BẰNG L/C TẠI VIỆT NAM
Ngày nay, Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ ngoại thương, thị trường được mở rộng toàn cầu, có thêm nhiều bạn hàng trên thê giới. Để đảm bảo an toàn trong khâu thanh toán, thì phương thức tín dụng chứng từ tỏ ra hiệu quả và phù hợp hơn hẳn các phương thức khác. Tỷ trọng doanh số và thu nhập từ hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu bằng L/C luôn chiếm ưu thế trong các năm trở lại đây. Phân tích chọn mẫu một số NHTM của Việt Nam dưới đây:
Bảng 2.1: Doanh số L/C xuất (đơn vị: triệu USD)
Tên ngân hàng Năm 2007 Năm 2008
NHCT Bình Dương 21 24
NH Ngoại thương 293 359
NH NN-PTNT 462 508
NH Đầu tư-phát triển 84 94
NH Á Châu 31 67
(Nguồn: Báo cáo thường niên của một số NHTM năm 2007-2008) 0 100 200 300 400 500 600 Năm 2007 Năm 2008
Biểu đồ 1: Doanh số L/C xuất
NHCT Bình Dương NH Ngoại thương
NH NN-PTNT
NH Đầu tư-phát triển
NH Á Châu
NH Đông Á
Về doanh số L/C xuất, NH NN-PTNT chiếm thị phần cao nhất: năm 2007 đạt 462 triệu USD, chiếm 50,7%; năm 2008 đạt 508 triệu USD, chiếm 46,7%. NH Ngoại thương, năm 2007, đạt 293 triệu USD, chiếm 32,2%; năm 2008 đạt 359 triệu USD, chiếm 33%. Về phía khách hàng, đối với L/C có xác nhận, NHTB sẽ thực hiện trả tiền ngay hoặc trả tiền vào một ngày xác định (nếu là L/C trả chậm) cho người hưởng lợi ngay khi bộ chứng từ được NHPH chấp nhận thanh toán. Khách hàng có thể đề nghị NH chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hiện hợp đồng. Mức chiết khấu có lên đến 98% giá trị hợp đồng, tùy theo mức độ quan hệ và uy tín của khách hàng với.
Qua bảng và biểu đồ dưới đây (bảng 2.2 và biểu đồ 2), ta thấy NH Ngoại thương lại chiếm ưu thế hơn: năm 2007 đạt 234 triệu USD, chiếm 44,7%; đến năm 2008 đạt 372 triệu USD, chiếm 48,7%. Đối với L/C nhập, các NHPH cam kết với người NK là người hưởng lợi sẽ phải làm tất cả những gì theo quy định trong L/C để đảm bảo việc họ được thanh toán tiền. Người NK chỉ thực hiện thanh toán khi chứng từđã được chuyển đến NHPH và được NHPH chấp nhận.
Bảng 2.2: Doanh số L/C nhập (đơn vị: triệu USD)
Tên ngân hàng Năm 2007 Năm 2008
NHCT Bình Dương 13 14
NH Ngoại thương 234 372
NH NN-PTNT 208 262
NH Đầu tư-phát triển 31 40
NH Á Châu 14 40
NH Đông Á 23 36
(Nguồn: Báo cáo thường niên của một số NHTM năm 2007-2008)
0 50 100 150 200 250 300 350 400 Năm 2007 Năm 2008 Biểu đồ 2: Doanh số L/C nhập NHCT Bình Dương NH Ngoại thương NH NN-PTNT
NH Đầu tư-phát triển
NH Á Châu
Bảng 2.3: Thu nhập từ hoạt động thanh toán L/C (đơn vị: triệu đồng) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tên ngân hàng Năm 2006 Năm 2007
NHCT Bình Dương 622 822
NH Ngoại thương 3.131 3.639
NH NN-PTNT 6.430 7.713
NH Đầu tư-phát triển 2.909 3.958
NH Á Châu 778 1.836
NH Đông Á 1.618 2.747
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2007-2008)
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 Năm 2007 Năm 2008
Biểu đồ 3: Thu nhập từ hoạt động thanh toán L/C
NHCT Bình Dương NH Ngoại thương NH NN-PTNT NH Đầu tư-phát triển NH Á Châu
Nguồn thu từ hoạt động thanh toán L/C thường rất lớn vì có nhiều khoản phí liên quan như phí mở L/C, điện phí, phí thanh toán, lãi chiết khấu bộ chứng từ, phí cam kết… Nếu doanh số thanh toán L/C cao sẽ kéo theo thu dịch vụ và thu nhập từ hoạt động thanh toán L/C cũng chiếm tỷ trọng cao trong tổng lợi nhuận hàng năm của các NH. Điển hình là NH NN-PTNT năm 2008 đạt 7.713 triệu đồng, cao gấp 2 lần NH Ngoại thương, NH Đầu tư – phát triển đứng thứ 2 với 3.958 triệu đồng, thấp nhất bảng là NHCT Bình Dương đạt 822 triệu đồng.
