5. Phũng Chăm súc khỏch hàng:
2.2.3.1.Cỏc chỉ tiờu tuyệt đố
a.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Bảng 3:Tỷ trọng cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến LN từ HĐKD trong Doanh thu
(Đơn vị : 1.000 VNĐ)
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009
Giỏ trị Tỷ trọng (%)
Giỏ trị Tỷ trọng (%) Doanh thu thuần
170,380,636 100 2,862,171,784 100 Giỏ vốn hàng bỏn 138,591,237 81.34 2,711,384,770 94.73 Chi phớ bỏn hàng 3,641,038 2.14 4,101,027 0.14 Chi phớ QLDN 5,438,020 3.19 7,675,410 0.27 LN từ HĐKD 22,710,341 13.33 139,010,577 4.85
Lợi nhuận là kết quả tài chớnh cuối cựng, là chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh tổng hợp của Cụng ty. Hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động chủ yếu và lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh là lợi nhuận cơ bản của Cụng ty.
Qua bảng 2 ta thấy: Tổng doanh thu của Cụng ty năm 2009 đạt nghỡn đồng tăng 2,691,791 nghỡn đồng với tỷ lệ tương ứng 1579,87% so với năm 2008. Nguyờn nhõn dẫn đến việc tăng doanh thu là do Cụng ty ký được nhiều hợp đồng, thờm vào đú cỏc khoản giảm trừ năm 2009 là khụng cú nờn doanh thu thuần của Cụng ty cũng tăng tương ứng. Mức tăng này là một nỗ lực lớn của Kim Thủy vỡ cụng ty mới thành lập, đang trong quỏ trỡnh ổn định tổ chức nhưng nếu xột về con số tuyệt đối so với cỏc doanh nghiệp hoạt động trong ngành viễn thụng - một ngành siờu lợi nhuận thỡ doanh thu của cụng ty cũn ở mức trung bỡnh, nờn thời gian tới Cụng ty cần cú những giải phỏp tớch cực hơn trong việc đầu tư vào mở rộng thị trường nhằm thu được nhiều lợi nhuận hơn cho Cụng ty.
Tuy nhiờn để đỏnh giỏ được lợi nhuận của Cụng ty chỳng ta hóy phõn tớch cỏc nhõn tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận cuả Cụng ty: Doanh thu, cỏc
khoản giảm trừ, doanh thu thuần, giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp. Dưới đõy, chỳng ta sẽ phõn tớch cỏc yếu tố cấu thành chi phớ sản xuất kinh doanh .
• Giỏ vốn hàng bỏn:
Giỏ vốn hàng bỏn là một trong những yếu tố quan trọng chủ yếu, ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Nú cú quan hệ ngược chiều với lợi nhuận, giỏ vốn hàng bỏn tăng sẽ làm cho lợi nhuận giảm và ngược lại.
Năm 2008, giỏ vốn hàng bỏn là 138,591 nghỡn đồng, chiếm tỷ trọng 81.34% trong tổng doanh thu thuần, đến năm 2009 là 2,711,385 nghỡn đồng, chiếm tỷ trọng 94.73 % trong tổng doanh thu thuần. Năm 2009, doanh thu thuần là 2,862,172 nghỡn đồng, tăng 2,691,791 nghỡn đồng so với năm 2008, tương ứng 1579,87%, trong khi đú giỏ vốn hàng bỏn năm 2009 là 2,711,385 nghỡn đồng, so với năm 2008 tăng lờn 2,572,794 nghỡn đồng tương ứng là 1856.39%. Ta cú thể so sỏnh như sau: Nếu như năm 2008, cứ 100 đồng doanh thu thuần thỡ Cụng ty cần phải bỏ ra 81.34 đồng vốn, sang đến năm 2009, phải bỏ ra 94.73 đồng vốn. Như vậy, so với năm 2008 thỡ năm 2009 giỏ vốn hàng bỏn tăng lờn 13.39 đồng. Việc giỏ vốn hàng bỏn tăng là do cỏc nguyờn nhõn:
-Doanh thu tăng dẫn đến tổng giỏ vốn hàng bỏn tăng.
-Giỏ hàng hoỏ do cỏc cơ sở cung cấp nguồn hàng tăng trong khi giỏ cả cỏc hàng hoỏ do Cụng ty bỏn ra khụng tăng.
Từ số liệu trờn ta thấy, Cụng ty hoàn toàn bị động trước nhà cung ứng. Đõy là một hiện tượng khụng tốt đối với Cụng ty khi mà tỷ lệ giỏ vốn hàng bỏn quỏ cao sẽ dẫn đến lợi nhuận cuả Cụng ty bị giảm sỳt.
Để phự hợp với xu thế hội nhập hiện nay và khụng bị phụ thuộc quỏ nhiều vào nhà cung ứng, Cụng ty cần cú sự chuyển hướng kinh doanh như: đa dạng hoỏ mặt hàng kinh doanh, đầu tư vào một số lĩnh vực khỏc....Điều này sẽ giỳp cho Cụng ty kiểm soỏt được giỏ vốn, từ đú nõng cao lợi nhuận cho Cụng ty. Giải phỏp quan trọng nhất, cơ bản nhất là tỡm mọi giải phỏp để tiết kiệm triệt để lao động sống và lao động vật hoỏ kết tinh trong giỏ thành sản phẩm (chớnh là giỏ vốn hàng bỏn).Ở thời điểm hiện tại cụng ty vẫn bị phụ thuộc vào nguồn hàng
nờn tớnh khả thi của giải phỏp trờn là khụng cao. Tuy vậy, nếu doanh nghiệp tăng lượng hàng trong mỗi lần nhập thỡ sẽ được giảm giỏ từ cơ sở cung ứng, điều đú gúp phần giảm giỏ vốn hàng bỏn. Nhưng để thực hiện được giải phỏp này cần kết hợp nhịp nhàng việc quản lý lượng hàng bỏn ra, lượng hàng tồn kho và nhập vào.
Biểu đồ 3 : Tỷ trọng giỏ vốn hàng bỏn trờn doanh thu bỏn hàng và dịch vụ của Cụng ty TNHH Viễn Thụng Kim Thủy
81.34 94.73 0 20 40 60 80 100 2008 2009 Giỏ vốn hàng bỏn Giỏ vốn hàng bỏn Doanh thu
Song song với nhõn tố giỏ vốn hàng bỏn, chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng ảnh hưởng một phần khụng nhỏ tới lợi nhuận thu được của doanh nghiệp. Muốn lợi nhuận ngày càng cao thỡ Cụng ty phải khụng ngừng phấn đấu hạ thấp chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp.
• Chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Phấn đấu hạ thấp chi phớ hoạt động kinh doanh doanh luụn là phương hướng cơ bản, lõu dài nhằm tăng lợi nhuận. Để làm được điều này, Cụng ty cần ỏp dụng nhiều giải phỏp như quản lý chặt chẽ trong suốt quỏ trỡnh mua hàng hoỏ, sử dụng hợp lý tiền vốn, sức lao động, mỏy múc, thiết bị mà vẫn phải đảm bảo được chất lượng hàng hoỏ.
