I. Nội dung nhận xét:
2.1.1. Vai trò và nhiệm vụ của kế hoạch tại đơn vi
2.1.1.1. Vai trò của công tác lập kế hoạch
Đối với quá trình thực hiện Xây dựng của Công ty TNHH xây dựng Bảo Duy thì công tác lập kế hoạch có vai trò cụ thể như sau:
Kế hoạch là công việc cơ bản và đầu tiên của của bất kỳ một tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính sự nghiệp hay cá nhân nào, bởi nó gắn liền với việc lựa chọn chương trình hành động trong tương lai. Hiểu được tầm quan trọng này, nên trong những năm qua công tác kế hoạch tại Công ty xây dựng Bảo Duy đặc biệt được chú trọng, bởi một kế hoạch chính xác sẽ phản ánh đầy đủ thực trạng của công ty, trình độ lao động công ty đang nắm giữ, tiềm lực về vốn mà công ty đang có,…từ đó có thể xác định đúng điểm mạnh và điểm yếu của Công ty để phát huy hết các tiềm năng, nội lực vốn có của công ty cụ thể: công tác kế hoạch giúp bộ máy quản lý quản lý tốt các nguồn lực của công ty, từ nguồn lực vật chất đến nguồn nhân lực từ đó đưa ra các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh một cách chính xác, khoa học. Bên cạnh đó công tác kế hoạch còn giúp đưa ra các quyết định sắp xếp, bố trí và phân bổ nguồn nhân lực một cách phù hợp
đảm bảo đúng người, đúng việc tạo điều kiện cho người lao động phát huy tinh thần tự chủ, sáng tạo trong sản xuất, tránh lãng phí tài năng, giảm được sự chồng chéo và có sự phân công rõ ràng trong công việc đảm bảo được tiến độ sản xuất. Đặc biệt có thể giúp Công ty ứng phó với những tình huống bất ngờ và sự thay đổi của nền kinh tế để giúp Công ty vượt qua những khó khăn để có thể đứng vững và ngày càng phát triển trên thị trường.
Như vậy, Công tác kế hoạch của Công ty TNHH xây dựng Bảo Duy có ý nghĩa quan trọng trong việc huy động và sử dụng hiệu quả cao nhất các nguồn vốn đầu tư, đảm bảo quá trình thực hiện các dự án theo đúng mục tiêu đặt ra, đảm bảo chất lượng, thời gian và chi phí hợp lý, góp phần nâng cao hiệu quả của các dự án.
2.1.1.2. Nhiệm vụ của công tác lập kế hoạch
Công tác kế hoạch tại Công ty TNHH Bảo Duy có những nhiệm vụ cơ bản như sau:
- Xây dựng kế hoạch SXKD hằng năm, trung hạn, dài hạn, các chỉ tiêu doanh thu, chi phí theo định mức đảm bảo tiết kiệm, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
- Xây dựng kế hoạch và thực hiện điều phối công việc cho các đơn vị trực thuộc trên cơ sở định biên lao động để đảm bảo hài hòa việc làm, thu nhập.
- Trên cơ sở các định mức kinh tế, kỹ thuật, các quy định quản lý đầu tư XDCB và đơn giá của từng thời kỳ, lập trình duyệt và tổ chức hướng dẫn các đơn vị thực hiện. - Lập phiếu giao khoán công việc, các công trình, trình lãnh đạo Công ty phê duyệt để giao cho các đơn vị thực hiện.
- Phối hợp phòng Kế toán xây dựng giá thành và đề xuất giá bán sản phẩm.
2.1.2. Nguyên tắc lập kế hoạch tại công ty
Trong quá trình lập kế hoạch tại Công ty TNHH xây dựng Bảo Duy các nguyên tắc su đã được áp dụng:
Kế hoạch phải xuất phát từ nhu cầu của thị trường sản xuất. Mục đích cuối cùng của Công ty TNHH xây dựng Bảo Duy là cung cấp sản phẩm cho thị trường với chất
lượng tốt và thu lợi nhuận. Vì vậy nếu kế hoạch không xuất phát từ nhu cầu của thị trường thì kế hoạch không có tính hiện thực và doanh nghiệp sẽ bị thua lỗ.
Kế hoạch phải dựa trên khả năng thực lực hiện tại của Công ty. Nếu kế hoạch không có tính đến nhân tố này thì khái niệm thực hiện kế hoạch thấp.
Kế hoạch phải có mục tiêu rõ rệt, đảm bảo tính tập trung dứt điểm, thõa mãn các yêu cầu của các chủ đầu tư.
Kế hoạch phải đảm bảo tính khoa học, tính đồng bộ và đảm bải tính chính xác cao nhất có thể được.
Kế hoạch phải linh hoạt, có khả năng thích ứng tốt với tình hình thay đổi của thị trường.
Kế hoạch phải cố gắng đảm bảo tinh liên tục và có kế hoạch gối đầu.
2.1.3. Căn cứ lập kế hoạch
Công tác lập kế hoạch của Công ty TNHH xây dựng Bảo Duy dựa trên các căn cứ sau:
Căn cứ vào chủ trương, đường lối, chính sách phát triển kinh tế xã hội của Đảng và Nhà nước
Ngày nay Đảng và Nhà nước luôn khuyến khích các công ty tự do kinh doanh, sản xuất tuy nhiên các doanh nghiệp phải hoạt động kinh doanh sản xuất các ngành nghề trong một phạm vi nhất định theo quy định của Pháp luật. Bất kỳ một công ty nào cũng hoạt đông trên cơ sở tuân theo chủ trương, đường lối, chính sách phát triển KT- XH của Nhà nước. Do đó, công tác lập kế hoạch cũng căn cứ vào điều này. Trên cơ sở đó, Công ty xây dựng Bảo Duy sẽ đưa ra các nhiệm vụ kế hoạch từng năm sao cho phù hợp với các chủ trương, đường lối, chính sách phát triển KT-XH của Nhà nước.
Căn cứ vào nguồn lực của Công ty
Một bảng kế hoạch muốn có tính khả thi cao cần phải dựa vào nguồn lực hiện có và khả năng của Công ty trong tương lai. Do đó, Công ty xây dựng các công trình nhà các loại, lắp đặt hệ thống điện, lắp đặc hệ thống thoát nước, lò sưởi và điều hòa không khí là chủ yếu nên Công ty sẽ cần chuyên môn cao để duy trì hoạt động kinh doanh. Căn cứ để đề ra kế hoạch là khả năng hiện có của nguồn lực: nguồn vốn, công
nghệ, nguồn nhân lực… Năng lực thực hiện là một căn cứ của Công ty có thể lựa chọn chỉ tiêu kế hoạch lớn hơn năm báo cáo, nhưng sự chênh lệch này không thể quá lớn. Mặt khác, Công ty cũng không xác định được chỉ tiêu cho năm kế hoạch nhỏ hơn nhiều so với năng lực sản xuất bởi vì điều đó sẽ gây sự lãng phí nguồn lực, không tận dụng lợi thế về quy mô dẫn tới hiệu quả sản xuất kinh doanh giảm
Căn cứ vào kết quả đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch của các năm trước
Để hoạt động của Công ty được liên tục, cần phải có sự sẵn sàng về yếu tố sản xuất kinh doanh. Do đó, các kế hoạch của công ty luôn được lập dựa trên sự cân nhắc kỹ lưỡng giữa năng lực hiện tại, tình hình thực hiện kế hoạch của năm trước đó để đề ra các chỉ tiêu kế hoạch cho năm tiếp theo một cách hợp lý và hiệu quả, đảm bảo việc hoàn thành các chỉ tiêu một cách tốt nhất.
2.1.4. Quy trình lập kế hoạch.
Bảng 2.1. Quy trình lập kế hoạch
(Nguồn: Phòng kế toán) Quy trình lập kế hoạch tại Công ty được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Kế hoạch dự kiến là bước đầu tiên và quan trọng nhất trong quy trình lập kế hoạch. Với nội dung chủ yếu là xác định các nhiệm vụ, các mục tiêu chiến lược, các chương trình cũng như các chính sách, biện pháp áp dụng trong thời kỳ kế hoạch của công ty để thực hiện các mục tiêu đã đề ra.
Kế hoạch dự kiến
Triển khai thực hiện kế hoạch
Theo dõi, giám sát quá trình thực hiện
kế hoạch
Điều chỉnh thực hiện kế hoạch
Bước 2: Triển khai thực hiện kế hoạch: Nội dung của quá trình này bao gồm việc thiết lập và tổ chức các yếu tố nguồn lực cần thiết, sử dụng các chính sách, các biện pháp cũng như đòn bẩy quan trọng tác động trực tiếp đến các cấp thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty, nhằm đảm bảo các yêu cầu tiến độ đặt ra trong các kế hoạch tác nghiệp cụ thể kể cả thời gian, quy mô, chất lượng công việc. Kết quả hoạt động của quá trình này được thể hiện bằng những chỉ tiêu thực tế của hoạt động công ty.
Bước 3: Tổ chức công tác theo dõi, giám sát, thực hiện kế hoạch: Nhiệm vụ của quá trình này là thúc đẩy thực hiện các mục tiêu đặt ra và theo dõi phát hiện những phát sinh không phù hợp với mục tiêu. Khi phát hiện những phát sinh không phù hợp, điều quan trọng là phải tìm được các nguyên nhân dẫn đến vấn đề đó. Đó có thể là những nguyên nhân khách quan từ môi trường bên ngoài, cũng có thể là những nguyên nhân chủ quan xuất phát từ phía lãnh đạo công ty.
Bước 4: Điều chỉnh thực hiện kế hoạch: Từ những phân tích về hiện tượng không phù hợp với mục tiêu, để đưa ra các quyết định điều chỉnh cần thiết và kịp thời. Có thể là thay đổi nội dung của hệ thống tổ chức, thực hiện sự thay đổi một số mục tiêu bộ phận trong hệ thống mục tiêu đặt ra ban đầu, và khi mà những điều chỉnh này vẫn không đạt hiệu quả thì quyết định cuối cùng sẽ là chuyển hướng sản xuất kinh doanh.
2.1.5. Phương pháp lập kế hoạch
Công ty lập kế hoạch theo phương pháp dự báo tiên đoán những sự việc sẽ xảy ra trong tương lai, trên cơ sở phân tích khoa học về các dữ liệu đã thu nhập được. Khi dự báo cần căn cứ vào việc thu nhập, xử lý số liệu trong quá khứ và hiện tại, để xác định xu hướng vận động của các xu hướng trong tương lai nhờ vào một số mô hình toán học từ đó dự báo về các thu cầu tương lai của thị trường và khả năng đáp ứng được bao nhiêu phần trăm nhu cầu thị trường của doanh nghiệp. Các yếu tố công ty đưa ra dự báo gồm:
- Đối thủ cạnh tranh: là yếu tố chính để biết về các đối thủ cạnh tranh đã và đang tồn tại trên thị trường cũng như các chương trình tương lai, chất lượng sản phẩm,
doanh số bán hàng của họ. Ý kiến của khách hàng về các sản phẩm của các đối thủ khác có liên quan đến sản phẩm do công ty sản xuất cũng phải được xem xét.
- Thay đổi trong công nghệ: Với sự tiến bộ của công nghệ, các sản phẩm mới đang xuất hiện trên thị trường và sở thích của của người tiêu dùng cũng thay đổi theo sự tiến bộ và thay đổi của công nghệ.
- Hành động của chính phủ: Khi chính phủ sản xuất hoặc mua và sau đó tùy thuộc vào chính sách và quy tắc của chính phủ, doanh số bán hàng cũng bị ảnh hưởng.
- Các yếu tố liên quan đến sản xuất: Những yếu tố này liên quan đến sự thay đổi công suất của nhà máy, thay đổi giá do thay đổi chi tiêu, thay đổi trong hỗn hợp sản phẩm, v.v.
Dự báo doanh số chính xác là điều cần thiết cho một doanh nghiệp cho phép nó sản xuất số lượng cần thiết vào đúng thời điểm. Hơn nữa, nó giúp doanh nghiệp chuẩn bị trước cho nguyên liệu thô, thiết bị, lao động,... Nhiều công ty sản xuất theo đơn đặt hàng, nhưng nói chung, mọi công ty đều sản xuất nguyên liệu trước để đáp ứng nhu cầu trong tương lai.
2.1.6. Tình hình thực hiện kế hoạch của Công ty
Bảng 2.2 Tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty
(Đơn vị tính: Đồng)
Chỉ tiêu
Doanh thu Lợi nhuận sau thuế
Kế hoạch Thực hiện Tỷ trọng % Kế hoạch Thực hiện Tỷ Trọng % Năm 2018 17.000.000.000 15.345.272.568 90.2 200.000.000 90.277.197 45.1 Năm 2019 17.000.000.000 13.234.901.608 77.8 200.000.000 (10.297.180) -0.5 Năm 2020 17.000.000.000 21.560.878.636 126.8 200.000.000 (111.797.710) -55.8
(Nguồn: Phòng kê toán)
Nhận xét: Theo bảng tỷ lệ thực hiện kế hoạch của Công ty có sự biến động như sau:
- Về doanh thu
Năm 2018 tỷ lệ thực hiện của doanh thu thấp hơn 9.8% so với kế hoạch đã đặt ra chỉ thực hiện được 15.345.272.568 VND chiếm (90.2%) trong khi đó mức doanh thu kế hoạch đề ra là 17.000.000.000 VND.
Năm 2019 tỷ lệ thực hiện doanh thu vẫn thấp chiếm 32.2% so với kế hoạch đề ra chỉ thực hiện được 13.234.901.608 VND chiếm (77.8%) trong khi mức doanh thu kế hoạch đề ra là 17.000.000.000.
Năm 2020 tỷ lệ thực hiện kế hoạch của Công ty vượt 126.8% tương đương tăng 4.560.878.636 VND so với doanh thu kế hoạch đề ra là 17.000.000.000.
Như vậy cả 3 năm 2018-2020 kế hoạch doanh thu vẫn giữ nguyên vì để giúp Công ty đánh giá tình hình hoạt động, nhìn nhận những thế mạnh đang phát triển và nhược điểm khó khăn đang vướng mắc. Biến động doanh thu của Công ty năm 2018 và 2019 thấp hơn so với kế hoạch đề ra bởi vì những năm này là năm khó khăn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều vấn đề như: khó khăn việc tiếp cận thị trường, áp lực cạnh tranh tăng cao, việc đấu thầu không được thuận lợi.
- Về lợi nhuận sau thuế
Năm 2018 tỷ lệ thực hiện của doanh thu thấp hơn 54.9% so với kế hoạch đã đặt ra và chỉ thực hiện được 90.277.197 chiếm (45.1%) trong khi mức doanh thu kế hoạch đề ra là 200.000.000.
Năm 2019 tỷ lệ thực hiện kế hoạch Công ty đạt kết quả lại âm (-0.5%) và thực hiện (- 10.297.180)
Năm 2020 tỷ lệ thực hiện kế hoạch Công ty vẫn mang kết quả âm và còn rất xấu (-55.8%) so với kế hoạch đề ra là 200.000.000
Như vậy lợi nhuận sau thuế trong 2 năm của Công ty đang có vấn để nghiêm trọng vì Công ty có doanh thu cao nhưng lại liên tiếp bị lỗ vì chi phí của Công ty quá cao điển hình nhất là chi phí (lãi ngân hàng) tới 809.111.175 đồng, chi phí quản lý kinh doanh trong năm 2020 bao gồm: lương nhân viên, phụ cấp, bảo hiểm xã hội chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao tài sản cố định và chi phí vật liệu quản lý khá cao tới 1.562.419.398 đồng.
2.2. Tình hình thực tế về công tác đầu tư của công ty
2.2.1. Vai trò công tác đầu tư của công ty
Đầu tư là hoạt động chủ yếu, quyết định sự phát triển và khả năng tăng trưởng của công ty. Trong hoạt động đầu tư, công ty bỏ vốn dài hạn nhằm hình thành và bổ sung những tài sản cần thiết để thực hiện những mục tiêu kinh doanh. Hoạt động này được thực hiện tập trung thông qua việc thực hiện các dự án đầu tư.
Trong hoạt động đầu tư công ty cần có chiến lược trong việc tìm kiếm và lựa chọn các dự án đầu tư. Nếu không có những ý tưởng mới và dự án đầu tư mới, công ty sẽ không thể tồn tại và phát triển được, đặc biệt là trong môi trường cạnh tranh khốc liệt hiện nay. Các công ty muốn đứng vững trên thị trường đòi hỏi phải nghiên cứu kỹ thị trường và có những hoạt động đầu tư thích hợp nhằm gia tăng khả năng cạnh tranh cho sản phẩm của công ty mình.
Ở Công ty TNHH xây dựng Bảo Duy đặt đầu tư là động lực chính để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Công ty đầu tư mở rộng kinh doanh và đa dạng hóa các lĩnh vực, đầu tư trên phạm vi rộng, phong phú về loại hình, đa dạng về hình thức và mức độ đầu tư. Đồng thời, công ty còn đẩy mạnh đầu tư nhà xưởng, cấu trúc hạ tầng, mua sắm và thiêt lập thiết bị máy móc... Như vậy, có thể thấy họat động đầu tư giữ vai trò quyết định và có ý nghĩa chiến lược đối với công ty.
Bảng 2.3 Cơ cấu vốn đầu tư phát triển của công ty giai đoạn 2018-2020
(Đơn vị tính: Đồng)
Khoản mục
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
VĐT phát triển
278.093.433 387.941.917 487.790.401
(Nguồn: Phòng kế toán)
Nhận xét: Đầu tư phát triển quyết định sự ra đời, duy trì sự tồn tại và tăng trưởng của mỗi cơ sở mua bán dịch vụ. Việc bảo trì máy móc hao mòn hoặc nâng cao, cải thiện, đầu tư phát triển nhân lực và chiến lược maketing. Nhìn chung vốn đầu tư phát triển theo hằng năm không thay đổi là 99.848.484 đồng.
2.2.3. Nội dung đầu tư phát triển của Công ty2.2.3.1. Đầu tư xây dựng cơ bản