: Ghi cuối tháng
6. Lợi nhuận sau thuế (484.003.624) (38.08661) 467.627
2.3.3.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp tại công ty bao gồm các khoản tiền lơng, tiền công, tiền thởng trả cho ngời lao động.
Đơn giá nhân công là đơn giá nội bộ Công ty do phòng quản lý kỹ thuật công trình lập dựa trên cơ sở đơn giá quy định của Nhà nớc, sự biến động của thị trờng và điều kiện thi công cụ thể nên lao động trực tiếp ở các công trình thuộc diện ngắn hạn hoặc hợp đồng thời vụ.
SHCT Diễn giải TK
đối Số phát sinh Ghi chú
Số Ngày tháng Nợ Có Số d đầu kỳ - - 01 18/10 Xuất dùng vật liệu 152 65.130.000 02 20/10 Nhập vật liệu tại CT 111 60.130.000 03 25/10 Xuất dùng vật liệu 152 42.953.560 04 30/10 Vật liệu tồn nhập kho 152 14.537.000 Kết chuyển sang TK154 154 153.676.560 Cộng 168.213.560 168.213.560 Số d cuối kỳ - -
Sau khi hoàn thành các thủ tục cần thiết, kế toán lập phiếu chi và bảng thanh toán tiền lơng cho các tổ trởng căn cứ vào bảng thanh toán khối lợng hoàn thành, phiếu đề nghị thanh toán, phiếu chi kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ kế toán liên quan.
Đối với công nhân thuộc công ty căn cứ vào bảng chấm công, bảng thanh toán lơng kế toán ghi:
+ Nợ TK 622 Có TK 334 + Nợ TK 334 Có TK 111,
Đối với công nhân thuê ngoài kế toán ghi: Nợ TK 622
Có TK 331
Cuối kỳ kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào TK chi phí sản xuất dở dang kế toán ghi:
Nợ TK 154 Có TK 622
Căn cứ vào bảng hợp đồng số 01 và biên bản nghiệm thu số 01 ngày 26/10/2010 kế toán ghi:
Nợ TK 622 : 37.050.000 (CT trờng cấp 2 Đình Dù) Có TK 334 : 37.050.000
Căn cứ vào biên bản thanh toán và phiếu chi số 126 ngày 31/10/2010 thanh toán lơng công nhân thuê ngoài công trình trờng Cấp II Đình Dù, kế toán ghi : Nợ TK 622 12.656.272
Có TK 331 12.656.272 Nợ TK 331 12.656.272
Chứng từ ghi sổ Công trình: CT3 Trung Văn
Số: 05
Ngày 26 tháng 10 năm 2010
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có
Tiền lơng CN trực tiếp thi công 622 334 37.050.000 Cộng 37.050.000 Kèm theo 3 chứng từ gốc Kế toán trởng Ngời lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Công ty Cổ phần Sông Hồng số 8 Số: 01 ---
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---***---
Ngày 26 tháng 10 năm 2010
bảng nghiệm thu khối lợng khoán gọn A - Đại diện bên giao :
- Ông: Lê Thanh Long Chức vụ : Chỉ huy trởng công trình