- Thủ quỹ: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt tại két của công ty.
2.2.2.Thủ tục thu, chi vốn bằng tiền.
2.2.2.1. Thủ tục thu, chi tiền mặt
a, Thủ tục thu tiền mặt.
Hàng ngày kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào các hóa đơn bán hàng, chứng từ gốc, hợp đồng kinh tế, giấy thánh toán, và các khoản thu khác để tiến hành lập phiếu thu, phiếu thu phải lập đúng mẫu theo quy định của Bộ Tài Chính.
Mỗi phiếu thu lập 03 liên ( đặt giấy than viết một lần ) ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt, tiếp đến chuyến cho Giám đốc ký duyệt rồi mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ vào phiếu thu do kế toán lập thành 03 liên. Liên 01 do thủ quỹ gửi đề ghi sổ kế toán, liên 02 giao cho người nộp tiền, liên 03 lưu ở nơi lập phiếu. Cuối ngày toàn bộ phiếu thu kèm theo chứng từ gốc được chuyển về phòng kế toán để làm chứng từ ghi sổ kế toán.
Sau đây, xin trích dẫn nghiệp vụ: Ngày 31/01 chị Hoàng Thị Diễm thu tiền cước xe tuyến Vinh- Hải Phòng số tiền 242.481.819 đồng, thuế GTGT 10% . Phiếu thu số 01/01.
Trích phiếu thu số 01/01 phát sinh tháng 01/2014
Trần Thành Vinh Trần Thị Liệu H. Diêm Lê An Võ Hà
b, Thủ tục chi tiền mặt.
Hàng ngày kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào các chứng từ gốc như: hóa đơn mua hàng, giấy đề nghị thanh toán và các chứng từ liên quan để lập phiếu chi. Phiếu chi phải được kế toán trưởng, thủ trưởng đơn vị xem xét và ký duyệt chi trước khi xuất quỹ.
Phiếu chi được lập 02 liên (đặt giấy than viết một lần), chỉ sử dụng khi đã có đủ chữ ký của người lập phiếu, kế toán trưởng, thủ trưởng, thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận tiền, ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên
và ghi rõ họ tên. Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ phải ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Liên 01 lưu ở nơi lập phiếu, liên 02 thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán cùng chứng từ gốc để ghi sổ kế toán.
Sau đây, xin trích dẫn nghiệp vụ: Ngày 31/01 chi trả lương tháng 1/2014 cho CBCNV ( Bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương và BHXH).
Thủ quỹ
(ký,họ tên)
Đơn vị: CT TNHH MTV ĐTTM và VT Thành Vinh
Địa chỉ: Nghi Kim , Nghệ An