- Giải thích sơ đồ quy trình:
2.8.1. Lập bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Mục đích lập Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh:
Kế toán lập bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh căn cứ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước, căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9
Cơ sở lập Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh:
- Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ trước.
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
Quy trình lập Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh
Sơ đồ 2.8.1: Sơ đồ quy trình lập báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Hoàng Gia Luật
- Giải thích sơ đồ quy trình :
Dựa vào bảng cân đối tai khoản, sổ chi tiết các tài khoản 5,6,7,8,9 kế toán tập hợp ghi vào mã chi tiết của bảng kết quả hoạt động kinh doanh.
Từ mã chi tiết của bảng kết quả họa động kinh doanh kế toán tiến hành cộng mã chi tiết và lập mã tổng hợp bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết các tài khoản từ loại 5 đến loại 9 Tập hợp ghi vào mã chi tiết của Bảng
KQHĐKD Báo cáo KQHĐKD năm trước Báo cáo KQHĐKD năm nay
Dựa vào Báo cáo KQHĐSXKD kỳ trước và mã tổng hợp bảng kết quả hoạt động kinh doanh kỳ này kế toán lập Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho năm 2019 và lưu trữ.
Cơ sở lập báo cáo:
- Căn cứ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước.
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
[1] Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ [ Mã số 01] = 2.384.433.636
Là chỉ tiêu phản ánh tổng doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tư, doanh thu cung cấp dịch vụ và doanh thu khác trong năm báo cáo của doanh nghiệp. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh bên có của tài khoàn 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” trong kỳ báo cáo trên sổ cái.
[2] Các khoản giảm trừ doanh thu [ Mã số 02] = 0
Là tổng số phát sinh bên Nợ TK 511 đối ứng với tổng bên Có TK 521 “Các khoản giảm trừ DT” trong kỳ báo cáo trên sổ cái.
[3] Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ [ Mã số 10] = 2.384.433.636
Là tổng doanh thu bán hàng hóa, thành phẩm, bất động sản đầu tư, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác trong năm đã trừ các khoản giảm trừ doanh thu
[Mã sô 10] = [01] – [02] = 2.384.433.636
[4] Giá vốn hàng bán [ Mã số 11] = 0
Là lũy kế số phát sinh bên Có của TK 632 đối ứng bên Nợ TK 911 trên sổ cái.
[5] Lợi nhuận gộp về bán hàng và cug cấp dịch vụ [ Mã số 20] = 0
[Mã số 20] = [10] – [11] = 2.384.433.636 - 0= 2.384.433.636
Là tổng số phát sinh bên Nợ của TK 515 đối ứng với tổng phát sinh bên Có TK 911 trong kỳ báo cáo.
[7] Chi phí tài chính [ Mã số 22] = 0
Là lũy kế số phát sinh bên Có TK 635 đối ứng với bên Nợ TK 911 trong kỳ báo cáo trên sổ cái.
Trong đó: chi phí lãi vay = 0
[8] Chi phí quản lí kinh doanh [ Mã số 24] = 2.380.572.980
Là lũy kế số phát sinh bên Có TK 642 đối ứng với bên Nợ TK 911 trong kỳ báo cáo trên sổ cái.
[9] Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [ Mã số 30] = 3.907.569
[Mã số 30] = [20] + [21] – [22] – [24] =2.384.433.636 + 46.913 – 0 - 2.380.572.980 =
3.907.569
[10] Thu nhập khác [ Mã số 31] = 0
Là tổng số phát sinh bên Nợ TK 711 đối ứng với bên Có TK 911 trong kỳ báo cáo trên sổ cái.
[11] Chi phí khác [ Mã số 32] = 0
Là tổng số phát sinh bên Có của TK 811 đối ứng với bên Nợ TK 911 trong kỳ báo cáo trên sổ cái.
[12] Lợi nhuận khác [ Mã số 40] = 0
[Mã số 40] = [31] – [32] = 0
[13] Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế [ Mã số 50] = 3.907.569
[Mã số 50] = [ 30] + [40] = 3.907.569 + 0 = 3.907.569
[14] Chi phí thuế TNDN [ Mã số 51] = 0
[Mã số 60] = [50] – [51] =3.907.569 – 0 = 3.907.569