2.3. Thực trạng chi phí kinh doanh của Tổng công ty Đầu t và Phát triển nhà
2.3.1. Tình hình thực hiện chi phí kinh doanh và công tác quản lý chi
Trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh và quản lý chi phớ, cụng tỏc quản lý chi phớ kinh doanh là một việc làm thờng xuyờn và cú vai trũ quan trọng bởi vỡ yờu cầu cơ bản của việc quản lý chi phớ kinh doanh là đảm bảo tốt nhất quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trờn cơ sở sử dụng hợp lý tiết kiệm mọi vật t, tiền vốn, sức lao động của doanh nghiệp để đạt đợc lợi nhuận tối đa trong khuụn khổ của phỏp luật, nõng cao năng suất lao động và hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp.
Để quản lý tốt chi phớ kinh doanh, doanh nghiệp cần phải lập kế hoạch chi phớ kinh doanh, thực chất là dựng hỡnh thức tiền tệ tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu về chi phớ kinh doanh của doanh nghiệp nhằm phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị trong kỳ kế hoạch cựng với cỏc biện phỏp phấn đấu thực hiện kế hoạch đú, kế hoạch chi phớ kinh doanh là những mục tiờu phấn
đấu của doanh nghiệp đồng thời cũng là căn cứ để để doanh nghiệp cải tiến cụng tỏc quản lý kinh doanh hạ giỏ thành sản phẩm hàng hoỏ, tăng hiệu quả
kinh tế của doanh nghiệp trong kỳ. Nhiệm vụ chủ yếu của cụng tỏc quản lý và lập kế hoạch chi phớ kinh doanh là phỏt hiện động viờn mọi nguồn tiềm năng sẵn cú của doanh nghiệp để khụng ngừng mở rộng doanh thu trong kỳ của doanh nghiệp trờn cơ sở tiết kiệm chi phớ kinh doanh ở tất cả cỏc giai
đoạn, cỏc thời điểm khỏc nhau của quỏ trỡnh kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ kế hoạch, phấn đấu hạ thập chi phớ kinh doanh, giảm giỏ thành sản phẩm hàng hoỏ, tăng sức cạnh tranh trờn thị trờng, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, từ đú sẽ đỏp ứng đợc yờu cầu phỏt triển sản xuất kinh doanh và nõng cao thu nhập cho cỏn bộ cụng nhõn viờn trong doanh nghiệp. Việc lập kế hoạch chi phớ kinh doanh cần phải căn cứ vào cỏc kế hoạch kinh tế khỏc
nhau nh kế hoạch lu chuyển hàng hoỏ vận tải, khấu hao tài sản cố định, tiền lơng, định mức hàng tồn kho…
+ Chi phớ mua hàng: Đõy là những chi phớ liờn quan trực tiếp đến quỏ
trỡnh thu mua hàng hoỏ của đơn vị bao gồm cả: chi phớ giao dịch đàm phỏn ký kết hợp đồng, chi phớ vận chuyển, bốc dỡ hàng hoỏ, chi phớ thuờ kho bói trong quỏ trỡnh mua hàng, bảo hiểm hàng hoỏ, hoa hồng đại lý.
+) Chi phớ bỏn hàng: Theo bảng 3 và bảng 4 .Đối với Tổng cụng ty chi phớ bỏn hàng chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phớ kinh doanh. Năm 2002 chi phớ bỏn hàng của Tổng cụng ty là: 7.277.041.385 đồng. Năm 2003 là: 13.209.846.724 đồng. Chờnh lệch giữa năm 2002 và 2003 là:
13.209.846.724 - 7.277.041.295 = 5.932.805.429 đồng Chi phớ bỏn hàng năm 2003 tăng so với năm 2002 là : 5.932.805.429/7.277.041.295 = 81,52%
Đõy là mức tăng rất lớn, năm 2003 Tổng cụng ty đó cú nhiều sự thay
đổi trong cụng tỏc sản xuất và bỏn hàng, chi phớ trong cỏc hoạt động XNK uỷ thỏc tăng đó dẫn đến chi phớ bỏn hàng tăng và chi phớ bỏn hàng tăng lờn làm giảm lợi nhuận gõy ảnh hởng khỏ lớn cho toàn Tổng cụng ty.
+) Chi phớ quản lý doanh nghiệp: Đõy là một khoản chi phớ giỏn tiếp phục vụ quỏ trỡnh kinh doanh tuy nhiờn tại Tổng cụng ty chi phớ quản lý doanh nghiệp cũng chiếm một tỷ trọng lớn. Năm 2002 chi phớ quản lý doanh nghiệp của Tổng cụng ty là: 28.776.590.298 đồng. Năm 2003 chi phớ quản lý doanh nghiệp của Tổng cụng ty là: 43.901.839.899 đồng.
