2. Sự cần thiết và ý nghĩa của kế hoạch tiêu thụ sản phẩm
1.2Các chỉ tiêu lập kế hoạch và phơng pháp tính
Hệ thống chỉ tiêu sẽ phản ánh đầy đủ kế hoạch tiêu thụ sản phẩm và các mục tiêu cụ thể của công ty và công tác tiêu thụ phải thực hiện các chỉ tiêu này có thể lợng hoá hoặc không thể lợng hoá.
Hiện nay hệ thống các chỉ tiêu mà công ty dùng để lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm bao gồm: sản lợng, giá cả, doanh thu, lợi nhuận các khoản phải nộp ngân sách và sản lợng dự trữ cuối kỳ, các loại sản phẩm có thể cung ứng ra thị tr- ờng, thu nhập bình quân trên mỗi lao động thực hiện công tác tiêu thụ, chi phí cho công tác tiêu thụ...Đó là các chỉ tiêu không thể lợng hoá là nâng cao uy tín sản phẩm của Công ty trên thị trờng, Mở rộng tăng thị phần, thoả mãn tối đa nhu cầu của ngời tiêu dùng ...
Những chỉ tiêu định lợng đợc tính toán cụ thể, mỗi loại chỉ tiêu có cách xác định riêng:
- Sản lợng tiêu thụ: căn cứ vào lợng sản xuất ra trong năm, lợng tồn khô đầu nămvà lợng dự trữ cuối kỳ, đơn vị tính ra sản lợng tiêu thụ trong năm.
QTT= TĐM+QSX- TCN Trong đó:
TĐM: Tồn kho đầu năm
QSX: Sản lợng sản xuất trong năm TCN: Lợng tồn kho cuối năm
- Giá cả: hàng năm vào cuối kỳ báo cáo, phòng kế hoạch lập báo cáo về tình hình thực hiện kế hoạch giá bán của năm kế hoạch, phân tích những yếu tố làm giảm giá bán thayđổi so với dự kiến, sau đó đơn vị tiến hành xác định giá bán thay đổi so với dự kiến, sau đó đơn vị tiến hành xác định giá bán cho năm sau
Giá bán lẻ sản phẩm = giá thành + lợi nhuận+ thuế VAT(10%) Giá bán buôn sản phẩm = giá bán lẻ - Chiết khấu giảm giá
Những khách hàng mua với khối lợng, quan hệ ổn định Công ty thờng giảm giá 1,2%.
Việc xác định giá bán là yếu tố rất quan trọng ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả tiêu thụ. Căn cứ xác định giá bán chủ yếu đa vào giá thành sản xuất, giá cả của đối thủ cạnh trạnh và nhu cầu về sản phẩm của khách hàng.
- Doanh thu: đợc tính bằng sản lợng nhân với giá thanh toán, giá thanh toán ở đây tính giá cả chi phí vận chuyển, thuế. Tức là những chi phí để da sản phẩm đến nơi tiêu dùng. Doanh thu hàng năm của Công ty thờng tăng từ 20- 30%. Sang năm 2002 công ty vẫn giữ nguyên tốc độ này, khoảng 94 tỷ đồng đợc đa vào kế hoạch của năm 2002.
- Lợi nhuận: Sau khi trừ đi các khoản chi phí cho sản phẩm từ khâu sản xuất đến khâu tiêu thụ khoảng 1,475 tỉ đồng đạt 187,17% so với thực hiện năm 2001.
- Thuế : theo qui định trong luật thuế doanh nghiệp, Công ty sẽ phải đánh thuế theo các điều khoản mà luật đa ra. Các thuế chủ yếu phải nộp là thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp. Đơn vị đã tính toán và đa vào kế hoạch khoản nộp thuế VAT (10%): 13,856 triệu đồng, thuế thu nhập doanh nghiệp(20% - 25%): 1,442 triệu đồng, tổng các khoản phải nộp ngân sách đạt 117,37% so với thực hiện năm 2001.
Các chỉ tiêu là cốt lõicủa một bản kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, khi hệ thống các chỉ tiêu đã đợc xác định. Nhân viên phòng máy sẽ tiến hành lập các bản kế hoạch tiêu thụ cho năm tiếp theo.