- Thủ quỹ là người quản lý tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ hợp lệ hợp pháp để tiến hành xuất, nhập quỹ và là người chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác và
(1) Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNH SƠN
2.3.2. Một số kiến nghị, đóng góp
- Qua thời gian thực tập em thấy vì doanh nghiệp hoạt động dưới hình thức là doanh nghiệp thương mại nên các bút toán phản ánh về chi phí bán hàng mà có liên quan đến vốn bằng tiền tương đối nhiều chẳng hạn như: các chi phí phát sinh hàng bán bị trả lại, số tiền hoa hồng phải trả cho đơn vị nhận bán hàng đại lý, chi phí điện nước, chi phí thông tin phục vụ bộ phận bán hàng doanh nghiệp đều phản ánh vào TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp ) mà không phản ánh vào TK 641 ( chi phí bán hàng ) điều này làm cho khoản mục về quản lý doanh nghiệp sẽ rườm rà, nhiều và cồng kềnh, làm cho việc tìm kiếm sẽ khó khăn hơn, mất thời gian
- Hiện nay, Doanh Nghiệp không ngừng đẩy mạnh mối quan hệ với các doanh nghiệp trong nước mà còn quan hệ với các doanh nghiệp nước. Do đó yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ rất quan trọng. Trong khi đó doanh nghiệp chỉ có tài khoản 1122 “Tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ” dùng để phản ánh tình hình tăng giảm ngoại tệ của đơn vị tại ngân hàng mà doanh nghiệp không đăng ký sử dụng tài khoản 1112 “ Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” Điều này đã gây không ít những khó khăn
Ví dụ: Doanh nghiệp thường hay nhập khẩu thạch cao và dầu ... tại Lào để về bán cho công ty xi măng Hoàng Mai ( Hình thức đổi lấy hàng ) sau đó doanh nghiệp lại cung ứng xi măng sang cho Lào những lúc đó khách hàng trả cho doanh nghiệp bằng tiền ngoại tệ thì doanh nghiệp không thể nhập quỹ mà phải cử một người đi đổi lấy đồng Việt Nam hoặc đem gửi vào tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ tại ngân hàng. Điều này đã gây không ít khó khăn cho doanh nghiệp đồng thời ngây sự lãng phí thời gian và nhân công một cách vô lý.
Vì vậy theo em doanh nghiệp nên đăng ký sử dụng thêm tài khoản 1112 “Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ” để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được thuận lợi.
- Doanh Nghiệp có tài khoản tiền gửi ngân hàng tại các ngân hàng như: NH TMCP Công thương Hà Tĩnh, NH Ngoại Thương Hồng Lĩnh, NH NN Và PTNT Đức Thọ, Hồng Lĩnh, Hà Tĩnh,... nên việc ghi chép chi tiết đối với từng ngân hàng, từng nghiệp vụ phái sinh là rất cần thiết. Doanh Nghiệp cũng đã tiền hành ghi chi tiết nhưng theo em cần phải ghi chi tiết hơn nữa đối với từng ngân hàng, từng nghiệp vụ phát sinh để kế toán dể dàng theo giõi, kiểm tra và nắm bắt được các thông tin
- Doanh nghiệp cần trang bị thêm máy vi tính cho phòng kế toàn, đồng thời phải tổ chức đào tạo để nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán về chương trình kế toán máy. Bởi hiện nay kế toán tương đối nhiều,một người phụ trách một mảng riêng nhiều lúc cần đến máy sử dụng lại không có.
- Do đơn vị chưa có một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể và một kế hoạch thanh toán tiền công nợ thống nhất nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có tại quỹ không ổn định, có lúc quá ít có lúc quá nhiều. Điều này dễ gây nên khó khăn cho doanh nghiệp trong việc chi tiêu tiền mặt phục vụ sản xuất, kinh doanh hoặc gây ứa đọng làm vòng quay của vốn chậm lại. Để khắc phục tình trạng này, theo em doanh nghiệp nên xây dựng một định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể trong từng kỳ hạch toán tùy theo nhu cầu thu chi tiền. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng cần lập kế hoạch thu hồi và thanh toán công nợ sao cho số tiền sẽ phải trả nợ cũng như số tiền nợ sẽ thu hồi sẽ cân đối nhau, đảm bảo được nhu cầu thu, chi tiền mặt của doanh nghiệp.
KẾT LUẬN
Nền kinh tế nước ta đang ngày càng phát triển, tính chất cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong cùng ngành nghề kinh doanh ngày càng cao. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán của doanh nghiệp là một tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng như các nhà quản lý thì việc hạch toán vốn bằng tiền đòi hỏi cũng phải được kiện toàn.
Qua thời gian thực tập tại DNTN Hoành Sơn, kết hợp với nghiên cứu lý luận và thực tiễn, em nhận thấy công tác kế toán vốn bằng tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao. Kế toán vốn bằng tiền có tốt thì mới cung cấp các thông tin tài chính chính xác và kịp thời cho lãnh đạo doanh nghiệp, từ dó giúp doanh nghiệp có những chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn. Để công tác kế toán nó chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng phát huy hết vai trò của nó, cần phải thường xuyên cải tiến và hoàn thiện hơn nữa
Sau quá trình học tập ở trường cũng như quan sát thực tiễn ở DNTN Hoành Sơn, em đã cố gắng hết mình để hoàn thành tốt bài báo cáo của mình nhưng chắc chắn không tránh khỏi những sai sót, em mong được sự đóng góp ý kiến của quý thầy cô giáo cũng như các anh chị trong doanh nghiệp. Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Phạm Thị Thúy Hằng và các anh chị ở phòng kế toán DNTN Hoành Sơn đã giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo của mình
Em xin cảm ơn ! Hà Tĩnh, Ngày 16 tháng 04 Năm 2011 Sinh Viên CAO THỊ LỘC SV:Cao Thị Lộc Lớp 48B-Kế Toán46