Chờnh lệch chi phớ giữa năm 2002 và 2003 là:
43.901.839.899 28.776.590.298 = 15.125.249.601 đồng
Chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2003 tăng so với năm 2002 là:
15.125.249.601 / 28.776.590.298 = 52.56 %
Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng rất cao mặc dự khụng bằng chi phớ bỏn hàng nhng sự tăng cao này dẫn đến sự giảm lợi nhuận khỏ lớn cho Tổng cụng ty. Việc chi phớ doanh nghiệp của Tổng cụng ty tăng cao là do giải quyết những vấn đề phỏt sinh trong quỏ trỡnh nhập khẩu điều đú đó làm giảm
doanh thu cũng nh lợi nhuận kinh doanh của Tổng cụng ty và điều đú làm cho hoạt động kinh doanh của Tổng cụng ty khụng đạt đợc hiệu quả cao. Bờn cạnh đú do cơ cấu tổ chức giữa cỏc phũng ban cha hợp lý nhiều khi xảy ra hiện tợng chồng chộo trong quản lý nờn lại phải tăng thờm chi phớ quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiờn đõy chỉ là yếu tố bất thờng xảy ra cho năm 2003 và khụng thờng xuyờn là yếu tố ảnh hởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp trong cỏc năm.
2.3.2. Hiệu quả thực hiện chi phớ kinh doanh theo cỏc chỉ tiờu kinh tế cơ bản
+) Chi phớ thu mua hàng:
Năm 2003 chi phớ mua hàng của đơn vị giảm so với năm 2002 +) Chi phớ bỏn hàng:
Năm 2003 chi phớ bỏn hàng của Tổng cụng ty tăng lờn với số tiền là:
13.209.846.724 - 7.277.041.385 = 5.932.805.339 đồng với tỷ lệ tăng là:
( 5.932.805.339/7.277.041.385) * 100% = 81,52%
+) Chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Năm 2003 chi phớ quản lý doanh nghiệp đó tăng so với năm 2002 với số tiền là: 43.901.839.899 - 28.776.590.298 = 15.125.249.601 đồng với tỷ lệ tăng là:
( 15.125.249.601/28.776.590.298 ) * 100% = 52.561%
Nhỡn chung tỡnh hỡnh quản lý và sử dụng chi phớ kinh doanh năm 2003 so với năm 2002 là cha đợc tốt. Chi phớ kinh doanh cú giảm so với năm 2002 nhng tốc độ giảm nhỏ hơn tốc độ giảm của doanh thu đó làm cho tỷ suất chi phớ kinh doanh tăng, phần nào đó phản ỏnh năm 2003 cú nhiều biến động cuả
ngành và về khoản mục chi phớ quản lý doanh nghiệp trong quỏ trỡnh kinh doanh Tổng cụng ty.
2.3.3. Đỏnh giỏ chung tỡnh hỡnh thực hiện chi phớ kinh doanh tại Tổng Cụng ty
* Những thành tớch đạt đựơc
Đợc sự quan tõm, giỳp đỡ tạo điều kiện của Thành uỷ, UBND, của cỏc sở, Ban, ngành thành phố, sự lónh đạo, chỉ đạo sỏt sao của Đảng uỷ, HĐQT cựng với sự cố gắng của cỏc đơn vị thành viờn, Tổng cụng ty đó hoàn thành toàn diện cỏc chỉ tiờu kế hoạch SXKD năm 2003 trớc 15 ngày.
Tổng giỏ trị sản xuất kinh doanh năm 2003 thực hiện là 1.3823734 triệu
đồng. Kế hoạch năm 2003 là 2.729.658 triệu đồng trong khi năm 2003 Tổng cụng ty đó đạt đợc 2.927.809 triệu đồng. Nh vậy, Thực hiện năm 2003/thực hiện năm 2002 là 212%, thực hiện 2003/kế hoạch 2003 là 107%.
Về Tổng doanh thu năm 2002 là 890.555 triệu đồng, kế hoạch thực hiện năm 2003 là 1.872.585 triệu đồng trong khi tổng doanh thu năm 2003 đạt 1.972.539 triệu đồng. Nh vậy, Thực hiện năm 2003/thực hiện năm 2002 là221%, thực hiện năm 2003/kế hoạch năm 2003 là105%.
