5. Kết cấu đề tài khóa luận
2.2.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.2.2.1. Phân tích doanh thu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.6. Bảng phân tích cơ cấu doanh thu
DT thuần về bán hàng và CCDV DT từ HĐTC TN khác Tổng doanh thu
Bảng 2.7. Bảng phân tích biến động doanh thu DT thuần về bán hàng và CCDV DT từ HĐTC TN khác Tổng doanh thu
Trong giai đoạn ba năm 2018-2020, doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm mức tỷ trọng cao trong tổng doanh thu với tỷ trọng khoảng 99% tổng doanh thu, các doanh thư từ hoạt động tài chính và thu nhập khác không đến 0,5% tổng doanh thu tỷ trọng này quá thấp và khi biến động sẽ không gây ảnh hương quá lớn đến doanh thu của doanh nghiệp.
Năm 2019, tình hình hoạt động doanh nghiệp khá tốt tổng doanh thu tăng 12,31% so với năm 2018 với mức tăng 1,442,793,757 đồng đến năm 2020 tình hình hoạt động bị ảnh hưởng bởi đại dịch Covid nên doanh thu đa ̃giảm 7,63% với giá trị giảm 1,004,909,323 đồng, mặc dù tỷ lệ giảm không nhiều nhưng cũng gây ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Ta xem xét chỉ tiêu doanh thu thuần từ HĐBH và CCDV vào năm 2019 chỉ tiêu này tăng 1,449,278,230 đồng với tỷ lệ tăng 12,44%, năm 2020 so với 2019 giảm gần 1 tỷ đồng với mức giảm 994,666,403 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 7,6% ảnh hưởng chính đến tổng doanh thu của doanh nghiệp
Ngoài ra, vào năm 2020 doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác mặc dù chiếm tỷ trọng trong tổng doanh thu không cao nhưng đều giảm, ta nhận thấy việc suy giảm này nguyên nhân từ đại dịch Covid ảnh hưởng quá lớn đến doanh nghiệp không chỉ vậy còn ảnh hưởng đến cả nền kinh tế, doanh nghiệp nên có những kế hoạch chiến lược tốt hơn.
2.2.2.2. Phân tích chi phí từ báo cáo kết quả kinh doanh
Bảng 2.8. Bảng phân tích cơ cấu chi phí
(ĐVT: đồng) GVHB Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Chi phí khác CP thuế TNDN hiện hành Tổng chi phí
Bảng 2.9. Bảng phân tích biến động chi phí (ĐVT: đồng) GVHB Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Chi phí khác Chi phí thuế TNDN hiện hành Tổng chi phí
Chì tiêu chi phí luôn là vấn đề được quan tâm khá nhiều trong doanh nghiệp, làm sao để hạ giá thành, tối thiểu hóa chi phí phát sinh. Năm 2019, tổng chi phí tăng 1,351,351,115 đồng với tỷ lệ tăng 12,34%, năm 2020 giảm 816,883,248 đồng với tỷ lệ giảm 6,64%. Giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí, trong giai đoạn 3 năm 2018-2020 đều chiếm tỷ trọng gần 90%. Ngoài ra, chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng 5-7% ta thấy doanh nghiệp chưa có nhiều chế độ đaĩ ngộ về lương thưởng, bhxh… cho nhân viên một cách đầy đủ và chu đáo.
Giá vốn hàng bán là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí, chỉ tiêu này tăng 10% trong năm 2019 với giá trị tăng 976,027,284 đồng, đến năm 2020 giá vốn hàng bán giảm không nhiều 4,14% với giá trị giảm 444,722,568 đồng nhưng cũng cho thấy hướng tishc cực khi doanh nghiệp giảm bớt được một phần chi phí.
Dù chi phí khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng chi phí, nhưng đáng quan tâm chi phí khác năm 2019 giảm 100% so với năm 2018 giảm 52,583,895 đồng điều
này cho thấy doanh nghiệp đa ̃biết quản lý chi phí một cách hợp lý hơn. Nhưng năm 2020 chi phí khác của doanh nghiệp lại tăng rất cao 1,566,559 đồng tỷ lệ tăng 3902%, đến năm 2020 này doanh nghiệp không còn kiểm soát được chi phí phát sinh việc quản lý này chưa thật sự hiệu quả, đặc biệt trong khâu sản xuất các yếu tố đầu vào còn chưa thật sự tốt, chưa hạ được giá thành sản phẩm, cần quan tâm nhiều hơn đến chi phí. Năm covid-19 đãgây ra nhiều biến chuyển khiến doanh nghiệp không kịp xoay sở.
Xét đến các chỉ tiêu khác, năm 2019 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng gấp đôi cụ thể tăng 350,070,335 đồng với tỷ lệ tăng 54% có thể do sự phát triển khiến doanh nghiệp cần nhiều nhân sự và cần nhiều sự chuyên nghiệp hơn, nhưng đến năm 2020 thì chỉ tiêu này giảm 273,736,834 đồng giảm với tỷ lệ 30%, do dịch bệnh Covid là nguyên nhân mà doanh nghiệp buộc phải giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ngoài ra các chỉ tiêu chi phí tài chính, laĩ vay đều tăng qua các năm. Có duy chi phí bán hàng năm 2019 tăng 91,417,615 đồng tăng 29% đến năm 2020 lại giảm, do dịch covid nên bị hạn chế việc tiếp cận khách hàng.
2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận từ báo cáo kết quả kinh doanh
Bảng 2.10. Bảng phân tích cơ cấu lợi nhuận
(ĐVT: đồng) Lợi nhuận gộp về BH và CCDV Lợi nhuận thuần từ HĐKD Lợi nhuận khác
Tổng LN kế toán trước thuế
Lợi nhuận gộp về BH và CCDV Lợi nhuận thuần từ HĐKD
Lợi nhuận khác Tổng LN kế toán trước thuế
Qua 3 năm tài chính, tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của doanh nghiệp phụ thuộc cao nhất vào lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV. Tổng lợi nhuận năm 2019 tăng 114,303,3003 đồng tăng 11,9% nhưng đến năm 2020 tổng lợi nhuận trước thuế lại giảm 237,101,313 đồng với tỷ lệ giảm 22%, năm 2020 năm đại dịch cho thấy rõ rệt về hậu quả, mặc dù trước đó doanh nghiệp hoạt động có kết quả thuận lợi.
Trước đó, năm 2019 các chỉ tiêu lợi nhuận đề tăng mức ổn định ví dụ như lợi nhuận gộp về bán hàng và ccdv tăng 473,250,946 đồng tăng 25,1%, tăng khá ổn và chi phí cũng điều chỉnh được
Đến năm 2020 tất cả các chỉ tiêu về lợi nhuận đều giảm, Lợi nhuận gộp từ bán hàng và ccdv lại giảm mạnh giảm 549,943,835 đồng với tỷ lệ giảm 23%, lợi nhuận khác là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng rất thấp mà cũng giảm mạnh nhất 34% tương đương 11,596,456 đồng.
Nhìn chung, doanh nghiệp đãcó những hướng đi cân chỉnh tốt trong kinh doanh vào năm 2019, nhưng ảnh hưởng của Covid lại quá lớn đến hoạt động động kinh
doanh của doanh nghiệp khiến cho doanh nghiệp vào năm 2020 có kết quả kinh doanh không được tốt. Doanh nghiệp nên cân nhắc tham gia những định hướng mới dù tác động của dịch bệnh có diễn biến phức tạp và kéo dài.