1 ống vách Φ650x5m kg 2.557 9.309 23.803.3 2ống nhựa Φ26m2007.000.400
TK 334 TK622 TK
TK111, 112 TK 141 TK 141
Phải trả CNV
trong doanh nghiệp Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp L ơng công nhân
thuê ngoài Quyết toán chi phí nhân
Công ty áp dụng khấu hao theo phơng pháp đờng thẳng, cuối quý phân bổ khấu hao một lần. Mức trích khấu hao quý đối với từng TSCĐ đ ợc xác định nh sau:
Mức khấu hao tháng = Thời gian sử dụng Nguyên giá TSCĐx 12 tháng
VD: Nguyên giá của xe ô tô tải là: 284.915.761 đồng. Tỷ lệ khấu hao là 10%, xe ô tô này trong quý 4 chỉ có một tháng đợc dùng phục vụ cho công trình cầu Trà Si. Còn hai tháng còn lại không đợc phục vụ cho công trình nào.
Số khấu hao mỗi quý của xe ô tô tải là:
(284.915.761 x 10%) : 4 = 7.122.894 đồng Số khấu hao tính cho TK 6234 - cầu Trà Si là:
(7.122.894 : 3) x 1 = 2.374.298 đồng
Số khấu hao tính chung cho tất cả các công trình cần phân bổ là: (7.122.894 : 3) x 2 = 4.748.596 đồng
+ Chi phí sửa chữa, bảo dỡng máy thi công:
+ Chi phí mua ngoài khác: bao gồm các chi phí khác bằng tiền
Toàn bộ chi phí máy đợc tập hợp riêng cho từng công trình, đến cuối kỳ kế toán kết chuyển để tính giá thành công trình. Các chứng từ gốc phản ánh các khoản chi phí phát sinh về máy thi công cho công trình nào sẽ đợc hạch toán chi tiết cho công trình đó.
Đồng thời toàn bộ các chi phí này sẽ đợc hạch toán vào TK 623- Chi phí sử dụng máy thi công và vào các sổ sau: sổ theo dõi chi tiết TK 623 (bảng 2.2), sổ Cái TK 623 (bảng 2.3)
Có thể khái quát quy trình hạch toán khoản mục chi phí sử dụng máy thi công tại Công ty nh sau:
Sơ đồ hạch toán CFSDMTC tại công ty
TK 334, 111 TK 623 TK 154 Tiền lơng CN điều khiển máy Kết chuyển CPSD MTC