Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí hành chính và chi phí quản lý chung của doanh nghiệp bao gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao tài sản cố định dùng cho quản lý doanh nghiệp, thuế nhà đất, thuế môn bài, khoản lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
Chứng từ và tài khoản sử dụng
(1) Chứng từ sử dụng:
+ Bảng chấm công
+ Bảng thanh toán tiền lương + Bảng phân bổ tiền lương
+ Bảng phân bổ TSCĐ, CCDC… + Phiếu chi, phiếu báo nợ
+ Hóa đơn thanh toán... (2)Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Bên Nợ:
+ Các chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
Bên Có:
+ Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết).
+ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 Tài khoản 642 cuối kỳ không có số dư.
Tài khoản 642 có 8 tài khoản cấp 2: + TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý + TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý + TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng + TK 6424: Chi phí khấu hao tài sản cố định + TK 6425: Thuế, phí và lệ phí
+ TK 6426: Chi phí dự phòng
+ TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
TK 334,338 TK 642 Lương và các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý
TK 152,153
Chi phí nguyên vật liệu, dụng cụ xuất dùng cho bộ phận quản lý
TK 214
Trích khấu hao TSCĐ
TK242,335…
Chi phí chờ phân bổ Chi phí trích trước
TK 111,112,331…
Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác TK 133
Thuế GTGT (nếu có) TK 352
Trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm TK 2293
Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Hoàn nhập dự phòng nợ phải thu khó đòi
TK 111,112 Các khoản thu ghi giảm chi
TK 911
Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh
= + +
Kết quả hoạt động kinh doanhKết quả hoạt động bán hàngKết quả hoạt động tài chínhKết quả hoạt động khác