- Thủ quỹ là người quản lý tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ hợp lệ hợp pháp để tiến hành xuất, nhập quỹ và là người chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác và
thuế GTGT 10% Doanh Nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
Sau khi nghiệp vụ phát sinh,kế toán vốn bằng tiền tiến hành lập phiếu chi như sau:
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNH SƠN
Trung Lễ- Đức Thọ- Hà Tĩnh : 039.3575.111
Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số: 0037 Ngày 10 tháng 02 năm 2011 Nợ: 211,133 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Phạm Tiến Đông
Địa chỉ: Máy tính Hồng Hà-Hồng Lĩnh
Lý do: Mua máy vi tính
Số tiền: 7.218.750( viết bằng chữ ) Bảy triệu hai trăm mười tám triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng
Kèm theo : 1 chứng từ gốc
Ngày 10 tháng 02 năm 2011 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận phiếu
(ký, họ tên ( ký, họ tên ) (ký, họ tên) (ký, họ tên ) (ký, họ tên ) đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền: Bảy triệu hai trăm mười tám triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng
+ Tỷ giá ngoại tệ ( vàng bạc. đá quý ): + Số tiền quy đổi:
Biểu mẫu 2.3: Phiếu chi tiền mặt
Biểu 2.4: Giao diện phiếu chi tiền mặt
2.2.2. Thủ tục thu – chi tiền gửi ngân hàng. 2.2.2.1. Thủ tục gửi tiền vào ngân hàng. 2.2.2.1. Thủ tục gửi tiền vào ngân hàng.
Hàng ngày, khi khách hàng của doanh nghiệp thanh toán tiền hàng vào tài khoản khoản của doanh nghiệp lập tại ngân hàng hay doanh nghiệp gửi tiền vào tài khoản ở ngân hàng, kế toán tiền gửi ngân hàng phải có trách nhiệm theo dõi, kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc là giấy báo Nợ, giấy báo Có của ngâng hàng gửi đến để cập nhật ghi sổ. Nếu phát hiện ra có sự sai lệch, kế toán phải thông báo đến ngân hàng nhằm có sự điều chỉnh kịp thời.
Ví dụ 3: Công ty CP nước khoáng và du lịch Sơn Kim – Hà Tĩnh chuyển trả tiền