- Hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ.
KIỂM TOÁN CHUNG
Thủ tục Thực
hiện GLV Ghi chú
Tìm hiểu khách hàng.
Đã thu thập và xem xét các biên bản kiểm tra, kiểm soát (Thuế, thanh tra, kiểm toán Nhà nước, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội bộ).
Thực hiện thủ tục kiểm toán BCTC năm đầu tiên
Đối chiếu số liệu đầu kỳ CĐKT và CĐSPS của BCTC kỳ này và kỳ trước.
Kiểm tra tổng hợp việc đối chiếu xác nhận công nợ của khách hàng. Nếu cần thiết làm xác nhận công nợ bổ sung.
Kiểm tra các biên bản kiểm kê tài sản của khách hàng. Nếu cần thiết tiến hành thủ tục kiểm kê bổ sung.
Đã thực hiện các thủ tục phân tích để thấy được sự đột biến giữa các kỳ, giữa các khoản mục.
Đã thực hiện việc phân tích thông qua các hệ số tài chính chưa.
Sau khi tìm hiểu khách hàng đã có đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ để làm cơ sở cho việc chọn mẫu và thực hiện các chương trình kiểm toán.
Kiểm tra việc thực hiện kiểm toán được tiến hành đầy đủ đối với các TK có liên quan.
TIỀN MẶT
Thủ tục Thực
hiện GLV Ghi chú
Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết, sổ quỹ, biên bản kiểm kê quỹ với sổ cái và số liệu trên BCTC
Kiểm tra tổng hợp đối ứng, những nghiệp vụ bất thường
Kiểm tra một số phiếu thu, phiếu chi trước và sau ngày kết thúc niên độ (cutoff)
Đánh giá, xử lý số dư ngoại tệ cuối kỳ
chưa
Vấn đề nào còn phải xin ý kiến lên cấp trên