b/ Cơng tác quản lý máy tính phát triển phần mềm:
2.1.4.2.2.Tình hình về kết quả kinh doanh của Cơng ty
Bảng 2.3: Bảng phân tích biến động doanh thu qua 3 năm 2010-2012 ĐVT: đồng CHÊNH LỆCH Năm 2011/ 2010 Năm 2012/ 2011 STT CHỈ TIÊU MÃ
SỐ NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 (+/-) % (+/- )
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 1,563,349,283 2,684,785,545 3,455,328,545 1,121,436,262 71.7 770,543,0002 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 0 0 0 0 0.0 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 0 0 0 0 0.0
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 1,563,349,283 2,684,785,545 3,455,328,545 1,121,436,262 71.7 770,543,000
4 Giá vốn hàng bán 11 590,948,540 1,348,547,898 1,549,776,235 757,599,358 128.2 201,228,337
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 972,400,743 1,336,237,647 1,905,552,310 363,836,904 37.4 569,314,663
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 77,851 53,632 247,759 -24,219 -31.1 194,1277 Chi phí tài chính 22 0 0 35,526,833 0 0.0 35,526,833 7 Chi phí tài chính 22 0 0 35,526,833 0 0.0 35,526,833 8 Trong đĩ: Chi phí lãi vay 23 0 0 0 0.0
9 Chi phí quản lý kinh doanh 24 658,674,639 912,386,831 1,391,604,004 253,712,192 38.5 479,217,173
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 313,803,955 423,904,448 478,669,232 110,100,493 35.1 54,764,784
11 Thu nhập khác 31 0 3,593,800 3,454,545 3,593,800 -139,255
12 Chi phí khác 32 0 0 0 0 0.0
13 Lợi nhuận khác 40 0 3,593,800 3,454,545 3,593,800 0.0 -139,255
14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 50 313,803,955 427,498,248 482,123,777 113,694,293 36.2 54,625,529
15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghệp 51 78,450,989 106,874,562 120,530,944 28,423,573 36.2 13,656,382
Từ bảng số liệu nhận thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty khơng ngừng tăng lên qua các năm, nhất là sự biến động của năm 2011 so với năm 2010. Cụ thể là năm 2011 doanh thu tăng 1.121.436.262 đồng, tương ứng với tăng 71,73% so với năm 2010. Tuy khơng đạt được mưc tăng nhanh thư trên nhưng năm 2012 doanh thu của cơng ty cũng tăng đáng kể so với năm 2011 là 770.543.000 đồng, tương ứng tăng 28,7%. Sở dĩ cĩ mức tăng này là do trong năm qua cơng ty đã khơng ngừng mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh của trung tâm đào tạo kế tốn cũng như trung tâm sách và văn hĩa; uy tín của cơng ty đối với khách hàng cũng ngày càng được nâng cao.
Cùng với sự gia tăng của doanh thu thì giá vốn hàng bán qua các năm của cơng ty cũng tăng do cơng ty mở rộng việc đầu tư vào nhà sách cũng như các hoạt động khác. Vì vậy cơng ty cần nắm bắt tính kịp thời để tránh tình trạng mua hàng hĩa qua nhiều kênh phân phối. Mặc dù giá vốn hàng bán tăng qua các năm nhưng tốc độ tăng của giá vốn vẫn thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần. Năm 2011 tăng 757.599.358 đồng tương đương tăng 128% so với năm 2010. Năm 2012 so với năm 2011 thì giá vốn hàng bán tăng 201.228.337 đồng, tương ứng tăng 28,7%. Do đĩ lợi nhuận gộp của cơng ty tăng qua các năm.
Mặc dù doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty khơng đáng kể trong khi đĩ các khoản chi phí như chi phí quản lý kinh doanh lại tăng nhanh và chiếm tỷ trọng cao qua các năm nhưng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh vẫn tăng. Năm 2011 lợi nhuận thuần tăng 110.100.393 đồng, tương ứng tăng 38,5%. So với năm 2011 thì năm 2012 lợi nhuận thuần tăng 54.764.784 đồng, tương ứng tăng 12.9%. Bên cạnh đĩ trong năm 2011và 2012 Cơng ty cĩ thêm thu nhập từ hoạt động khác mặc dù khoản thu nhập này trong năm 2012 là 3.545.545 giảm 139.255 đồng so vơi năm 2011 nhưng khoản thu nhập này khơng cĩ phát sinh chi phí khác điều đĩ cũng gĩp phần làm cho lợi nhuận kế tốn trước thuế của Cơng ty tăng nhiều hơn. Tốc độ tăng nhanh vẫn là năm 2011 so với năm 2010, tăng 113.694.293 đồng, tương ứng với 36,2%. Sang năm 2012 tăng lên thêm 54.625.529 đồng, tương ứng với tăng 12,8% so với năm 2011. Điều này cho thấy tình hình hoạt động của cơng ty ngày càng phát triển, hiệu quả ngày càng cao, Cơng ty đã cĩ hướng phát triển tốt trong năm vừa qua.
Kế tốn thanh tốn Kế tốn
tổng hợp
Kế tốn vật tư
KT ngân hàng, cơng nợ Thủ quỹ Kế tốn trưởng
2.1.5. Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty CP Hồng Đức 2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế tốn
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn
Chức năng nhiệm vụ của các kế tốn:
* Kế tốn trưởng:
- Giúp Giám đốc tổ chức và chỉ đạo tồn bộ cơng tác kế tốn, hạch tốn ở Cơng ty, kế tốn trưởng trực tiếp điều hành các cơng việc kiểm tra số liệu kế tốn.
- Tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế, tính tổng giá thành sản phẩm. - Lập bảng cân đối kế tốn, báo cáo kế tốn.
- Phân tích các hoạt động kinh tế.
* Kế tốn tổng hợp, giá thành:
- Tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo tài chính.
-Hướng dẫn, kiểm tra các kế tốn viên hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. - Cuối kỳ, tổng hợp, đối chiếu, kiểm tra các phần hành kế tốn...
* Kế tốn thanh tốn, tiền lương:
- Theo dõi các khoản thanh tốn phát sinh bằng tiền mặt, phải thu nội bộ. - Tính lương hàng tháng và các khoản trích theo lương.
* Kế tốn thành phẩm, ngân hàng, cơng nợ phải thu:
- Theo dõi thành phẩm tại kho cơng ty. - Theo dõi tình hình tiêu thụ.
- Theo dõi tiền gửi, tiền vay tại ngân hàng. - Theo dõi cơng nợ phải thu của khách hàng.
* Kế tốn vật tư, cơng nợ phải trả:
- Theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ, PTTT. - Theo dõi cơng nợ phải trả.
- Làm hợp đồng vay ngắn hạn để chuyển trả cho nhà cung cấp...
* Thủ quỹ:
- Quản lý tiền mặt tại quỹ.
- Thực hiện thu chi theo lệnh Giám đốc và kế tốn trưởng