1. Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT và các TSDH khác [Mã số 21]=0
Số phát sinh bên Có TK 111, 112, 113 đối ứng bên Nợ các TK 211, 213, 217, 241.
2. Tiền thu từ thanh lí, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác
[Mã số 22]=0
Số tiền thu được lấy từ sổ chi tiết TK 111, 112, 113 sau khi đối chiếu với TK 711, 131, 5117. Số tiền chi được lấy từ sổ chi tiết TK 11, 112, 113 sau khi đối chiếu với TK 811, 632.
3. Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác [Mã số 23]=0
Số phát sinh bên Có TK 111, 112, 113 đối ứng với TK 221, 222, 2281, 331, 128.
4. Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị của đơn vị khác [Mã số 24]=0
Số phát sinh bên Nợ TK 111, 112, 113 đối ứng bên Nợ các TK 128, 221, 222, 2281, 131.
5. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia [Mã số 25]=46.913
Số phát sinh bên Có TK 111, 112 đối ứng bên Nợ các TK 515, 138.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư [Mã số 30] = [21]+[22]+[23]+[24]+[25] = 0 + 0 + 0 + 0 + 46.913
= 46.913III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính nhuận được chia III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính nhuận được chia
[1] Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu [Mã số 31]=0
Căn cứ vào sổ chi tiết TK 111, 112, 113 đối chiếu với TK 411.
[2] Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp
đã phát hành [Mã số 32]=0
Căn cứ vào sổ chi tiết TK 111, 112, 113 đối chiếu với TK 411, 419.
[3] Tiền thu từ đi vay [Mã số 33]=0
Căn cứ sổ chi tiết TK 111, 112, các TK phải trả sau khi đối chiếu với TK 341 và các TK khác có liên quan.
[4] Tiền trả nợ gốc vay và nợ gốc thuê tài chính [Mã số 34]=(568.875.000)
Căn cứ vào sổ chi tiết TK 111, 112 sau khi đối chiếu với TK 341, 411.
[5] Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu [Mã số 35]=0
Căn cứ vào sổ chi tiết TK 111, 112 sau khi đối chiếu với TK 421, 338.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính [Mã số 40] = (568.875.000)
[Mã số 40]= [31]+[32]+[33]+[34]+[35] = 0 +0 +0 + (568.875.000) +0 = (568.875.000)
[Mã số 50] = [20]+[30]+[40] = 158.818.982 +46.913+(568.875.000) = (410.009.105)
Tiền và tương đương tiền đầu kì [Mã số 60]=649.341.994
Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào số liệu chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền” đầu kỳ báo cáo (cột “Số dư đầu kỳ” trên Bảng Cân đối kế toán).
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ [Mã số 61]= 0 Tiền và tương đương tiền cuối kì [Mã số 70] = 239.332.889
[Mã số 70]= [50]+[60]+[61]= (410.009.105) + 649.341.994 + 0 = 239.332.889
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TYTNHH HOÀNG GIA LUẬT TNHH HOÀNG GIA LUẬT
3.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Ưu điểm
- Tổ chức bộ máy kế toán tương đối đầy đủ các phần hành, phù hợp với đặc thù và quy mô hoạt động của công ty.
- Nhân viên kế toán có trình độ, có khả năng xử lý nghiệp vụ đúng, đầy đủ, hiệu quả, nhanh chóng dựa vào ứng dụng hệ thống thông tin.
Hạn chế
- Công ty nên cân nhắc kỹ về việc tuyển thêm nhân viên kế toán thuế vì đây là công việc đòi hỏi sự chính xác rất cao, do kế toán trưởng làm quá nhiều công việc nên sẽ không bao hàm hết.