KIỂM TOÁN CHUNG

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC thực hiện (2).doc (Trang 102 - 103)

- Hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ.

KIỂM TOÁN CHUNG

Thủ tục Thực

hiện GLV Ghi chú

Tìm hiểu khách hàng. 

Đã thu thập và xem xét các biên bản kiểm tra, kiểm soát (Thuế, thanh tra, kiểm toán Nhà nước, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ).

Thực hiện thủ tục kiểm toán BCTC năm đầu tiên

Đối chiếu số liệu đầu kỳ CĐKT và CĐSPS của BCTC kỳ này và kỳ trước.

Kiểm tra tổng hợp việc đối chiếu xác nhận công nợ của khách hàng. Nếu cần thiết làm xác nhận công nợ bổ sung.

Kiểm tra các biên bản kiểm kê tài sản của khách hàng. Nếu cần thiết tiến hành thủ tục kiểm kê bổ sung.

Đã thực hiện các thủ tục phân tích để thấy được sự đột biến giữa các kỳ, giữa các khoản mục.

Đã thực hiện việc phân tích thông qua các hệ số tài chính chưa. 

Sau khi tìm hiểu khách hàng đã có đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ để làm cơ sở cho việc chọn mẫu và thực hiện các chương trình kiểm toán.

Kiểm tra việc thực hiện kiểm toán được tiến hành đầy đủ đối với các TK có liên quan.

TIỀN MẶT

Thủ tục Thực

hiện GLV Ghi chú

Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết, sổ quỹ, biên bản kiểm kê quỹ với sổ cái và số liệu trên BCTC

Kiểm tra tổng hợp đối ứng, những nghiệp vụ bất thường 

Kiểm tra một số phiếu thu, phiếu chi trước và sau ngày kết thúc niên độ (cutoff)

Đánh giá, xử lý số dư ngoại tệ cuối kỳ

chưa

Vấn đề nào còn phải xin ý kiến lên cấp trên

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC thực hiện (2).doc (Trang 102 - 103)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(119 trang)
w