng 2.9. Tỡnh hỡnh trớch dự phũng và xử lý rủi ro tín dụng của NHNo&PTNT tỉnh Ninh Bình
Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiờu 31/12/04 31/12/05 31/12/06 31/12/07 1, Tổng dự phòng rủi ro đó trớch 3.034 5.023 11.209 72.931 T/ đó Dự phòng chung 0 2.808 1.030 8.054 Dự phòng cụ thể 3.034 2.215 10.286 64.877 2, Số nợ đã xử lý rủi ro từ quỹ dự phũng 0 2.346 13.488 65.430
( Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động tín dụng của NHNo&PTNT Ninh Bình từ năm 2004 đến năm 2007)
Quyết định 493 quy định: Xử lý rủi ro tớn dụng khụng phải là xoỏ nợ cho khỏch h ng. à Sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro là việc hạch toỏn chuyển những khoản nợ xấu cú khả năng tổn thất sang hạch toỏn ngoại bảng. Đõy là cụng việc nội bộ của ngõn hàng, việc xử lý rủi ro khụng làm giảm đi nghĩa vụ trả nợ của khỏch hàng cũng như trỏch nhiệm thu hồi nợ của ngõn hàng cho vay. Số xử lý từ quỹ dự phòng giai đoạn 2004- 2007 là 81.264 triệu đồng bằng 65,1% tổng số nợ cú khả năng tổn thất đang theo dõi ngoại bảng. Kết quả về thu hồi nợ đó xử lý rủi ro l 18.493 triệu đồng, trong à đú năm 2004
thu 4.628 triệu đồng, năm 2005 thu 2.843 triệu đồng, năm 2006 thu 2.078 triệu đồng, năm 2007 thu 8.944 triệu đồng.