III. PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY BÊ TÔNG
3. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty
3.2.1. Phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Bảng 14: Bảng số liệu về khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh của doanh nghiệp là 1.27 tăng 0,05 so với năm 2008, điều này nói lên tổng giá trị thuần tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp hiện có, đảm bảo có thể thanh toán đa số các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Chứng tỏ khả năng thanh toán nhanh của HCC là tốt, luôn đạt trên 0.5, mức an toàn cho hầu hết các doanh nghiệp.
Như đã phân tích phần cơ cấu tài sản, tiền và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp tăng lên một cách nhanh chóng trong năm 2009 ( trên 2.6 tỷ, 376.42%) chứng tỏ khả năng đáp ứng về tiền tại quỹ của công ty tăng. Hệ số khả năng thanh toán tức thời của năm 2009 là 0,12, năm 2008 là 0,04 cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp dồi dào hơn năm trước, tuy nhiên chỉ tiêu này vẫn còn rất thấp, khả năng thanh toán tức thời kém, doanh
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu
Cuối Năm Cuối năm 2009 so với cuối năm 2008
2008 2009 ± %
1. Hệ số TT nhanh= TSNH-HTK/Nợ NH 1.21 1.27 0.05 4.46
2. Hệ số TT tức thời= T&TĐT/Nợ NH 0.04 0.12 0.08 203.27
3. Hệ số TT của TSNH đối với nợ NH 1.67 1.55 (0.12) (7.10)
nghiệp không đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn và quá hạn, nhưng vốn bằng tiền của doanh nghiệp không bị ứ đọng, nhàn rỗi.
Hệ số thanh toán của tài sản ngắn hạn đối với nợ ngắn hạn là 1.55 (năm 2009) giảm so với năm 2008. Chỉ tiêu này cho biết tổng tài sản ngắn hạn hiện có của doanh nghiệp thừa khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán nợ của doanh nghiệp là tốt trong cả 2 năm nhưng năm 2009 kém hơn năm 2008.
Hệ số chuyển đổi tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp thành tiền năm 2008 là 0,03 và năm 2009 là 0.09, chỉ tiêu này thấp trong cả 2 năm chứng tỏ tốc độ chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành tiền là rất chậm, ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của doanh nghiệp làm giảm kết quả kinh doanh, có thể dẫn đến nhiều rủi ro. Tuy nhiên, chỉ tiêu này có xu hướng tăng trong năm 2009, vì vậy doanh nghiệp cần tiếp tục tăng chỉ tiêu này cao hơn nữa nhăm đảm bảo khả năng thanh toán tốt hơn.
Bảng 15: Bảng so sánh khả năng thanh toán của HCC với BHC và ngành Bê Tông
Hệ số thanh toán nhanh của doanh nghiệp là 1.27 tăng 0,05 so với năm 2008, điều này nói lên tổng giá trị thuần tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp hiện có thể đảm bảo thanh toán đa số các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Chứng tỏ khả năng thanh toán nhanh của HCC là tốt, luôn đạt trên
Bảng so sánh một số chỉ tiêu Của HCC Với BHC và Ngành bê tông năm 2009
STT Chỉ Tiêu Nhóm Ngành
Bê tông BHC HCC
1 Thanh toán nhanh 0.81 0.74 1.27
0.5, mức an toàn cho hầu hết các doanh nghiệp. So với hệ số thanh toán nhanh của ngành thì HCC nổi lên hẳn về khả năng thanh toán nhanh, trong khi hệ số thanh toán nhanh của trung bình ngành chỉ là 0.81 của công ty BHC là 0.74. Hệ số thanh toán tức thời của công ty vẫn ở mức thấp 0.12 nhưng so sánh khả năng thanh toán với trung bình ngành thì HCC vẫn có khả năng thanh toán tức thời tốt hơn so với các doanh nghiệp trong ngành, hệ số thanh toán tức thời của ngành bê tông là 0.1, hệ số này là 0.03 tại công ty bê tông biên hòa.