IV. Tổ chức công tác kế toán
3.2,Hình thức ghi sổ
3, Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH XD và TMChống thấmBa
3.2,Hình thức ghi sổ
Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh hiện nay tại công ty TNHH XD & TM chống thấm Ba Sao áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ.
Sau đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ:
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp
chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký
CT - GS Sổ quỹ
Ghi chú:
Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào các chứng từ kế toán đã kiểm tra kế toán lập “Chứng từ ghi sổ” theo từng loại nghiệp vụ. Sau khi lập xong nộp cho kế toán trởng ký duyệt và vào sổ đăng ký “chứng từ ghi sổ” sau đó đợc sử dụng ghi vào “sổ cái”. Sau khi phản ánh tất cả các chứng từ ghi sổ đã lập trong tháng vào sổ cái, kế toán tiến hành cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số d cuối tháng của từng tài khoản. Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu trên sổ cái sử dụng để lập “Bảng cân đối tài khoản”.
Đồng thời hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào các chứng từ gốc: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành kế toán lập sổ kế toán chi tiết, cuối tháng tiến hành cộng các sổ lấy kết quả lập “Bảng tổng hợp chi tiết” theo từng tài khoản tổng hợp để đối chiếu với số liệu trên “Sổ cái” của tài khoản đó. Các “Bảng tổng hợp chi tiết” của từng tài khoản sau khi đối chiếu đợc dùng để làm căn cứ lập “Báo cáo tài chính”
V > KháI quát chung về tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty TNHH XD & TM Chống thấm Ba Sao