- Thủ quỹ: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt tại két của công ty.
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
- Căn cứ vào các chứng từ: Giấy báo nợ, Giấy báo có, Giấy nộp tiền, lệnh chi để ghi vào Sổ tiền gửi Ngân hàng.
- Sổ TGNH do kế toán vốn bằng tiền lập để theo dõi tình hình tiền gửi Ngân hàng của công ty.
- Sổ được ghi hằng ngày khi có phát sinh liên quan tới TGNH, số tồn được đối chiếu và tính số dư vào cuối tháng.
Trích Sổ tiền gửi Ngân hàng của công ty tháng 1/2014: Đơn vị: CT TNHH MTV ĐTTM & VT THÀNH VINH
Địa chỉ: Xóm 13B, Nghi Kim
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
TK 1121- Tiền Việt Nam
Nơi mở TK giao dịch: Ngân hàng TMCP Công thương Nghệ An Số hiệu TK nơi mở giao dịch: 102010000848693
Tháng 1 năm 2014 ĐVT: đồng NT GS Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền
SH NT Gửi vào Rút ra Còn lại
1. Số dư đầu tháng 142.734.623
2. Phát sinh trong tháng tháng
07/01 GNT01 07/01 Nộp tiền vào TK NH 111 91.000.000 07/01 LC01 07/01 Trả nợ cho Cty CP Kinh
Đô 331 116.128.000 12/01 GNT02 12/01 Nộp tiền vào TK NH 111 65.000.000 24/01 GNT03 24/01 Nộp tiền vào TK NH 111 80.000.000 28/01 GBC01 28/01 CT CP Hà Phúc trả nợ 131 83.400.000 30/01 LC02 30/01 Trả nợ cho Công ty Hồng phúc 331 36.784.000 Cộng phát sinh: 319.400.000 152.912.000 3. Số dư cuối tháng 309.222.623 Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.4. Kế toán tổng hợp.
Công ty TNHH MTV Đầu tư thương mại và Vận tải Thành Vinh áp dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ nên hạch toán sổ kế toán tổng hợp như sau:
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái ( mở cho TK 111, 112)
Kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán như phiếu thu, phiếu chi, giấy nộp tiền, lệnh chi và một số chứng từ khác liên quan để lập bảng tổng hợp chứng từ gốc, sau đó dựa vào bảng tổng hợp chứng từ gốc hoặc các chứng từ gốc hoặc các chứng từ gốc chỉ phát sinh một lần để lập chứng từ ghi sổ.
Doanh nghiệp lập chứng từ ghi sổ theo định kỳ cuối tháng lập một lần Dựa vào các chứng từ ghi sổ để vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Kế toán cũng dựa vào chứng từ ghi sổ đã được lập để vào sổ cái mở cho TK 111, 112.
2.2.4.1. Chứng từ ghi sổ.
Căn cứ lập chứng từ ghi sổ là căn cứ vào dòng cộng của bảng tổng hợp chứng từ gốc đi kèm hoặc số liệu trên chứng từ gốc phát sinh loại chỉ có một nghiệp vụ phát sinh trong kỳ.
Chứng từ ghi sổ được lập vào cuối tháng. Chứng từ ghi sổ do kế toán vốn bằng tiền lập
*) Bảng tổng hợp chứng từ gốc:
Cơ sở để lập bảng tổng hợp chứng từ gốc là phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy nộp tiền, lệnh chi.
Bảng tổng hợp chứng từ gốc dùng để tập hợp các chứng từ gốc cùng loại phát sinh trong một tháng để từ đó lập chứng từ ghi sổ.
- Trích Bảng tổng hợp chứng từ gốc phát sinh trong tháng 1/2014:
Đơn vị: CT TNHH ĐTTM & VT THÀNH VINH
Địa chỉ: Xóm 13B, Nghi Kim
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC
Loại chứng từ: Phiếu chi Số: 01/01
Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Chứng từ
Diễn giải Tổng số tiền Ghi Có TK 111, Ghi Nợ các tài khoản
SH NT 154 1331 112 334 3338 642
PC01 01/01 Trả tiền phí bến bãi 19.959.000 18.144.545 1.814.455 PC02 02/01 Chi mua dầu xe 33.203.400 30.184.906 3.018.494
PC03 03/01 Chi trả phòng nghỉ 1.100.000 100.000 1.000.000
PC04 04/01 Trả tiền cước DVVT 2.471.731 281.975 2.189.756
PC05 05/01 Chi trả phí bến bãi 15.530.453 14.119.089 1.411.364
PC06 07/01 Nộp tiền vào TK NH 91.000.000 91.000.000
PC07 09/01 Chi nộp thuế môn bài 1.500.000 1.500.000
PC08 09/01 Chi mua xăng xe 1.094.000 994.545 99.455
PC09 12/01 Nộp tiền vào TK NH 65.000.000 65.000.000
PC10 15/01 Trả tiền phí bến bãi 14.461.779 13.147.072 1.314.707
PC11 24/01 Nộp tiền vào TK NH 80.000.000 80.000.000
PC12 17/01 Trả tiền phí bến bãi 29.457.396 26.779.451 2.677.945 PC13 17/01 Trả tiền mua dầu xe 2.361.000 2.146.364 214.636
…… …….. ………. ………….. ……… ……… ……… ……… …………. …………
PC29 31/01 Chi trả lương tháng 1/2014 90.000.000 90.000.000
Tổng cộng 773.499.849 391.890.200 43.489.100 236.000.000 90.000.000 1.500.000 10.620.549
Kèm theo 29 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng