: HA KHANH TRANSPORT COMPANY LIMITTED.
3.2.4.Nâng cao hiệu quả quản lý các khoản phải thu đối với khách hàng doanh nghiệp
Giám đốc Phòng kế hoạch
3.2.4.Nâng cao hiệu quả quản lý các khoản phải thu đối với khách hàng doanh nghiệp
nghiệp
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh các khoản phải thu phát sinh như là một tất yếu khách quan. Một trong các nhân tố ảnh hưởng đến các khoản phải thu thì chính sách tín dụng thương mại có tác động lớn nhất, nó không những ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô của các khoản phải thu mà còn làm tăng doanh thu, giảm chi phí hàng tồn kho. Tín dụng thương mại đem đến cho công ty nhiều lợi thế nhưng cũng gặp không ít rủi ro do bán chịu hàng hoá. Do đó, để nâng cao hiệu quả sử dụng các khoản phải thu, công ty nên thắt chặt chính sách tín dụng, giảm lượng vốn thanh toán xuống 20% so với năm 2013, bằng cách sau:
- Thực hiện phân tích và cho điểm tín dụng đối với từng khách hàng, từ đó đưa ra chính sách bán hàng phù hợp như: thời hạn nợ, mức dư nợ, chính sách giá để nhằm rút ngắn tối đa tuổi nợ của các khoản phải thu. Cụ thể thực hiện phân tích và cho điểm tín dụng với công ty Cổ phần Intesys như sau:
+ Xác định ngành nghề kinh doanh: Chuyên cung cấp các dịch vụ kỹ thuật trọn gói hoặc từng phần cho các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, công trình điện có điện áp 500KV.
+ Quy mô hoạt động: quy mô vừa
Số lượng lao động 125
Vốn chủ sở hữu 10.267.922.394 Doanh thu thuần 9.498.791.070
Tổng tài sản 13.016.770.300
+ Loại hình sở hữu: công ty Cổ phần. + Chấm điểm các chỉ số tài chính
Chỉ tiêu 1: Doanh thu so với năm trước liền kề: Doanh thu năm nay (2013): 9.498.791.070 đồng.
Doanh thu năm trước liền kề (2012): 8.514.429.925 đồng.
Chỉ tiêu 2: Lợi nhuận thực hiện và tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên VCSH: Tỷ suất lợi nhuận trên VCSH năm 2012: 1,46%
Tỷ suất lợi nhuận trên VCSH năm 2013: 2,08%
Vậy tỷ suất lợi nhuận thực hiện trên vốn chủ sở hữu tăng hơn so với năm trước liền kề => Đây là doanh nghiệp Loại A.
Chỉ tiêu 3: CHỈ TIÊU Giá trị Điểm Trọng số Điểm theo trọng số
A. Chỉ tiêu thanh khoản 16
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn 5,39 100 8% 8
2. Khả năng thanh toán nhanh 4,46 100 8% 8
B. Chỉ tiêu hoạt động 6
1. Vòng quay hàng tồn kho 6,48 20 10% 2
2. Kỳ thu tiền bình quân 55,56 20 10% 2
3. ROA 1,23 20 10% 2
C. Chỉ tiêu cân nợ (%) 30
1. Nợ phải trả/ Tổng tài sản 21,12 100 10% 10
2. Nợ phải trả/ VCSH 26,77 100 10% 10
3. Nợ quá hạn/ Tổng dư nợ ngân hàng 0 100 10% 10
D. Chỉ tiêu thu nhập (%) 4,8
1. Tổng thu nhập trước thuế/ doanh thu 2,24 20 8% 1,6 2. Tổng thu nhập trước thuế/ Tổng TS 1,64 20 8% 1,6 3. Tổng thu nhập trước thuế/ VCSH 2,07 20 8% 1,6
Tổng cộng điểm 56,8
+ Chấm điểm các chỉ số phi tài chính
CHỈ TIÊU Tình trạng của công ty Điểm chuẩn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hệ số khả năng trả lãi 138 20
Hệ số khả năng trả nợ gốc Doanh nghiệp chưa từng
74
dụng Xu hướng lưu chuyển tiền thuần
trong quá khứ Tăng nhanh 20
Trạng thái lưu chuyển tiền từ hoạt
động âm 4
Tiền và các khoản tương đương tiền/
VCSH 0,308 4
Tổng 60
+ Chấm điểm theo tiêu chí tình hình và uy tín giao dịch
Chỉ tiêu Tình trạng của công ty Điểm chuẩn
Trả nợ đúng hạn Luôn trả đúng hạn trong
36 tháng qua 20
Số lần gia hạn nợ Không có 20
Nợ quá hạn trong giới hạn Không có 20
Số lần các cam kế mất khả năng
thanh toán Chưa tứng có 20
Số lần chậm trả lãi vay 1 lần trong 12 tháng 16 Số lượng giao dịch với ngân hàng
và các tổ chức tín dụng cho vay Trên 6 lần trong 12 tháng 20
Tổng 116
Tổng hợp điểm; 60*35% + (116 +56,8)*65%/2 = 77,16 điểm
Vậy công ty Cổ phần Intesys được xếp vào loại A, tức là có tình hình tài chính ổn định, hoạt động hiệu quả và có đạo đức tín dụng tốt. Do đó, công ty TNHH vận tải Hà Khánh có thể cấp tín dụng cho công ty Cổ phần Intesys.
- Tổ chức quản lý chặt chẽ các khoản phải thu, phân công trách nhiệm và quyền hạn của từng cấp trong việc đưa ra quyết định bán chịu, đồng thời có chế độ báo cáo giám sát để tránh rủi ro trong quá trình theo dõi và quản lý thu hồi nợ.
- Xây dựng hạn mức bán chịu tối ưu cho toàn công ty và cho từng đối tượng khách hàng. Đưa ra chính sách kiểm soát nợ để nắm bắt kịp thời các thông tin về con nợ, chính sách thu hồi nợ, phạt tiền, đưa ra toà án nếu như khách hàng cố tình không trả nợ.
- Công ty nên có chính sách chiết khấu thương mại thích hợp để kích thích khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc thanh toán đúng hạn khi mua hàng nhằm thu hồi vốn nhanh và góp phần làm tăng doanh thu, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh và hàng hoá được tiêu thụ nhiều hơn.
- Công ty nên sắp xếp các khoản phải thu theo tuổi nợ để theo dõi và có biện pháp thu hồi nợ kịp thời, đồng thời phải xác định số dư các khoản phải thu theo đối tượng khách hàng để xem khách hàng đó có số dư vượt quá mức dư nợ cho phép thì thu hồi ngay.
- Thường xuyên cử cán bộ độc lập với kế toán công nợ xác minh đối chiếu nợ nhằm cảnh giác trường hợp cán bộ thu nợ thông đồng với khách hàng để kéo dài thời gian trả nợ hoặc chiếm dụng các khoản nợ đã thu tiền rồi.
- Trường hợp phát sinh nợ quá hạn xảy ra công ty nên áp dụng các biện pháp mềm dẻo để yêu cầu khách hàng trả nợ như: cử cán bộ đến trực tiếp làm việc, điện thoại, fax hay gửi thư điện tử yêu cầu trả nợ với nội dung tế nhị và thân thiện.
- Khi có các khoản nợ khó đòi xảy ra công ty có thể áp dụng một số biện pháp sau: + Ngừng ngay việc bán hàng, chủ động cử cán bộ thu nợ đến trực tiếp làm việc hoặc gửi thư yêu cầu trả nợ, yêu cầu khách hàng xác nhận thời hạn thanh toán và số tiền có thể thanh toán từng lần để làm cơ sở pháp lý sau này. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Nếu các biện pháp trên được áp dụng vài lần mà khách hàng không thanh toán nợ thì công ty nên đơn nhờ toà án can thiệp căn cứ vào điều kiện quy định trong hợp đồng.
Ưu điểm của việc này là thu hồi được nợ quá hạn, rút ngắn chu kỳ nợ của khách hàng, hạn chế bị chiếm dụng vốn, tránh để xảy ra các khoản nợ phải thu khó đòi, giúp tăng tính luân chuyển của vốn lưu động. Nhưng cũng có những hạn chế nhất định là nếu biện pháp thu nợ của công ty không hợp lý sẽ dẫn đến mất khách hàng, tăng chi phí thu hồi nợ từ đó làm giảm doanh thu bán hàng.
76