Biểu đồ 4: Tỷ trọng chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp trờn doanh thu của cụng ty TNHH Viễn Thụng Kim Thuỷ
5.33 0.41 0.41 0 20 40 60 80 100 2008 2009 Chi phớ Doanh thu Chi phớ Doanh thu
Chi phớ bỏn hàng năm 2009 là 4,101 nghỡn đồng, tăng 460 nghỡn đồng tương ứng 12.63 % so với năm 2008. Chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2009 cũng tăng thờm 2,237 nghỡn đồng tương ứng 41.14 % so với năm 2008. Như vậy trong năm 2009, chi phớ cho hoạt động kinh doanh tăng lờn, điều này tất yếu sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận. Nhưng nếu phõn tớch cụ thể hơn, trong năm 2008, cứ 100 đồng doanh thu thuần thỡ Cụng ty phải bỏ ra 81.34 đồng vốn; 5,33 đồng chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp và lợi nhuận thu được là 13.34 đồng. Sang đến năm 2009, cứ 100 đồng doanh thu thuần thỡ Cụng ty phải bỏ ra 94.73 đồng vốn; 0.41 đồng chi phớ và lợi nhuận đạt được là 4.85 đồng. Như vậy, chi phớ kinh doanh của Cụng ty năm 2009 giảm hơn năm 2008 là 4.92 đồng, giỏ vốn hàng bỏn tăng 13.39 đồng kộo theo lợi nhuận của Cụng ty giảm đi 8.49 đồng. Vậy chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp tuy tăng về lượng tuyệt đối nhưng giảm mạnh về tỷ suất trờn doanh thu. Một lần nữa qua quỏ trỡnh phõn tớch ở trờn càng cho thấy nguyờn nhõn gõy ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận năm 2009 của Cụng ty là giỏ vốn hàng bỏn. Đõy quả là một dấu hiệu khụng tốt cho Cụng ty, là một vấn đề nan giải mà buộc cỏc cấp lónh đạo của Cụng ty phải cú những giải phỏp triệt để hơn trong việc quản lý doanh nghiệp.
Năm 2009 tuy cỏc khoản vay ngắn hạn tăng kộo theo sự tăng lờn của chi phớ lói vay nhưng lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh của Kim Thủy năm 2009 vẫn tăng so với năm 2008 chứng tỏ cụng ty đó tớch cực đầu tư vào cỏc hoạt động như chứng khoỏn, bất động sản, … và bước đầu đó thu được kết quả. Lợi nhuận từ HĐTC năm 2009 là 155 nghỡn đồng, tăng 121 nghỡn đồng so với năm 2009, tương ứng với mức tăng 351,75 %. Cuối năm 2008, đầu năm 2009 là thời điểm khú khăn đối với hầu hết cỏc doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là cỏc DNV&N như Kim Thủy do ảnh hưởng nặng nề của cuộc khủng hoảng tài chớnh toàn cầu. Bằng những nỗ lực của ban lónh đạo cựng đội ngũ nhõn viờn, Kim Thủy đó từng bước vượt qua khú khăn và đạt được những thành cụng ban đầu.
c. Lợi nhuận từ hoạt động bất thường
Trong cả 2 năm 2008, 2009 doanh nghiệp vẫn chưa cú lợi nhuận từ hoạt động bất thường. Điều này là hợp lý vỡ cụng ty mới thành lập chưa đầy 3 năm nờn chưa phỏt sinh cỏc nghiệp vụ về thanh lý tài sản cũng như cỏc hoạt động bất thường khỏc.
Bảng 4 : Cơ cấu LN trước thuế của cụng ty TNHH Viễn thụng Kim Thủy (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Đơn vị : 1.000 VNĐ)
Chỉ tiêu
Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Giỏ trị trọngTỷ Giỏ trị trọngTỷ Số TĐ Tỷ lệ % LN thuần từ HĐKD 22,710,3 41 99.8 139,01 0,577 99.9 116,300 ,236 512.10 LN HĐ tài chính 34,326 0.2 155,068 0.1 120,742 351.75 LN từ hoạt động BT 0 0 0 0 0 0 LN trước thuế 22,744,667 100 139,165,645 100 116,420,978 511.86 Nhỡn vào bảng 4 ta thấy lợi nhuận từ HĐKD luụn chiếm tỷ trọng rất lớn trong cả 2 năm. Điều này cho thấy tầm quan trọng của phần lợi nhuận này trong lợi nhuận chung của cụng ty. Bởi vậy để gia tăng lợi nhuận cho cụng ty thỡ điều
căn bản cần cú những giải phỏp gia tăng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, bờn cạnh đú cần cú những chiến lược gia tăng lợi nhuận từ hoạt động tài chớnh và cỏc hoạt động bất thường khỏc.
Như đó trỡnh bày ở phần lý luận, lợi nhuận tuyệt đối khụng phải là tiờu chớ duy nhất đỏnh giỏ kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Vỡ vậy để cú một cỏch nhỡn tổng quan về lợi nhuận của Cụng ty, ta cần tớnh ra cỏc chỉ tiờu tỷ suất.