3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
2.2.1.2 Đánh giá khái quát tình hình tài sản của công ty
Bảng 2: Tình hình tài sản của công ty
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh 13/12 So sánh 14/13 Mức tăng Tỷ lệ % Mức tăng Tỷ lệ % Tài sản ngắn hạn 138.634 177.001 183.869 38.367 27,7 6.868 3,9 I. Tiền và các khoản tương đương tiền
109.211 82.177 96.845 -27.034 -24,8 14.668 17,8 1.Tiền 109.211 82.177 96.845 -27.034 -24,8 14.668 17,8 II.Các khoản đầu tư
tài chính ngắn hạn - 5.000 - 5.000 -
Đầu tư ngắn hạn
khác - 5.000 - 5.000 -
III.Các khoản phải
thu ngắn hạn 27.826 28.399 23.406 573 2,1 -4.993 -17,6 1.Phải thu khách hàng 20.154 26.887 19.831 6.733 33,4 -7.056 -26,2 2.Trả trước cho người bán 4.526 1.391 1.275 -3.135 -69,3 -116 -8,3 3.Các khoản phải thu khác 3.146 120 2.300 -3.026 -96,2 2.180 1817 IV.Hàng tồn kho - - V.Tài sản ngắn hạn khác 1.597 61.426 63.618 59.829 3746 2.192 3,6 1.Chi phí trả trước ngắn hạn - - 3.101 2.Thuế GTGT được khấu trừ 1.100 48 - -1.052 -95,6 3.Thuế và các khoản phải thu Nhà nước
SV: Đào Thị Thu Thảo – QT1501N 49 4.Tài sản ngắn hạn
khác 497 60.690 60.487 60.193 12111 -203 -0,3
Tài sản dài hạn 154.673 153.506 181.444 -1.167 -0,8 27.938 18,2
I.Các khoản phải
thu dài hạn 3.000 43.000 3.000 40.000 1333 Phải thu dài hạn
khác 3.000 43.000 3.000 40.000 1333
II.Tài sản cố định 154.545 150.493 136.349 -4.052 -2,6 -14.144 -9,4 1.Tài sản cố định
hữu hình 118.811 120.672 107.119 1.861 1,6 -13.553 -11,2 Nguyên giá 140.449 155.554 156.021 15.105 10,8 467 0,3 Giá trị hao mòn luỹ
kế -21.636 -34.881 -48.902 -13.245 -61,2 -14.021 -40,2 2.Tài sản cố định
vô hình 22.111 21.520 20.930 -591 -2,7 -590 -2,7
Nguyên giá 23.236 23.236 23.236 0 0 0 0
Giá trị hao mòn luỹ
kế -1.125 -1.716 -2.307 -591 52,5 -591 34,4 3.Chi phí xây dựng dở dang 13.623 8.300 8.300 -5.323 -39,1 0 0 V.Tài sản dài hạn khác 128 14 2.095 -114 -89,1 2.081 14864 Chi phí trả trước dài hạn 128 14 2.095 -114 -89,1 2.081 14864 Tổng tài sản 293.308 330.508 365.312 37.200 12,7 34.804 10,5
(Nguồn: BCTC công ty cổ phần cảng Nam Hải) Nguồn vốn hình thành nên tài sản tăng nên làm cho tài sản của công ty tăng lên với tỷ lệ tăng và mức tăng tương ứng với tỷ lệ tăng và mức tăng của nguồn vốn trong năm 2013, 2014. Chứng tỏ công ty đã chú trọng đầu tư thêm tài sản để mở rộng hoạt động kinh doanh. Cụ thể:
Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2012 là 138.634 triệu đồng; năm 2013 tăng lên 38.367 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 27,7% ở mức 177.001 triệu đồng; năm 2014 tiếp tục tăng nhưng với tốc độ rất chậm là 3,9% tương ứng với 6.868 triệu đồng và ở giá trị là 183.869 triệu đồng. Năm 2013 tài sản ngắn hạn của công ty tăng 27,7% so với năm 2012 chủ yếu do tài sản ngắn hạn khác của công ty năm 2013 tăng đột biến so với năm 2012, năm 2013 khoản tài sản này tăng 3746% so với năm 2012. Mặt khác khoản vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng cũng tăng lên đó là các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên mà chủ yếu là do khoản phải thu khách hàng tăng lên 33,4% so với năm 2012. Phải thu
SV: Đào Thị Thu Thảo – QT1501N 50
