Tùy thuộc từng hình thức kế toán áp dụng ở doanh nghiệp mà hệ thống sổ kế toán được mở để theo dõi, tính toán xử lý và tổng hợp số liệu lên các báo cáo kế toán.
1.3.1. Hình thức sổ kế toán Nhật ký chung
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký chung
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các sổ nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Sổ nhật ký đặc biệt
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.14. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
1.3.2. Hình thức sổ kế toán Chứng từ ghi sổ
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:
Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là Chứng từ ghi sổ. Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm:
Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ cái.
Chứng từ kế toán
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ quỹ
Sổ đăng ký chứng từ
Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc ghi định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ
Sơ đồ 1.15. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ
1.3.3. Hình thức sổ kế toán Nhật ký – Sổ cái
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Nhật ký – Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được kết hợp ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế trên cùng một quyển sổ kế toán tổng hợp duy nhất là sổ Nhật ký – Sổ cái. Căn cứ để ghi vào sổ Nhật ký – Sổ cái là các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.
Hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái gồm có các loại sổ kế toán sau: Nhật ký – Sổ cái
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái:
1.3.4. Hình thức sổ kế toán Nhật ký – Chứng từ
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ
Tập hợp và hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng Nợ.
Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hóa các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.
Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.
Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáo tài chính.
Chứng từ kế toán và các bảng phân bổ
Nhật ký – Chứng từ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Bảng kê Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toán (chứng từ gốc) Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Phần mềm kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Sổ kế toán
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
1.3.5. Hình thức kế toán máy
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán trên máy vi tính
Công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định. Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính:
CHƯƠNG II: THỰC TẬP CHUNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THẾ TRUNG.
2.1. Khái quát chung về Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại và Dịch Vụ Thế Trung.
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp.
2.1.1.1. Thông tin chung về doanh nghiệp.
- Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THẾ TRUNG.
- Địa chỉ: Số 149B Ngô Quyền, Phường Ngô Quyền, Thị xã Sơn Tây, TP Hà Nội.
- Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Quốc Mạnh.
- Ngày hoạt động: 26/3/2010
- Mã số thuế: 0104544371
- Giấy phép kinh doanh: 0104544371
- Loại hình pháp lý: Công ty TNHH.
- Vốn điều lệ: 3.000.000.000 VNĐ ( Ba tỷ đồng)
- Lĩnh vực hoạt động chính: Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình.
2.1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của doanh nghiệp.
Công ty TNHH sản xuất thương mại và dich vụ Thế Trung được thành lập trên cơ sở giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0104544371 do phòng đăng ký kinh doanh Sở Kế Hoạch và Đầu Tư TP Hà Nội cấp ngày 26 tháng 3 năm 2010 với ngành nghề chính là bán buôn đồ dùng gia đình.
Trải qua gần 10 năm thành lập và phát triển, với sự nỗ lực đồng lòng của tập thể cán bộ công nhân viên công ty đã từng bước hoàn thiện và phát triển, khẳng định được uy tín, vị thế của mình trên thị trường. Để có thể tồn tại và phát triển, đáp ứng được các yêu cầu ngày càng cao của thị trường công ty đã xây dựng những chiến lược cho riêng mình như:
- Hướng tới đa dạng hóa đối tượng khách hàng, không chỉ dừng lại ở các đại lý bán hàng tiêu dùng mà còn hướng tới các siêu thị vừa và nhỏ.
- Mở rộng phạm vi thị trường ra các tỉnh lân cận.
- Xây dựng hệ thống Marketing, hệ thống bán hàng và hệ thống chăm sóc khách hàng hoàn thiện, chuyên nghiệp, tận tình.
- Mở rộng và nâng cao chất lượng kho lưu trữ, đảm bảo chất lượng hàng hóa và cung ứng hàng hóa kịp thời cho khách hàng.
Để đặt được những thành công nhất định chính là sự nỗ lực đồng lòng của toàn bộ thành viên trong công ty, với phương châm” Chất lượng tốt nhất- Dịch vụ uy tín tin cậy nhất- Giá cả hợp lý nhất” công ty ngày càng có chỗ đứng vững vàng trên thị trường, được khách hàng tin tưởng lựa chọn.