- Thủ quỹ là người quản lý tiền mặt, căn cứ vào các chứng từ hợp lệ hợp pháp để tiến hành xuất, nhập quỹ và là người chịu trách nhiệm hoàn toàn về tính chính xác và
SV:Cao Thị Lộc Lớp 48B-Kế Toán 2978.000
Truyền đi lúc giờ phút Nhận lúc 16 giờ 43 phút NHCT: Nguyễn Tuyết Nhung
Ngày : Ngày: 08/03/2011.
Kế toán Kiểm soát Biểu mẫu 2.5: Lệnh chuyển có
2.2.2.2. Thủ tục rút tiền gửi ngân hàng.
Khi ngân hàng gửi giấy báo Nợ về cho doanh nghiệp, tức là số tiền gửi tại ngân hàng đó của doanh nghiệp giảm hay ngân hàng đã chuyển tiền cho các đối tượng theo lệnh chuyển, căn cứ vào giấy báo Nợ, kế toán tiền gửi ngân hàng lên chứng từ ghi sổ ghi giảm tiền gửi chi tiết cho từng ngân hàng. Bên cạnh đó, kế toán tiền gửi ngân hàng có nhiệm vụ xem xét, đối chiếu, ghi nhận để khi có sự sai lệch báo lại với ngân hàng để kịp thời xử lý.
Ví dụ 4: Ngày 01/04/2011 trả tiền mua phần mềm dự toán giá xây dựng, số tiền 3.000.000đ
Trích ủy nhiệm chi ngày 01/04/2011:
VIETCOMBANK ỦY NHIỆM CHI –PAYMENT ORDER
VIETCOMBANK HA TINH Ngày (Date): 01/04/2011
ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN (Please Debit account): Số tiền (With amout) : PHÍ NH (Bank charges) Phí trong
Including
Phí ngoài
Excluding
GHI CÓ TÀI KHOẢN ( & Cerdit account): NỘI DUNG (Details of payment): trả tiền mua
SV:Cao Thị Lộc Lớp 48B-Kế Toán30
SỐ TK (A/c No): 0201000005136
TÊN TK (A/C name): Doanh nghiệp TN Hoành Sơn. ĐỊA CHỈ (Address):
TẠI NH ( With bank): NH Ngoại Thương Hồng Lĩnh
Bằng số (In figures): 3.000.000 VNĐ Bằng chữ (In words): Ba triệu đồng chẵn.
phần mền dự toán GXD
KẾ TOÁN TRƯỞNG KÝ CHỦ TÀI KHOẢN KÝ & ĐÓNG DẤU Chief accountant Acc Holder & Stampt
DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For bank’s Use only) MÃ VAT: 01001124370181
Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc
Biểu mẫu 2.6: Ủy nhiệm chi
2.3. Kế toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp.
2.3.1. Kế toán tiền mặt tại quỹ.2.3.1.1. Chứng từ sử dụng 2.3.1.1. Chứng từ sử dụng
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc thu-chi tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng...thì kế toán phải lập chứng từ đấy đủ, kịp thời và đúng chế độ quy định.
Áp dụng Chế độ chứng từ kế toán ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC, các chứng từ kế toán về tiền mặt tại quỹ được kế toán sử dụng bao gồm:
- Phiếu thu /Mẫu 01-TT (BB) - Phiếu chi / Mẫu 02-TT (BB)
- Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu 03-TT)
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng ( Mẫu 04-TT) - Giấy đề nghị thanh toán ( Mẫu 05-TT) -Biên lai thu tiền ( Mẫu 06-TT)
-Bảng kiểm kê quỹ/Mẫu số 08a-TT, 08b-TT(HD) -Bảng kê chi tiền ( Mẫu 09- TT)
2.3.1.2 Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng *Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt *Tài khoản sử dụng: TK 111 - Tiền mặt
TK 111 có kết cấu như sau:
Bên Nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc ... nhập quỹ - Số tiền mặt phát hiện thừa khi kiểm kê
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối kỳ Bên Có: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc ...xuát quỹ
- Các khoản tiền mặt phát hiện thiếu khi kiểm kê
SV:Cao Thị Lộc Lớp 48B-Kế Toán31
SỐ TK (A/c No): 0011003503650
TÊN TK (A/C name): Nguyễn Thị Thắng. ĐỊA CHỈ (Address):
TẠI NH ( With bank): Ngoại Thương – CN Hà Nội
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm do đánh giá lại cuối kỳ Số dư bên Nợ: Số tiền mặt tồn quỹ hiện có
TK 111 có 3 tài khoản cấp 2: -TK1111- Tiền Việt Nam -TK1112 - Ngoại tệ
-TK 1113 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý.
* Sổ kế toán sử dụng:
+Sổ quỹ tiền mặt
+Sổ kế toán chi tiết tiền mặt +Chứng từ ghi sổ
+Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ +Sổ cái TK111
2.3.1.3. Phương pháp ghi chép( Theo hình thức Chứng từ ghi sổ)
(1) Kế toán chi tiết tiền mặt:
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNH SƠN Trung Lễ- Đức Thọ- Hà Tĩnh : 039.3575.111
( Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ _BTC ngày 1//09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính )
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
NT
Số hiệu
Diễn giải Số tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Sốdư đầu quý 15.635.134.780
05/02 35 Nhập phân bón... 86.941.100 8.694.110 16.432.950.000 16.424.255.890 ... ... ... 07/02 15 Thanh lý, bán một số phụ tùng 9.585.200 958.520 16.433841.090 16.434.799.610 08/02 36 Chi tạm ứng 10.000.000 16.424799610 .... ... ... 10/02 37 Mua máy vi tính 6.562.500 56.250 16.418.237.110 16.418.180.860 11/02 16 Bán xi măng cho đại lý.... 31.622.500
3.162.250
16.449.803.36016.452.965.610 16.452.965.610
12/02 38 Doanh nghiệp thanh toán nợ 315.769.000 13.332.400.210
... ... ...
15/02 17 Rút tiền gửi NH về nhập quỹ
TM 670.000.000 15.120.800.610
16/02 18 Chị Liên TT tiền hàng 45.000.000 15.165.800.610
17/02 39 Thuê sữa chửa nhà kho 4.100.000 15.161.700.610
410.000 15.161.290.610
... ... ...
22/02 19 Thanh toán tiền vật tư thừa 3.245.000 13.560.110.000
... ... ...
25/02 40 Rút tiền mặt đem gửi NH 150.000.000 13.410.110.000
... ... ... 28/02 20 Xuất bán đạm Phú Mỹ và Lâm Thao 329.000.000 32.900.000 16.316.530.000 16.349.430.000
28/02 41 Thanh toán tiền điện 3.400.000 340.000 16.346.030.000
16.345.690.000Cộng số phát sinh 1.125.473.470 586.281.960 Cộng số phát sinh 1.125.473.470 586.281.960
Sốdư cuối kỳ 18.434.009.000
Ngày 30 tháng 02 Năm 2011 Người lập Kế toán trưởng (ký,tên) (ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.7 : Sổ quỹ tiền mặt Biểu 2.8: Giao diện sổ quỹ tiền mặt
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNH SƠN Trung Lễ- Đức Thọ- Hà Tĩnh : 039.3575.111 Trung Lễ- Đức Thọ- Hà Tĩnh : 039.3575.111
( Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ _BTC ngày 1//09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính ) SỔ CHI TIẾT TIỀN MẶT
NTGS
Số hiệu
Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số tồn
Thu Chi Thu Chi
Sốdư đầu quý 15.635.134.780
05/02 35 Nhập phân bón... 156 133 86.941.100 8.694.110 16.432.950.000 16.424.255.890 ... ... ... 07/02 15 Thanh lý, bán một số phụ tùng 711 333 9.585.200 958.520 16.433841.090 16.434.799.610 08/02 36 Chi tạm ứng 141 10.000.000 16.424799610 ... ... ... 10/02 37 Mua máy vi tính 211 133 6.562.500 65.250 16.418.237.110 16.418.180.860
11/02 16 Bán xi măng cho đại
lý.... 511 333 31.622.500 3.162.250 16.449.803.360 16.452.965.610
12/02 38 Doanh nghiệp thanh
toán nợ 331 315.769.000 13.332.400.210
... ... ...
15/02 17 Rút tiền gửi NH về 112 670.000.000 15.120.800.610
nhập quỹ TM
16/02 18 Chị Liên TT tiền
hàng 131 45.000.000 15.165.800.610
17/02 39 Thuê sữa chửa nhà
kho 241 133 4.100.000 410.000 15.161.700.610 15.161.290.610 ... ... ...
22/02 19 Thanh toán tiền vật tư
thừa 141 3.245.000 13.560.110.000
... ... ...
25/02 40 Rút tiền mặt đem gửi
NH 112 150.000.000 13.410.110.000 28/02 20 Xuất bán đạm Phú Mỹ và Lâm Thao 511 333 329.000.000 32.900.000 16.316.530.000 16.349.430.000
28/02 41 Thanh toán tiền diện 642
133 3.400.000 3.400.000 340.000 16.346.030.000 16.345.690.000 Cộng số phát sinh 1.125.473.470 586.281.960 Sốdư cuối kỳ 18.434.009.000 Ngày 30 tháng 02 Năm 2011 Người lập Kế toán trưởng (ký,tên) (ký, họ tên )
Biểu mẫu 2.9: Sổ chi tiết tiền mặt
Biểu mẫu 2.10: Giao diện sổ chi tiết tiền mặt
(2) Kế toán tổng hợp tiền mặt
DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOÀNH SƠN Trung Lễ- Đức Thọ- Hà Tĩnh : 039.3575.111
( Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ _BTC ngày 1//09/2006 của bộ trưởng bộ tài chính ) CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 120
Ngày 30 tháng 02 năm 2011