2.2. THỰC TIỄN TRANH CHẤP VỀ BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN BẰNG L/C TẠI CÁC NGÂN HÀNG VIỆT NAM
Hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ tại các NH Việt Nam mặc dù mới chỉ phát triển phổ biến trong thời gian gần đây nhưng cũng thu hút lượng khách hàng sử dụng khá lớn do tính an toàn của phương thức này. Tuy nhiên bên cạnh những lợi thế do phương thức TDCT mang lại thì cũng còn nhiều rủi ro tồn tại dẫn đến những tranh chấp giữa các bên.
Các tranh chấp về bộ chứng từ trong thanh toán bằng L/C tại các ngân hàng Việt Nam thường xảy ra giữa NH thanh toán và người hưởng lợi, giữa NHPH và người yêu cầu mở L/C, giữa người mua và người bán và giữa các NH.
2.2.1. Tranh chấp phát NH thanh toán và người hưởng lợi
Điều 5 UCP600 đã quy định rõ: “Các ngân hàng giao dịch bằng các chứng từ và không giao dịch bằng hàng hóa, dịch vụ hoặc các thực hiện khác mà các chứng từ có liên quan”. Việc lập và xuất trình bộ chứng từ phù hợp cho NH phát hành hoặc NH xác nhận L/C là nghĩa vụ cơ bản đối với người hưởng lợi. Nếu vì một lý do nào đó, người hưởng lợi không xuất trình được bộ chứng từ đòi tiền phù hợp thì quyền lợi của bản thân người hưởng lợi, NH trả tiền, NH chiết khấu
sẽ bị ảnh hưởng. Sau đây là một trường hợp rủi ro điển hình do người XK xuất trình chứng từ không phù hợp với các điều kiện quy định trong L/C.
a/ Tranh chấp liên quan đến chứng từ vận tải (B/L)
Tháng 8/2007 Công ty Dược phẩm T xuất một lô hàng sang Ên Độ, trị giá lô hàng là 6.400 USD, phương thức thanh toán bằng L/C không hủy ngang, trả ngay, được phép chuyển tải, tuân thủ UCP600. NH mở L/C là Standard Chactered Bank (SCB), NH thông báo là NH A. L/C có yêu cầu:
+ Trọn bộ 3 bản gốc B/L đã bốc, hoàn hảo.
+ Gửi hàng được tiến hành từ bất kỳ cảng nào của Việt Nam đến cảng Bombay, Ấn Độ.
Công ty Dược phẩm T đã tiến hành gửi hàng bằng đường biển từ một cảng của Việt Nam đến cảng Cancutta, sau đó hàng được vận chuyển tiếp bằng xe tải đến cảng Bombay, Ấn Độ. Sau khi gửi hàng, công ty Dược phẩm TW1 lập bộ chứng từ và xuất trình cho NH A để gửi tới SCB yêu cầu thanh toán. Trên vận đơn xuất trình có ghi:
+ Cảng bốc hàng (Port of loading): Cảng Hải Phòng, Việt Nam + Cảng dỡ hàng (Port of discharge): Cảng Cancutta, Ấn Độ
+ Nơi đến cuối cùng (Place of final destination): Cảng Bombay, Ấn Độ SCB đã từ chối thanh toán bộ chứng từ trên với lý do B/L không thể hiện việc gửi hàng từ một cảng của Việt Nam tới cảng Bombay, Ấn Độ như yêu cầu của L/C. Theo điều 19a UCP600, yêu cầu chứng từ vận tải đa phương thức phải chỉ rõ nơi gửi hàng, nhận hàng để chở hoặc giao hàng và nơi hàng đến cuối cùng
quy định như trong L/C. Trong trường hợp này, L/C quy định việc gửi hàng từ “một cảng Việt Nam” đến “cảng Bombay, Ấn Độ”. Do đó, chứng từ vận tải được chấp nhận phải chỉ rõ được bốc hàng tại cảng Hải Phòng, Việt Nam và dỡ hàng tại cảng cuối cùng là Bombay, Ấn Độ. Tuy nhiên, B/L được xuất trình ghi cảng dỡ hàng là cảng Cancutta, Ấn Độ là không phù hợp với yêu cầu của L/C. Hơn nữa, điều 19b UCP600 cũng định nghĩa “chuyển tải là dỡ hàng xuống từ phương tiện vận tải này và lại bốc hàng lên một phương tiện vận tải khác (dù cho phuong thức vận tải có khác nhau hay không) trong quá trình vận chuyển từ nơi gửi, nhận hàng để chở hoặc nơi giao hàng đến nơi đến cuối cùng quy định trong tín dụng”. Trong khi đó, công ty Dược phẩm T lại hiểu sai rằng chuyển tải là chuyển sang một phương thức vận chuyển khác. Vì thế, công ty đã gửi hàng bằng đường biển đến cảng Cancutta và vận chuyển tiếp bằng đường bộ (xe tải) đến cảng Bombay. Do tất cả những lỗi trên nên NH mở L/C đã từ chối thanh toán và phải mất rất nhiều thời gian thương lượng, chi phí tốn kém NH A mới thuyết phục được đối tác chuyển sang phương thức nhờ thu.
b/ Tranh chấp liên quan đến chứng từ hàng hóa (Hóa đơn thương mại)
Trong bộ chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình, hóa đơn thương mại là một trong những chứng từ thường được yêu cầu. Đây là một trong những cơ sở để ngân hàng mở L/C kiểm tra tính phù hợp với các quy định của L/C để quyết định có trả tiền cho người thụ hưởng hay không. Điều 18c UCP600 quy định rõ: “Mô tả hàng hóa, dịch vụ hoặc thực hiện trong hóa đơn thương mại phải phù hợp với mô tả hàng hóa trong tín dụng”. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, người hưởng lợi vẫn hiểu sai bản chất nội dung của văn bản dẫn đến tranh chấp. Công ty H (Việt Nam) ký một hợp đồng nhập hóa chất từ công ty X (Trung Quốc). Trị giá L/C: 50.000 USD CIF Hải Phòng Incoterms 2000. Trong L/C quy
định về mô tả hàng hóa: mã hàng 160-4690, và 270-3210. Khi bộ chứng từ được gửi đến ngân hàng mở L/C của Việt Nam, hóa đơn thương mại có ghi ba mã hàng như sau:
+ 160-4690 đơn giá 41,00 USD/kg + 270-3210 đơn giá 32,50 USD/kg. + 511-74 miễn phí. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Điều kiện giao hàng CIF Hải Phòng không ghi trong hóa đơn thương mại.
Công ty H từ chối thanh toán với lí do mô tả hàng hóa không đúng theo quy định của L/C. Và NH mở L/C cũng xác định đây là bộ chứng từ có lỗi và không thanh toán cho cty X với lý giải rằng: điều kiện giao hàng CIF Hải Phòng là một bộ phận của mô tả hàng hoá trong thư tín dụng, nếu không làm sao các bên liên quan có thể xác định điều kiện giao hàng so với quy định của thư tín dụng. Trả lời từ phía công ty X và ngân hàng đòi tiền của Trung Quốc như sau:
+ Về mặt hàng thứ 3 mô tả trong hoá đơn thương mại nhằm để giải thích thêm, không có trong L/C và trị giá hóa đơn cũng không bị ảnh hưởng.
+ Về quy định ghi giá CIF trong hoá đơn thì điều kiện giao hàng không phải là một phần của điều kiện mô tả hàng hoá, mà đây là điều khoản không liên quan đến chứng từ, do đó không phải là sai sót.
Ngân hàng mở L/C phía Việt Nam vẫn dứt khoát tuyên bố chứng từ có sai sót. Theo ngân hàng mở L/C điều kiện giao hàng CIF Hải Phòng là một bộ phận của mô tả hàng hóa trong thư tín dụng, nếu không làm sao các bên tham gia có thể xác định điều kiện giao hàng so với quy định của L/C?
Điều 64b ISBP 681 quy định: “Hóa đơn không được thể hiện hàng hóa không được yêu cầu trong L/C (kể cả hàng mẫu, vật phẩm quảng cáo…) ngay cả khi nói rõ là miễn phí”
Điều 61 ISBP quy định: “Nếu điều kiện thương mại là một bộ phận của mô tả hàng hóa trong thư tín dụng hoặc được ghi gắn liền với số tiền, thì hóa đơn phải ghi rõ điều kiện thương mại đó và nếu mô tả hàng hóa chỉ ra nguồn của các điều kiện thương mại, thì phải chỉ rõ nguồn của điều kiện thương mại đó”.
Như vậy, nếu căn cứ vào 2 điều trong tập quán thương mại quốc tế nêu trên thì việc ngân hàng mở L/C từ chối thanh toán là hoàn toàn đúng vì hóa đơn thương mại đã ghi thừa một mã hàng và không ghi điều kiện giao hàng CIF Hải Phòng Incoterms 2000 như quy định của L/C khiến cho bộ chứng từ có sai biệt. Do các doanh nghiệp XNK khi sử dụng phương thức TDCT trong thanh toán quốc tế không am hiểu và biết hết các quy tắc, tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ dẫn đến những sai sót không đáng có như trường hợp trên. Bản thân các NH có hẳn bộ tập quán để kiểm tra chứng từ là UCP600 và ISBP 681 2007 do phòng thương mại quốc tế ban hành, tuy nhiên các doanh nghiệp XNK không phải ai cũng biết đến bộ tập quán này hoặc cho rằng UCP là văn bản nghiệp vụ dành riêng cho các NH, còn các doanh nghiệp XNK chỉ cần tuân thủ nội dung yêu cầu của L/C là đủ, do đó dẫn đến cách hiểu và vận dụng các thông lệ quốc tế giữa các bên tham gia trong TDCT hoàn toàn trái ngược nhau.
Hay trong trường hợp của công ty Packexim, Việt Nam bán cho công ty Jet Tide, Trung Quốc 600 chiếc áo dài nữ, trị giá hóa đơn là 3.780 USD, thanh toán bằng thư tín dụng không hủy ngang vào tháng9/2007. NH thông báo là NH A, NH mở L/C là Bank of China. Sau khi giao hàng công ty Packexim gửi bộ chứng
từ tới NH A để chuyển tới NH phát hành đòi tiền thì bị người NK, Jet Tide từ chối thanh toán với lý do là có sự mâu thuẫn giữa các chứng từ:
+ L/C yêu cầu vận tải đơn lập theo lệnh của NH phát hành, trên mục người nhận hàng (Consignee) ghi: Made out to order of Issuing Bank, nhưng ở giấy
chứng nhận xuất xứ mục Consignee lại ghi: Made out to order of Jet Tide Trading Co.Ltd (tên người NK).
+ Mô tả hàng hoá trong hoá đơn và giấy chứng nhận đóng gói không thống nhất với nhau. Giấy chứng nhận hàng hóa chỉ ghi trọng lượng, số lượng, mã hàng và số hoá đơn thương mại tương ứng mà không có mô tả hàng hóa.
Để được thanh toán tiền hàng, công ty Packexim đã phải thương lượng với bên đối tác và xin chuyển sang phương thức nhờ thu. Cuối cùng, sau một thời gian dài với chi phí tốn kém cho việc thương lượng, công ty Packexim mới nhận được tiền hàng. Trong vụ việc này NH A cũng có một phần trách nhiệm, là NH thông báo nhưng lại không phát hiện ra sai sót của bộ chứng từ, thông báo một tín dụng có sai biệt, gây tổn thất cho khách hàng. Nguyên nhân của các tranh chấp trên xuất phát từ sự thiếu hiểu biết nghiệp vụ ngoại thương cũng như thanh toán quốc tế của người XK, nên hiểu và vận dụng chưa đúng các điều khoản của UCP600 về trách nhiệm và nghĩa vụ các bên tham gia.
Trong thực tế hoạt động thanh toán quốc tế, các khách hàng khi lập bộ chứng từ thường được NH hướng dẫn mô tả hàng hóa trên hóa đơn thương mại nói riêng và các chứng từ khác nói chung đúng như yêu cầu của L/C. Biện pháp này đơn giản, dễ thực hiện mà lại tránh được tranh chấp phát sinh do việc mô tả hàng hóa không đồng nhất giữa bộ chứng từ đòi tiền và L/C.
2.2.2. Tranh chấp giữa NHPH và người yêu cầu mở L/C
Để thực hiện việc thanh toán, ngân hàng phải đối chiếu với các nội dung quy định của UCP600 để kiểm tra chứng từ một cách cẩn trọng, tỷ mỷ, chính xác. Tuy nhiên, do một số ngân hàng kiểm tra chưa hết trách nhiệm nên không ít tranh chấp đã xảy ra làm ảnh hưởng đến quyền lợi của các bên liên quan và của chính bản thân ngân hàng. NHPH phải căn cứ vào đơn xin mở L/C để thiết kế L/C cho phù hợp với yêu cầu của người NK. Trường hợp NHPH kiểm tra chứng từ không căn cứ vào những yêu cầu của người NK về bộ chứng từ xuất trình dẫn đến những tổn thất cho người NK thì người NK có thể từ chối hoàn trả tiền cho NH. Công ty Sao vàng Việt Nam gửi đơn xin mở L/C tới NH ABC yêu cầu mở một L/C nhập khẩu cho người thụ hưởng là Company Dragon Texas, mua một tàu máy “Ocean line”. Nội dung của đơn xin mở L/C như sau:
Đơn vị chúng tôi: Công ty Sao vàng Việt Nam (Vietnam Golden Star Co, Ltd). Tên giao dịch: VIGOSCO
Địa chỉ: Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Tel: 043.834.5678 – Fax: 043.834.5679
Yêu cầu quý NH mở cho chúng tôi bằng điện một thư tín dụng chuyển nhượng không thể hủy ngang với những điều kiện và điều khoản sau: