I. vài nét khái quát về đặc điểm hoạtđộng kinh doanh của
3. Phân tích tình hình nguồn vốn của trung tâm
3.2. Phân tích tình hình NVCSH
Để đánh giá đợc sự biến động của NVCSH ta cần tính các chỉ tiêu tỷ suất tự tài trợ.Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tự chủ tài chính của trung tâm trong hoạt động kinh doanh.
Tổng vốn chủ sở hữu Tỷ suất tự tài trợ =
Tổng nguồn vốn
Nếu hệ số này >0,5 và tăng lên thì đánh giá tình hình tài chính của trung tâmlà khả quan.
Phân tích tình hình NVCSH đợc dựa trên biểu phân tích sau:
Biểu 16: Phân tích tình hình NVCSH. Đơn vị: VNĐ. Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 So sánh Số tiền TT % Số tiền TT % Chênh lệch TL % TT % 1/ Nguồn vốn quỹ 300.000.000 79,86 (-2.943.813.148) (-3.243.813.148) 2/ Nguồn kinh phí quỹ khác 75.650.672 20,14 (-3.780.000) (-79.430.072) Tổng cộng 375.650.672 100 (-2.947.593.148) (-3.323.243.820) Tỉ suất tài trợ 375.650.672 = 0,042 (-2.947.593.148) = (- 0.21) (-0,168) 8.910.601.439 13.926.000.739
Dựa vào biểu 16 ta thấy:
Nguồn vón CSH củ trung tâm năm 2003 so với năm 2002 giảm (3.323.243.820đ). Nguyên nhân dẫn đến NVCSH tăng là do nguồn vốn quỹ giảm (3.243.813.148) chứng tỏ rằng hiệu quả kinh doanh của trung tâm đang có chiều hớng đi xuống; trung tâm cần phải có những biện pháp khả quan để trung tâm phát triển hơn.
Mặt khác sự tự chủ của trung tâm về tài chính trong 2 năm cha đợc tốt. Bên cạnh đó, để phản ánh đợc mức độ sinh lợi của vốn chủ sở hữu ta cần phải đi phân tích một số chỉ tiêu sau:
Hệ số sinh lời của vốn chủ sở hữu: là chỉ tiêu phản ánh mức độ sinh lời của vốn chủ sở hữu.
Hệ số sinh lời của vốn CSH = Lãi dòng trớc thuế Vốn chủ sở hữu bình quân
- Hệ số vòng quay của vốn CHS: Đây là chỉ tiêu phản ánh vốn CSH trong kỳ kinh doanh quay đợc bao nhiêu vòng.
Hệ số vòng quay của VCSH = Doanh thu thuần
Vốn CSH bình quân
Hệ số đảm nhiệm vốn CSH: Phản ánh việc trung tâm đầu t bao nhiêu đồng vốn để có một đồng doanh thu thuần.
Hệ số đảm nhiệm của vốn CSH = Vốnn CSH bình quân Doanh thu thuần
Trong đó vốn CSH bình quân tính theo phơng pháp bình quân giản đơn. Ta có biểu phân tích khả năng sinh lời của vốn CSH nh sau:
Biểu 17: Phân tích khả năng sinh lợi của vốn CSH.
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 So sánh
CL TL %
1/ Vốn CSH bình quân 375.650.672 (-2.947.593.148) (-3.323.243.820)
2/ Doanh thu thuần 5.506.351.382 10.509.956.354 5.003.604.972 90,8 3/ LN thuần trớc thuế (-315.858.913) (-1.691.746.920) (-1.375.888.007) (-435,5) 4/ Hệ số sinh lợi của vốn
CSH (3/1) (-0,84) (-0,057) 0,27
5/ Hệ số vòng quay của vốn
CSH (2/1) 14,66 (-3,56) (-18,22)
6 Hệ số đảm nhiệm của vốn
CSH (1/2) 0,068 (-0,28) (-0,348)
Qua biểu phân tích trên ta thấy khả năng sinh lợi của vốn CSH năm 2003 so với năm 2002 giảm cụ thể là:
Hệ số doanh lợi của vốn CSH năm 2003 cho ta thấy cứ 1 đồng vốn CSH sẽ cho (0,57đ) lợi nhuận tăng 0,27đ so với năm 2002.
Năm 2003 so với năm 2002 thì hệ số vòng quay của vốn CSH giảm 18, 22 vòng song để có đợc một đồng doanh thu thuần thì trung tâm phải đầu t (0,28đ) năm 2003 và năm 2002 là (0,068đ).
Vậy ta có thể kết luận rằng khả năng sinh lợi vốn CSH của trung tâm năm
2003 kém hơn so với năm 2002 cũng nh hiệu quả kinh doanh mặc dù tổng nguồn
vốn tăng lên rất nhiều.
Tóm lại qua những nội dung phân tích trên ta có thể thấy tình hình tài chính của trung tâm một cách khái quát nh sau:
Tổng tài sản và tổng nguồn vốn của trung tâm tăng lên nhiều, xong tình hình tài chính của trung tâm còn tiềm ẩn nhiều nhân tố tác động làmm giảm hiệu quả đồng vốn đầu t vào kinh doanh.
Trung tâm không có khả năng thanh toán các khoản nợ hiện hành, không đủ khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ đến hạn; chứng tỏ khả năng tự chủ tài chính của trung tâm trong thanh toán là cha tốt.
Xét về hiệu quả sử dụng tài sản năm 2003 ta thấy kém hơn so với năm 2002 đặc biệt là hiệu quả sử dụng tài sản lu động.
Đồng thời ta thấy hệ số sinh lời của vốn CSH âm và giảm điều đó chứng minh vốn đầu t cua trung tâm còn kém hiệu quả.
Trên đây là toàn bộ tình hình tài chính của trung tâm du lịch thanh niên Việt Nam trong hai năm 2002 - 2003. Một số nhận xét và giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại em xin trình bày trong chơng III.
Chơng III:
Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại trung tâm du lịch thanh niên việt nam
Có thể nói du lịch Việt Nam là một nghành còn rất non trẻ, song những năm qua đã có những bớc vững chắc đã tạo đợc đà cho sự phát triển của nghành một cách hoàn hảo và đồng bộ.Du lịch đã là một hiện tợng phổ biến trên thế giới và là nhu cầu cần thiết cho mọi ngời sau những tháng ngày làm việc căng thẳng,ồn ào, ô nhiễm môi trờng đòi hỏi phải đợc giải trí,nghỉ ngơi thay đổi không khí và mở mang thêm sự hiểu biết.Điều đáng quan tâm là những thành quả đạt đ- ợc không phải nằm trong bối cảnh thuận lợi mà hết sức khó khăn và gian khổ. Nhng năm gần đây du lịch của Việt Nam gặp những khó khăn do sự phát triển của các nớc bạn nhằm thu các lợng khách du lịch. Để tháo gỡ những khó khăn trên trung tâm đã triển khai hàngloạt các biện pháp nhằm thu hút đợc sự chú ý của khách. Trong những năm qua cùng với định hớng đúng đắn ban đầu.trung tâm đã xây dựng một cơ sở vật chất kỹ thuật tốt luôn luôn phục vụ tốt các nhu cầu của khách,nh phơng tiện đi lại gồm những loại xe ô tô tốt , phục vụ ăn uống, và chỗ ngủ chu đáo cho khách,có một đội ngũ nhân viên phục vụ nhiệt tình.Đặc biệt đối với công tác kế toán trung tâm đang dần bớc hiện đại hoá bằng mạng lới vi tính và các chơng trình dành cho kế toán.
Bên cạnh những u điểm trên trong quá trình quản lý và sản xuất,Trung Tâm còn bộc lộ những tồn tại thuộc về yếu tố chủ quan.Thông qua sự phân tích tình hình tài chính của Trung Tâm qua hai năm2002-2003 ta thấy.
Tuy có sự tăng lên rất lớn về quy mô kinh doanh song tình hình tài chính của trung tâm lại có su hớng giảm sút. Điều đó đợc thể hiên qua tổng nguồn vốn của trung tâm năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 56.28% nhng khả năng tự chủ tài chính lại giảm xuống.Khả năng tự chủ tài chính của trung tâm kém và nếu cứ tiếp tục giảm trong những năm tiếp theo thì Trung Tâm sẽ gặp rất nhiều khó khăn về vấn đề tài chính,hay có nghĩa nguồn vốn CSH đang có su hớng giảm xuống điều này không tốt bởi nó ảnh hởng trực tiếp đến quá trình kinh doanh của trung tâm.
cấu thì ta thấy tỷ trọng TSLĐ của Trung Tâm năm 2003 chiếm 91.61% năm 2002chiếm 89.6% giảm (-2.01%) cho thấy là cha tốt bởi vì Trung Tâm là đơn vị hoạt động kinh doanh là chủ yếu nhng TSLĐ lại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản.
Mặc dù có sự tăng lên rất mạnh về TSLĐ năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 52.85% cho thấy sự lớn mạnh về về quy mô kinh doanh thì kết quả hoạt động kinh doanh lại cho thấy là kém hiệu quả,tuy doanh thu thuần tăng 90.8% nhng lợi nhuận thuần của Trung Tâm hai năm đều âm. Điều đó nói lên hiệu quả sử dụng TSLĐ của trung tâm còn những khả năng tiềm tàng trung tâm vẫn cha khai thác hết.
Nợ phải thu tăng cao,tăng 130% đáng báo động cho các nhà quản lý,tiền vốn của trung tâm đang trong tình trạng bị chiếm dụng,trong đó phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất (năm 2002chiếm 49.33%năm 2003 chiếm 51.26%). Vì thế trung tâm phải có biện pháp thu hồi.
Hàng tồn kho của trung tâm năm 2003 tăng so với năm 2002 tơng ứng tỷ lệ tăng 23.32% cùng với tốc độ chu chuyển của hàng tồn kho tăng lên,điều đó chứng minh việc sử dụng vốn lu động của trung tâm đã đợc khai thác tốt, cần duy trì và phát huy tốt hơn .
Nói tóm lại tồn tại lớn nhất trong lĩnh vực tài chính là vốn lu động trong khâu dự trữ quá lớn điều đó không phù hợp loại hình kinh doanh của trung tâm .
Vốn cố định của trung tâm cũng bất hợp lý do các thiết bị quản lý chiếm tỷ trọng lớn so với mức độ hoạt động khác .
Những tồn tại trên đòi hỏi trung tâm phải giải quyết nhanh chóng để đảm bảo cho quá trình tài chính cũng nh các hoạt động khác trong kinh doanh dịch vụ của trung tâm ngày càng phát triển và không ngừng tăng lên .
Trên đây là những nhận xét ban đầu về tình hình tài chính của trung tâm du lịc thanh niên Việt Nam . Với kiến thức còn hạn chế và qua thời gian ngắn thực tập tại trung tâm em xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp góp phần làm nâng cao khả năng tài chính của trung tâm nh sau:
Thứ nhất: Do vòng quay của vốn lu động thấp lên trung tâm luôn thiếu vốn và luôn phải tìm các giải pháp cân đối về vốn bằng cách vay ngắn hạn ngân hàng.
Để khắc phục tình trang trên trung tâm luôn chú trọng hơn trong việc tìm kiếm nguồn vốn bên trong doanh nghiệp.Một mặt xin cấp thêm vốn từ NSNN, mặt khác tự bổ xung vốn từ lợi nhuận hàng năm.
Hơn nữa, trung tâm có thể tập trung huy động vốn kinh doanh thông qua hình thức cổ phần hoá doanh nghiệp. Hiện nay ở Việt Nam đã từng bớc hình thành thị trờng vốn,đó cũng là một cơ hội cho thị trờng tìm kiếm nguồn vốn từ bên ngoài . Để thực hiên trung tâm nên đẩy nhanh tốc độ cổ phần hoá toàn trung tâm ,đa dạng hoá quản lý để thu hút nguồn vốn nhãn rỗi trong trung tâm, trong nhân dân và nâng cao hơn nữa về tài chính và hiệu quả sử dụng vốn.
Thứ hai: Kết cấu giữa TSCĐvà TSLĐ còn cha hợp lý TSLĐ vẫn còn chiếm tỷ trọng lớn hơn cả trong tổng tài sản của trung tâm, mặc dù đang có xu hớng giảm xong cần có tốc độ mạnh hơn nữa. Bên cạnh đó trung tâm cũng cần phải quan tâm đến việc xây dựng kế hoạch dự toán vốn đầu t cho đúng đắn và hợp lý tránh tình trạng đầu t quá mức, hoặc không đồng bộ gây lãng phí vốn .Mặc khác trung tâm cũng cần quan tâm tới nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ,nó có ý nghĩa quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả và tiết kiệm vốn trong kinh doanh nh :
Tăng cờng quản lý vốn lu động, tìm mọi biện pháp để rút ngắn thời gian ở mỗi khâu vốn lu động đi qua.
Xác định lợng hàng hoá có thể tiêu thụ đợc trong ngắn hạn và dài hạn , để xây dựng kế hoạch dự trữ cho hợp lý đảm bảo cho quá trình kinh doanh diễn ra liên tục, tránh đợc lãng phí do dự trữ quá mức gây ứ đọng vốn hay thiếu không đủ đáp ứng nhu cầu của khách hàng .
Tích cực tìm kiếm nguồn nguyên liệu sao cho vừa hợp lý ,vừa đáp ứng đợc yêu cầu của chất lợng sẩn phẩm.
Quy hoạch sắp xếp kho cho hợp lý cũng rất quan trọng,nó giúp tiết kiệm đ- ợc diện tích kho và dễ ràng cho cả ngời và xe trong quá trình vận chuyển. đồng thời chấp hành tốt chế độ kiểm nhận hàng hoá tồn kho,kịp thời phát hiện hàng hoá chậm luân chuyển để có giải pháp khắc phục.
Bên cạnh TSLĐ, TSCĐ của trung tâm hiện nay còn rất nhiều vấn đề cần phải xem xét.Phần lớn TSCĐ của trung tâm hiện nằm trong tàI sản, thiết bị phục vụ quản lý. Trung tâm nên giảm thiểu TSCĐ trong quản lý để tăng cờng hệ thống TSCĐ phục vụ cho kinh doanh,chú trọng mở rộng sản xuất theo cả chiều rộng và chiều sâu.
Tiến hành kiểm tra và phân loại TSCĐ thờng xuyên là việc làm hết sức cần thiết.Đối với những máy móc thiết bị thực sự cần dùng thì nên cố gắng tận dụng triệt để,phát huy hết công suất của máy.
Thứ ba: Đẩy mạnh việc bán hàng thông qua giới thiệu,tiếp thị mở rộng
tiêu thụ sản phẩm,tăng doanh thu,từ đó nâng cao lợi nhuận hay góp phần nâng
cao khả năng tài chính của đơn vị.Có thể tăng cờng bằng cách:
- Khuyến khích các đầu mối đẩy mạnh việc bán hàng thông qua chính sách thởng phạt vật chất.
- Chú trọng hơn việc nghiên cứu sản phẩm mới,nâng cao chất lợng sản phẩm đã có của trung tâm .đa dạng hoá mặt hàng kinh doanh để thu hút bạn hàng trong và ngoài nớc.
- Bên cạnh việc tiếp thị các sản phẩm của mình ra nớc ngoài trung tâm cần nghiên cứu các phơng án gia công chế biến phụcvụ trong nớc cho nớc ngoài .
Thứ t: Trong công tác sản trung tâm cần tìm ra mọi biện pháp để hợp lý hoá trong quản lý chi phí nhằm hạ giá thành sản phẩm, tăng doanh số bán ra để tăng lợi nhuận,giúp nâng cao khả năng tài chính của trung tâm
Sẽ tăng đợc số lợng sản phẩm nếu trung tâm quản lý tốt công tác quản lý sử dụng nguyên vật liệu chính. Thực tế cho thấy vẫn còn nhiều tồn tại nh giá cả đầu vào NVL còn nhiều biến động,số lợng cũng không ổn định. Do vậy chỉ cần có sự thay đổi nhỏ sẽ làm ảnh hởng trực tiếp tới giá cả sản phẩm và doanh số bán ra.
Thứ năm: Trung tâm hàng năm cần mở lớp nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ,nâng cao tay nghề cho cán bộ đầu bếp giỏi vừa tạo ra những món ăn đặc sản mang tính đặc trng riêng của trung tâm,đảm bảo chất lợng. Đồng thời tiết kiệm đợc chi phí với mục đích hạ giá thành sản phẩm.
Thứ sáu: Luôn nắm bắt kịp thời các chính sách,đờng nối kinh tế của Đảng và Nhà Nớc sẽ giúp cho trung tâm nắm đợc cơ hội kinh doanh một cách kịp thời. Từ đó tăng cờng xây dựng kế hoạch tập trung, tích tụ vốn để tình hình tàI chính của trung tâm đợc tốt hơn.
Kết luận
Do có ý nghĩ và vai trò hết sức quan trọng trong hoạt động sản suất kinh doanh,Tài chính doanh nghiệp đã thực sự trở thành mối quan tâm không chỉ của nhà quản lý tài chính doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của nhiều chủ thể kinh doanh khác có liên quan nh nhà đầu t,chủ ngân hàng, đối thủ cạnh tranh .Đầu tiên muốn kiểm tra về “sức khoẻ”của bất kỳ doanh nghiệp nào,đó cũng là việc xem xét đánh giá về tình hình tài chính và những khả năng tiềm tàng của nó. Làm thế nào để ngày càng nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp? Đó là câu hỏi thờng trực của các nhà quản lý tài chính và vấn đề đặt ra là đi tìm hớng giải quyết. Một trong những công cụ hữu hiệu trong quản lý tài chính doanh nghiệp đó là phân tích tình hình tài chính.
Đây là vấn đề tổng quát, phức tạp, đòi hỏi phải có kinh nghiệm thực tế .Mặc dù hết sức cố gắng, song do khả năng và trình độ có hạn cùng với thời gian tìm hiểu thực tế còn ít ỏi nên kết quả nghiên cứu của em có thể cha đáp ứng đợc hết yêu cầu đặt ra của thực tế vấn đề. Do vậy, không thể tránh khỏi đợc những thiếu sót rất mong đợc sự chỉ đạo, góp ý bổ sung của các thầy cô giáo,bạn bè và những ngời có cùng mối quan tâm về đề tài nghiên cứu của mình.
Cho phép em đợc bày tỏ lời cám ơn sâu sắc tới các thầy -cô giáo đã truyền đạt kiến thức cho em trong suốt quá trình học tập tại trờng Đại Học Thơng Mại đặc biệt là cô -Th.S.Lơng Thị Trâm ngời đã hớng dẫn em trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài.
Em xin trân thành cám ơn các cô phòng Tài chính –Kế Toán của Trung Tâm Du Lịch Thanh Niên Việt Nam đã tạo điều kiện và cung cấp số liệu cho em những thông tin có liên quan tới tình hình tài chính của trung tâm để em hoàn thành chuyên đề này.
Mục lục
Lời mở đầu...1
Chơng I Cơ sở lý luận và thực tiễn của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp...2