khách hàng năm 2013 tăng lên nhiều so với 2012 là do năm 2013 hoạt động kinh doanh của công ty rất tốt, doanh thu tăng cao so với năm 2012 (doanh thu năm 2012, năm 2013 lần lượt là 216.921 triệu đồng và 293.992 triệu đồng với tỷ lệ tăng doanh thu là 35,5% so với năm 2012). Doanh thu tăng lên khiến cho tỷ lệ khách hàng trả chậm tăng lên nhưng tốc độ tăng các khoản phải thu khách hàng chậm hơn so với tốc độ tăng doanh thu nên cũng được coi là hợp lý. Song với tỷ lệ khách hàng chậm thanh toán như vậy đã khiến cho doanh nghiệp bị chiếm dụng một lượng vốn không ít.Mặt khác trong năm 2013 công ty đã đầu tư tài chính ngắn hạn với trị giá 5.000 triệu đồng, cho thấy công ty có chú trọng đến hoạt động đầu tư tài chính, tuy chỉ là ngắn hạn nhưng cũng phần nào cho thấy công ty đã quan tâm đến các lĩnh vực đầu tư khác ngoài hoạt động kinh doanh chính. Năm 2014 tài sản ngắn hạn của công ty tăng lên 3,9% chủ yếu là do một số nguyên nhân say. Mặc dù trong năm 2013 lượng tiền của công ty đã giảm đi 24,8% so với năm 2012 nhưng sang năm 2014 lượng tiền trong công ty lại tăng lên 17,8% so với năm 2013 với giá trị tăng lên là 14.668 triệu đồng. Loại tài sản ngắn hạn khác cũng tăng nhẹ so với năm 2013, tuy nhiên nếu so với năm 2012 thì tài sản ngắn hạn khác lại tăng lên rất lớn từ 1.597 triệu đồng lên 63.618 triệu đồng. Năm 2014 các khoản phải thu ngắn hạn lại có xu hướng giảm đi, trong đó phải thu khách hàng đã giảm 26,2% so với năm 2013 nhưng các khoản phải thu khác lại tăng lên từ 120 triệu đồng lên 2.300 triệu đồng. Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty năm 2013 đã đem lại lợi tức cho công ty, năm 2014 công ty đã thu hồi đủ phần vốn và lợi tức từ hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn đó.
Về phần tài sản dài hạn: trong năm 2013 không có sự thay đổi gì đáng kể, song năm 2014 tài sản dài hạn đã tăng lên 18,2% so với năm 2013, trong đó chủ yếu là do chi phí trả trước dài hạn trong tài sản dài hạn khác đã tăng rất mạnh từ 14 triệu đồng lên đến 2.095 triệu đồng, cụ thể đã tăng 2.081triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 14864%. Chi phí này tăng mạnh như vậy do trong năm 2014 Công ty đã tuyển dụng thêm lao động trực tiếp (27 người), lao động gián tiếp (18 người), chú trọng hơn trong việc đào tạo và phát triển chất lượng nguồn nhân lực, do đó đã tăng thêm kinh phí để đào tạo nâng cao trình độ và năng lực của cán bộ quản lý và công nhân kĩ thuật mới tuyển dụng. Trong năm 2014 công ty đã có ý thức hơn trong việc bảo vệ tài sản chung, nên đầu tư thêm chi phí mua một số loại bảo hiểm như bảo hiểm cháy nổ, bảo hiểm tài sản,… các loại chi phí
SV: Đào Thị Thu Thảo – QT1501N 51
này mua một lần và trả cho nhiều năm tài chính. Mặt khác tài sản cố định năm 2014 so với 2013 giảm 14.144 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 9,4%, điều này chứng tỏ trong những năm trước đó Công ty đã đầu tư, mua sắm đầy đủ các loại trang thiết bị cần thiết phục vụ sản xuất kinh doanh nên trong năm 2014 công ty ngừng đầu tư kinh phí để mua sắm máy móc thiết bị, xây dựng kho bãi… phần giảm đi đó chủ yếu do sự hao mòn của tài sản cố định.