- HĐGTGT số 0687631 ngày 08/10/2020 Sổ sách kế toán
2.2.4.3. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ nhật ký chung (Tham chiếu phụ lục…) - Sổ cái TK 5113 (Tham chiếu phụ lục…)
2.2.5. Một số nghiệp vụ thực tế tại đơn vị
Nghiệp vụ 1: Ngày 2/10/2020, thu tiền mặt theo phiếu thu số 0000330 (xem phụ lục
số ), số tiền 3.300.000đ về việc tư vấn dịch vụ cho công ty TNHH MTV XNK Gia Văn theo HĐGTGT số 0001367 bao gồm thuế GTGT 10%.
Định khoản kế toán:
Nợ TK 111 : 3.300.000 đồng Có TK 333111 : 300.000 đồng Có TK 5113 : 3.000.000 đồng Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu số 0000330 (Tham chiếu phụ lục…) - HĐGTGT số 0001367 (Tham chiếu phụ lục…)
Sổ sách kế toán
- Sổ cái TK 5113 (Tham chiếu phụ lục…)
Nghiệp vụ 2: 30/12/2020, tư vấn dịch vụ cho công ty TNHH CAREERLINK theo
HĐGTGT số 0001502 bao gồm thuế GTGT 10% với số tiền là 7.700.000đ nhưng khách hàng chưa thanh toán.
Định khoản kế toán: Nợ TK 1311 : 7.700.000 đồng Có TK 333111 : 700.000 đồng Có TK 5113 : 7.000.000 đồng Chứng từ sử dụng HĐGTGT số 0001502 ( Phụ lục số ) Sổ sách kế toán Sổ nhật ký chung ( Phụ lục số )
Sổ cái TK 5113 ( Phụ lục số )
2.2.6. Nhận xét
Ưu điểm
- Về sổ sách: Công ty mở sổ tương đối đầy đủ như yêu cầu của Bộ tài chính. Việc ghi sổ kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra.
- Qúa trình tìm kiếm và cung cấp dịch vụ chu đáo, cận kẽ, kỹ lưỡng, tận tâm với khách hàng.
- Về chứng từ: Phản ánh đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Số tiền viết bằng chữ khớp với số tiền viết bằng số.
Nhược điểm
- Phiếu thu công ty đang dùng có bị sai hay lâu đời vì ghi năm 1995 - Một vài chứng từ thiếu chữ kỹ và dấu mộc của 2 bên.