5. Kết cấu đề tài khóa luận
2.2.3. Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Bảng 2.12. Bảng phân tích biến động lưu chuyển tiền tệ
Chỉ tiêu Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD Lưu chuyển tiền thuần từ HDĐT Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC Lưu chuyển tiền thuần trong năm Tiền và tương đương tiền đầu năm Tiền và tương đương tiền cuối năm
Qua số liệu tổng hợp, lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD của doanh nghiệp trong 3 năm không ổn định, năm 2019 giảm 174,748,983 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 15,4%, đến năm 2020 chỉ tiêu này tăng lại với mức tăng khá cao vụ thể tăng 624,360,405 đồng với mức tăng 65,02%, lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD đều dương qua 3 năm, thể hiện hoạt động kinh doanh tạo nên sự gia tăng tiền mặt cho doanh nghiệp, đó là
kênh tạo ra sự tăng trưởng vốn bằng tiền an toàn và bền vững nhất. Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD dương sẽ duy trì sự hoạt động của doanh nghiệp, là cơ sở để doanh nghiệp tồn tại và phát triển.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư đều âm qua ba năm 2018-2020, dù là vậy nhưng số liệu đó lại thể hiện năng lực kinh doanh của doanh nghiệp đang có xu hướng phát triển, cụ thể năm 2019 chỉ tiêu này giảm 1,127,456,395 đồng với tỷ lệ giảm 191,24%, năm 2020 so với 2019 tăng 563,025,766 đồng với giá trị tăng vẫn âm và tỷ lệ tăng là 32,79%
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC năm 2019 so với 2018 tăng 72,514,569 đồng tương ứng tăng 48,03%,cho thấy quy mô nguồn vốn huy động cũng như trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp đối với những người cung cấp vốn đang gia tăng.. Năm 2020 chỉ tiêu này giảm mạnh với mức giảm 691,319,182 đồng tỷ lệ giảm 309,32%, cho thấy số tiền huy động từ các nhà cung cấp vốn giảm, tình hình đó có thể do doanh nghiệp tăng được nguồn tài trợ bên trong hay nhu cầu cần tài trợ giảm trong kỳ.
Năm 2018, lưu chuyển tiền thuần trong kỳ dương với giá trị 696,502,391 đồng, tổng dòng tiền thu vào đãlớn hơn tổng dòng tiền đãchi ra, thể hiện quy mô vốn bằng tiền của doanh nghiệp đang tăng trưởng. Nhưng đến năm 2019 chỉ tiêu này bắt đầu giảm và mang giá trị âm -533,188,417 đồng (giảm 1,229,690,808 đồng với tỷ lệ giảm 176,55%), năm 2020 tăng trở lại với mức tăng 496,066,988 đồng tăng 93,04%, song năm 2020 chỉ tiêu này vẫn mang giá trị âm. Tổng dòng tiền đãthu vào nhỏ hơn tổng dòng tiền đãchi ra, thể hiện quy mô vốn bằng tiền của doanh nghiệp đang bị giảm sút, ảnh hưởng đến mức độ an toàn ngân quỹ của doanh nghiệp, cũng như an ninh tài chính doanh nghiệp nói chung
Qua phân tích và đánh giá các chỉ tiêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta thấy lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD chiếm tỷ trọng cao nhất và có tình hình ổn nhất với giá trị dương thể hiện doanh nghiệp phát triển, đồng thời lưu chuyển tiền thuần từ HDĐT cũng có giá trị rất tốt nhưng đến năm 2020 thì có nguy cơ tăng về giá trị dương, bên cạnh đó lưu chuyển tiền từ HĐTC có nhiều bất ổn khiến cho tổng lưu chuyển tiền thuần trong kỳ không đạt được giá trị như kỳ vọng vào năm 2019,2020. Dẫn đến quy mô vốn của doanh nghiệp đang bị giảm sút, cần đề phòng nhiều nguy cơ và có chiến lược phù hợp