II. Thực tế quy trình đánh giá HTKSNB tại NHT Mở Việt Nam do công ty
5. Đánh giá mức độ ảnh hởng của máy vi tính
ABC là Ngân hàng Thơng mại Cổ phần nhỏ trong các NHTMCP. ABC sử dụng hệ thống máy tính nối mạng toàn hệ thống, với máy chủ đặt tại Trụ sở chính tại Hà nội. Hầu hết các nghiệp vụ đều đợc xử lý bằng máy tính do vậy kiểm toán viên đã tiến hành phân loại mức độ áp dụng máy vi tính.
Xem xét các mức độ áp dụng máy vi tính của khách hàng và phân loại theo nh bảng dới đây:
Phạm vi áp dụng trong kinh doanh
Mức độ áp dụng của môi trờng máy tính
Mức độ quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của khách hàng. Hạn chế
Khá rộng rãi
√ áp dụng trong toàn bộ công việc kinh doanh
Đơn giản Khá phức tạp √ Phức tạp Bình thờng Khá quan trọng √ Rất quan trọng
Phân loại chung:
ảnh hởng lớn √ Rất quan trọng
Bình thờng
ảnh hởng của hệ thống máy vi tính đến hoạt động kinh doanh của ABC là rất lớn, tuy nhiên không phải toàn bộ các hoạt động của ABC đều đã đợc vi tính hoá, mà vẫn còn một số công đoạn khác hoặc thủ tục cần phải theo dõi bên ngoài.
Kế hoạch của ABC là phát triển thành một ngân hàng đa năng, với sự đa dạng của các sản phẩm dịch vụ. Muốn vậy quản lý của ABC cần đáp ứng đợc việc lu trữ, truy cập về thông tin khách hàng một cách hệ thống ABC đang từng quản lý; đối với phần mềm sẽ đợc sửa đổi theo hớng hiện đại hoá hơn (có thể là mua một chơng trình mới; silv)
Hiện tại, các mục tiêu ngắn hạn của ABC là sửa đổi, duy trì hệ thống hiện tại mà vẫn cung cấp đợc các thông tin.
ABC duy trì một thiết bị kèm theo với ổ cứng máy chủ cho phép có thể khôi phục đợc các dữ liệu trong máy chủ trong trờng hợp máy chủ ngừng hoạt động.
ABC có phân quyền sử dụng cho mỗi cá nhân và bộ phận. Đối với mỗi user, hộ đợc đào tạo, hớng dẫn và nắm đợc cách thức nhập thông tin, sử dụng và chiết xuất thông tin. Đối với mỗi phần hành đều có chức năng phê duyệt theo thẩm quyền tơng ứng.
Mỗi user có password để vào hệ thống; nếu nhập sai 3 lần liên tiếp thì mày sẽ treo và từ chối hoạt động. Nh vậy tính bảo mật của hệ thống thông tin rất cao, khả năng kiểm soát đợc nguồn thông tin vào ra.
Mạng của ABC đợc phân hệ sử dụng tơng ứng với công việc của mỗi ngời, trừ một số cán bộ chủ chốt của ABC thì có thể truy cập đợc vào toàn bộ phần hành. Chứng tỏ đã có sự phân công, phân quyền rất rõ ràng, tránh sự chồng chéo trong công việc.
Việc mua ứng dụng từ bên ngoài căn cứ trên đề nghị của bộ phận liên quan, sau khi đợc duyệt sẽ thực hiện thủ tục chọn thầu. Việc bảo hành thông thờng đợc áp dụng sau khi có báo cáo đánh giá nghiệm thu của bộ phận sử dụng và kiểm nghiệm.
6.Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ:
Sau khi tìm hiểu về hoạt động kinh doanh, môi trờng kiểm soát và quy trình kế toán áp dụng tại NHTM, kiểm toán viên có thể đánh giá HTKSNB của NHTM có tin cậy hay không, có thể dựa vào HTKSNB xây dựng kế hoạch, thu thập bằng chứng thích hợp, thu hẹp khối lợng công việc kiểm toán và tiết kiệm đợc chi phí kiểm toán. KTV sẽ thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ về tình hình hoạt động tài chính của khách hàng, phát hiện các vấn đề sai sót và những vấn đề bất thờng đối với các khoản mục. Việc phân tích này rất quan trọng và cần thiết đảm bảo sự chính xác cao vì qua đó KTV có thể đánh giá rủi ro kiểm toán để thiết kế các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản.
Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính
Toàn hàng Toàn hàng Biến động
2002 2001 $ %