Bờn cạnh đú Tổng cụng ty đó đạt đợc nhiều thành cụng trong đầu t phỏt triển nhà ở, thực hiện xõy lắp nhiều cụng trỡnh quan trọng.Những thành cụng đú là do trong cụng tỏc quản lý và sử dụng chi phớ kinh doanh Tổng cụng ty đó đa ra nhiều giải phỏp để hạ thấp đợc chi phớ kinh doanh đú là xõy dựng một bộ mỏy tổ chức quản lý hợp lý, sử dụng cú hiệu quả nguồn vốn kinh doanh, cỏc khoản nợ đợc thanh toỏn đỏng kể, thực hiện tốt chế độ chớnh sỏch quản lý quản lý tài chớnh doanh nghiệp của Nhà nớc.
* Những hạn chế và nguyờn nhõn
Nếu nhỡn nhận việc nghiờn cứu lý luận chi phớ kinh doanh phần Chơng I của chuyờn đề đợc phản ỏnh rừ trong cụng tỏc quản lý và sử dụng chi phớ kinh doanh tại Tổng cụng ty Đầu t và Phỏt triển nhà Hà nội bộc lộ rừ những tồn tại: Cụng tỏc dự bỏo, nghiờn cứu thị trờng cũn yếu kộm, đặc biệt là với cỏc liờn doanh cha cao, vấn đề quản lý và sử dụng chi phớ cha đợc quan tõm
đỳng mức, kế hoạch dự toỏn ngắn hạn về chi phớ cũn cha sỏt với thực tế,vv…
Trong đú, hoạt động sản xuất kinh doanh Vật liệu xõy dựng của cỏc đơn vị thành viờn cũn cha đỏp ứng đợc yờu cầu phỏt triển chung toàn Tổng cụng ty, giỏ trị sản lợng SCKD mới chỉ đạt tỷ trọng nhỏ trong tổng giỏ trị SXKD toàn Tổng cụng ty.
Cỏc nguyờn nhõn chủ yếu:
+ Nghiờn cứu thị trờng cha thật sỏt sao, vẫn cha thực sự nắm bắt kịp những biến động của thị trờng. Thiếu nhạy bộn trong việc xỏc định thụng tin. Việc dự đoỏn thật sỏt nhu cầu thị trờng cha thật sự chớnh xỏc.
+ Cụng tỏc quản lý lao động cũn nhiều hạn chế, việc phõn cụng lao
động cha đỳng năng lực của một số thành viờn, cha cú những sự khen thởng kịp thời phự hợp với một số cỏn bộ.Việc sử dụng cỏn bộ đỳng năng lực cha thật sự xỏc đỏng. Cỏc biện phỏp bồi dỡng nõng cao trỡnh độ nghiệp vụ cho cỏn bộ cụng nhõn viờn cũn cha đỏp ứng đợc yờu cầu đề ra dẫn đến cú một số cỏn bộ về trỡnh độ chuyờn mụn cha cao cha đỏp ứng với yờu cầu đề ra của toàn Tổng cụng ty.
+ Chi phớ lu thụng cũn cha thật sự tiết kiệm, cỏc phơng tiện giao thụng cũn nhiều khú khăn. Và việc phải lựa chọn phơng tiện giao thụng cũn cha thật sự tiết kiệm gõy ra một số lóng phớ khụng cần thiết.
+ Vấn đề về vốn, việc sử dụng nguồn vốn cha thật sự hiệu quả trong khi nguồn vốn của Tổng cụng ty rất lớn để xảy ra thất thoỏt về vốn. Trong khi nguồn vốn lớn nhng vẫn phải vay ngõn hàng.
+ Việc sử dụng nguyờn vật liệu cũn cha bỏm sỏt với định mức gõy tổn thất và lóng phớ. Chủng loại nguyờn vật liệu thỡ nhiều đa dạng mà đặc tớnh của nguyờn vật liệu trong xõy dựng là nặng, chuyờn chở tốn kộm nờn nếu để lõu hoặc bảo quản khụng tốt sẽ dẫn đến hỏng húc nguyờn vật liệu. Mặt khỏc chi phớ bảo quản, chuyờn chở lại khỏ tốn kộm trong khi đú Tổng cụng ty vẫn cha đa ra phơng ỏn nào tối u cho việc này.
+ Trang thiết bị cũn lạc hậu, cha kịp thời đỏp ứng với nhu cầu thực tế nờn cụng suất cha đạt đợc nh ý muốn. ý thức bảo vệ trang thiết bị cũn kộm nờn cỏc trang thiết bị sẽ dẫn đến hỏng húc. Mặt khỏc sự phõn cụng lao động cũn cha hợp lý nờn cụng suất cha cao.
Chơng 3. giảI phỏp hạ thấp chi phớ kinh doanh tại tổng cụng ty đầu t và phỏt triển nhà
hà nội
3.1. Phơng hớng hoạt động của Tổng cụng ty Đầu t và