nhập-xuất-tồn
2.3.2. Kế toán tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế P/S chủ yếu 1 Kế toán tổng hợp nhập kho NVL-CCDC.
2.3.2.1. Kế toán tổng hợp nhập kho NVL-CCDC.
* Kế toán tổng hợp nhập kho NVL-CCDC từ nguồn mua ngoài.
Trường hợp Doanh nghiệp nhập NVL-CCDC nhưng chưa thanh toán cho người bán.
Bút toán 1: Ngày 02/12/2011 Doanh nghiệp nhập thép của công ty thép Thái Nguyên-chi nhánh Quảng Ninh chưa trả tiền. Theo phiếu nhập số 165 ngày 02/12/2009 trị giá là:
105 235 000đ (chưa có thuế), kèm theo HĐ số 139 ngày 02/12/2011 với số tiền là: 115 758 500đ (thuế VAT 10%). Kế toán định khoản rồi ghi NKC và sổ cái TK 152.
Nợ TK 152: 105 235 000đ Nợ TK 133: 10 523 500đ Có TK 331: 115 758 500đ
Bút toán 2: Ngày 05/12/2011 Doanh nghiệp nhập xi măng chưa trả tiền cho công ty vật tư số 27, hàng về kèm theo HĐ số 140 số tiền là: 25 500 000đ (thuế VAT 10%).
Nợ TK 133: 2 550 000đ Có TK 331: 28 050 000đ
Bút toán 3: Ngày 09/12/2011 Doanh nghiệp nhập CCDC của công ty thiết bị XD, theo phiếu nhập kho số 167 số tiền là: 33 760 000đ. Kèm theo HĐ số 141 số tiền là:
37 136 000đ (thuế VAT 10%), Doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán ghi:
Nợ TK 153: 33 760 000đ Nợ TK 133: 3 376 000đ Có TK 111: 37 136 000đ
Bút toán 4: Ngày 16/12/2009 Doanh nghiệp nhập xi măng của công ty vật tư số 27 với số tiền ghi trên HĐ số 142 là: 16 800 000đ (thuế VAT 10%). Doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt, Kế toán ghi:
Nợ TK 152: 16 800 000đ Nợ TK 133: 1 680 000đ Có TK 111: 18 480 000đ
Bút toán 5: Ngày 25/12/2009 Doanh nghiệp nhập cát tại chân công trình với số tiền ghi trên hóa đơn số 144 là: 11 440 000đ (thuế VAT 10%). Doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt, kế toán ghi:
Nợ TK 152: 11 440 000đ Nợ TK 133: 1 144 000đ Có TK 111: 12 584 000đ
Trường hợp Doanh nghiệp tạm ứng tiền cho CNV mua NVL-CCDC: kế toán viết phiếu chi tiền mặt, nhưng khi NVL-CCDC về kho kế toán hạch toán với trường hợp là mua NVL-CCDC trả tiền trực tiếp. Căn cứ vào HĐ và phiếu nhập, kế toán ghi số chi tiết TK 331. Cuối tháng, kế toán cộng sổ chi tiết để ghi NKC
Chứng từ số 23: