- Phòng kế toán:
3.1. Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề then chốt gắn liền với sự tồn tại và phát triển của các đơn vi kinh doanh.Bởi vậy, phân tích hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh sẽ đánh giá được chất lượng quản lý sản xuất kinh doanh và sử dụng tiết kiệm vốn của công ty.Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh kết quả tổng hợp nhất quá trình sử dụng các loại vốn. Đó chính là tối thiểu hóa số vốn cần sử dụng và tối đa kết quả hay khối lượng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trong giới hạn về nhân lực, vật lực, phù hợp với kinh tế nói chung.
Nhìn vào bảng 7 ta có thể thấy được trong những năm qua, mặc dù nguồn vốn tăng lên đáng kể nhưng hiệu quả sử dụng không cao, có xu hướng giảm xuống trong vòng 2 năm trở lại cụ thể trong năm 2010, cứ 1 đồng vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh thì công ty thu về được 1.38 đồng doanh thu, nhưng sang năm 2011, công ty chỉ thu về được 1.32 đồng doanh thu, giảm 0.06 đồng tương ứng với giảm 4.35% so với năm 2010. Qua năm 2012 chỉ tiêu này lại giảm hơn so với trước đó cụ thể, nếu đầu tư 1 đồng vốn sản xuất kinh doanh thì se thu được 1.2 đồng lợi nhuận, giảm 0.12 đồng tương ứng với 9.09% so với năm 2011. Đều này cũng dễ hiểu nếu ta quan sát vào bảng ta có thể thấy daonh thu qua 3 năm đều tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu nhỏ hơn rất nhiều so với tốc độ tăng của nguồn vốn nên mới xảy trình trạng như trên. Tóm lại, qua các con số đã phân tích cho thấy hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của công ty giảm sút đáng kể, doanh nghiệp cần có những biện pháp đễ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Xét về chỉ tiêu mức doanh lợi vốn kinh doanh: nhìn chung qua 3 năm có sự tăng lên khá ổn đinhcụ thể, năm 2010 nếu đầu tư 1 đồng vốn vào sản xuất kinh doanh thì mang lại cho doanh nghiệp 0.1 đồng lợi nhuận, tương tự chỉ tiêu này không thay đổi qua năm 2011.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 (+/-) % (+/-) % 1. Doanh thu Trđ 51153.97 54908.70 57690.22 3754.73 107.34 2781.52 105.07
2. Lợi nhuận sau thuế Trđ 3689.39 4123.07 6081.72 433.68 111.75 1958.65 147.50
3. Tổng nguồn vốn Trđ 37159.50 41630.70 48272.52 4471.2 112.03 6641.82 115.95
4. Hiệu suất sử dụng vốn(1/3) Lần 1.38 1.32 1.20 -0.06 95.65 -0.12 90.91
5. Mức doanh lợi vốn kinh doanh(2/3) Lần 0.10 0.10 0.13 0 0 0.03 130
nghiệp vẫn làm ăn khá hiệu quả điều này được thể hiện cụ thể thông qua chỉ tiêu mức doanh lợi vốn kinh doanh. Năm 2012 nếu đầu tư 1 đồng vốn vào sản xuất kinh doanh thì mang lại 0.13 đồng lợi nhuận tăng 0.03 đồng tương ứng với tăng 30% so với năm trước đó, điều này là một tín hiệu lạc quan cho doanh nghiệp.
Tóm lại, mức doanh lợi vốn kinh doanh của công ty qua 3 năm 2010-2012 là khá thấp, tuy có tăng trong những năm gần đây. Vì vậy trong thời gian tới, công ty cần kip thời điều chỉnh nguồn vốn kinh doanh của mình một cách hợp lý, phù hợp với tình hình của công ty để công ty sử dụng nguồn vốn của mình một cách hiệu quả hơn, đem lại lợi nhuận lớn hơn cho doanh nghiệp.
3.2. Hiệu quả sử dụng vốn cố đinh của công ty cổ phần may xuất khẩu huếqua 3 năm 2010-2012 qua 3 năm 2010-2012
Là chỉ tiêu quan trọng phản ánh tình hình sử dụng vốn cố đinh của doanh nghiệp. Quan sát bảng 8 ta thấy, hiệu suất sử dụng vốn cố đinh của công ty có sự biến độngkhông ổn đinh cụ thể. Năm 2010, nếu đầu tư 1 đồng vốn cố đinh vào trong sản xuất kinh doanh thì công ty thu về được 3.8573 đồng doanh thu, sang năm 2011 chỉ tiêu trên đã có tăng lên so với năm trước đó cụ thể, năm 2011 nếu đầu tư 1 đồng vốn cố đinh vào trong sản xuất kinh doanh thì mang lại 3.9224 đồng doanh thu, tăng 0.0651 đồng tương ứng với 1.6877% so với năm 2010, điều này thể hiện công ty đã sử hiệu quả hơn vốn cố đinh vào trong sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, trong năm 2012 chỉ tiêu này lại giảm xuống 0.4589% tương ứng với 0.018 đồng so với năm 2011 trong khi doanh ngiệp vẫn duy trì một mức vốn đầu tư như vậy. Đây là một vấn đề nếu công ty muốn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong những năm sắp tới.
Chỉ tiêu ĐVT Năm2010 Năm2011 Năm2012 2011/2010 2012/2011
(+/-) % (+/-) %
1. Doanh thu Trđ 51153.97 54908.7 57690.22 3754.73 107.34 2781.52 105.07
2. Lợi nhuận sau thuế Trđ 3689.39 4123.07 6081.72 433.68 111.75 1958.65 147.50
3. Vốn cố đinh Trđ 13261.62 13998.66 14775.84 737.04 105.56 777.18 105.55
4. Hiệu suất sử dụng vốn cố đinh(1/3) Lần 3.8573 3.9224 3.9044 0.0651 101.6877 -0.0180 99.5411
5. Mức đảm nhiệm vốn cố đinh (3/1) Lần 0.26 0.25 0.26 -0.01 96.15 0.01 104.00
6. Mức doanh lợi vốn cố đinh (2/3) Lần 0.28 0.29 0.41 0.01 103.57 0.12 141.38
năm 2010 công ty muốn tạo ra một đồng doanh thu thì cần sử dụng 0.26 đồng vốn cố đinh, qua năm 2011 thì chỉ cần 0.25 đồng vốn cố đinh để tạo ra được 1 đồng doanh thu giảm 0.01 đồng tương ứng với 3.85% so với năm 2010, như vậy công ty đã sử dụng hiệu quả hơn nguồn vốn cố đinh trong năm 2011. Tuy nhiên, qua năm 2012 công ty lại có dấu hiệu lãng phí vốn cố đinh trong sản xuất kinh doanh cụ thể là, công ty phải chi thêm 0.01 đồng vốn cố đinh tương ứng với 4% so với năm 2011.
Tóm lại, sự biến động của mức đảm nhiệm vốn cố đinh trong công ty có chiều hướng đi xuống trong năm 2012, công ty cần có biện pháp khắc phục để sử dụng nguồn vốn trên hiệu quả hơn.
Xét về chỉ tiêu mức doanh lợi vốn cố đinh:Qua 3 năm mức doanh lợi của doanh nghiệp đều tăng và tăng đột biến trong năm 2012, năm 2012 khi đầu tư 1 đồng vốn vào sản xuất kinh doanh sẽ thu được 0.41 đồng lợi nhuận tăng 0.12 đồng tương ứng với 41.38% so với năm 2011, doanh nghiệp cần phát huy hơn nữa đễ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố đinh có ý nghĩa rất quan trọng đối với việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Qua phân tích, ta thấy nguồn vốn cố đinh của công ty sử dụng khá hiệu quả, tuy có một số chỉ tiêu chưa hiệu quả như hiệu suất sử dụng vốn cố đinh còn chưa ổn đinh, doanh nghiệp cần phát huy hơn nữa những yếu tố mình có để sử dụng hiệu quả hơn nguồn vốn của công ty đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh cho công ty.
3.3. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần may xuất khẩu Huếqua 3 năm 2010-2012 qua 3 năm 2010-2012
Trong một đơn vi sản xuất kinh doanh, vốn lưu động luôn đóng một vai trò rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả sản xuất kinh doanh. Vì thế, đây là nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp, việc xác đinh nhu cầu vốn lưu động sao cho phù hợp với quy mô và tính chất của doanh nghiệp là nhiệm vụ quan trọng đối với doanh nghiệp.
Chỉ tiêu ĐVT Năm2010 Năm2011 Năm2012 2011/2010 2012/2011
(+/-) % (+/-) %
1. Doanh thu thuần Trđ 51153.97 54908.70 57690.22 3754.73 107.34 2781.52 105.07
2. Lợi nhuận sau thuế Trđ 3689.39 4123.07 6081.72 433.68 111.75 1958.65 147.50
3. Vốn lưu động Trđ 23897.88 27632.04 33496.68 3734.16 115.63 5864.64 121.22
4. Số vòng quay vốn lưu động(1/3) Lần 2.14 1.99 1.72 -0.15 92.99 -0.27 86.43
5. Mức đảm nhiệm vốn lưu động(3/1) Lần 0.47 0.50 0.58 0.03 106.38 0.08 116.00
6. Mức doanh lợi vốn lưu động(2/3) Lần 0.15 0.15 0.18 0.00 100.00 0.03 120.00
7. Độ dài vòng quay vốn lưu động(360/4) Ngày 169 181 210 12.00 107.10 29.00 116.02
quay vốn lưu động phản ánh tốc độ lưu chuyển vốn trong kinh doanh, chỉ tiêu này tăng hay giảm biểu hiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động tăng hay giảm tương ứng.
Trong năm 2010, cứ 1 đồng vốn đầu tư vào sản xuất kinh doanh thì tạo ra được 2.14 đồng doanh thu. Năm 2011, chỉ tiêu nay có sự giảm sút đáng kể so với năm trước đó cụ thể, năm 2011 cứ đầu tư 1 đồng vốn vào sản xuất kinh doanh thì sẽ thu được 1.99 đồng doanh thu giảm 0.15 đồng tương ứng giảm 7.01% so với năm 2010. Sang năm 2012 chỉ tiêu này tiếp tục giảm còn 1.72 đồng tương ứng với giảm 0.27 đồng so với năm 2011, doanh nghiệp cần quan tâm nhiều hơn đến vấn đề trên để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động, từ đó nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu mức đảm nhiệm vốn lưu động của công ty có sự biến động tăng qua các năm cụ thể, năm 2010, mức đảm nhiệm vốn lưu động 0.5 lần tăng 6.38% hay 0.03 lần, điều này đồng nghĩa với việc công ty đã lãng phí 0.03 đồng vốn lưu động khi cũng chỉ tạo ra được một đồng lợi nhuận. Sang năm 2012, chỉ tiêu này tiếp tục tăng lên bằng 0.58 lần tương ứng tăng 16%(0.08 đồng) so với năm 2011, đặt ra vấn đề đối với công ty là phải cố gắng hơn nữa để hạn chế thấp nhất sự lãng phí vốn trong sản xuất kinh doanh.
Chỉ tiêu mức doanh lợi vốn lưu động của công ty qua 3 năm đều tăng cụ thể, năm 2012 khi đầu tư 1 đồng vốn lưu động vào sản xuất kinh doanh thì thu được 0.18 đồng lợi nhuận tăng 0.03 đồng tương ứng với 20% so với 2 năm trước đó. Nguyên nhân chủ yếu của sự tăng trưởng trên là doanh nghiệp đã tiết kiệm được chi phí sản xuất từ đó nâng cao được lợi nhuận của công ty trong năm 2012.
Độ dài vòng quay vốn lưu động càng nhỏ thì tốc độ lưu chuyển vốn lưu động càng cao, nhìn vào bảng số liệu ta có thể thấy được năm 2010 số ngày luân chuyển là 169 ngày sang năm 2011 là 181 và năm 2012 là 210 ngày từ đó ta thấy được tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp đang có xu hướng giảm mạnh qua các năm cho nên doanh nghiệp cần điều chỉnh để có sự hài hòa và đồng bộ trong công tác quản lý và sử dụng nguồn vốn lưu động này.
3 năm 2010-2012
Lao động là một trong những yếu tố quan trọng quyết đinh đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty. Trong 3 năm qua, công ty đã quan tâm nhiều hơn đến vấn đề lao động điều này được thể hiện số lượng lao động của công ty không chỉ tăng lên về số lượng mà chất lượng cũng không ngừng được nâng cao.Nhưng mấu chốt cơ bản quyết đinh đến hiệu quả sản xuất kinh doanh không phải chỉ là số lượng hay chất lượng mà còn là hiệu quả sử dụng lao động.
Đễ đánh giá hiệu quả sử dụng lao động của công ty, chúng ta sử dụng hệ thống chỉ tiêu phản ánh như: năng suất lao động bình quân, hiệu quả sử dụng lao động để phân tích. Kết quả được thể hiện trong bảng 10:
Nhìn chung qua 3 năm năng suất lao động của công ty có sự tăng lên tuy không nhiều nhưng khá ổn đinh cụ thể, năm 2011 năng suất lao động bình quân tăng 0.8710 triệu đồng/người/năm tương ứng với 0.9399% trong khi năm 2010 chỉ có 92.6702 triệu đồng/người/năm. Sang năm 2012 chỉ tiêu này tiếp tục tăng 0.7238 triệu đồng/người /năm tương ứng với tăng 0.7738% so với năm 2011.
Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng lao động: Qua 3 năm ta thấy hiệu quả sử dụng lao động của công ty tăng lên khá ổn đinh. Cụ thể, năm 2011 đạt được 7.02 triệu đồng/ người tăng 0.34 triệu đồng tương ứng tăng 5.09% so với năm 2010. Sang năm 2012 chỉ tiêu này tiếp tục tăng 2.91 triệu đồng/người tương ứng với 41.48% so với năm 2011.
Tóm lại công ty đã sử dụng nguồn lao động của mình một cách khá hiệu quả và đều được cải thiện qua từng năm, công ty nên tiếp tục duy trì và phát huy hơn nữa đễ ngày càng nâng cao hiệu quả sử dụng lao động nói riêng và hiệu quả sử dụng sản xuất kinh doanh nói chung.
Chỉ tiêu Đơn vitính Năm2010 Năm2011 Năm2012 2011/2010 2012/2011
(+/-) % (+/-) %
1. Doanh thu Trđ 51153.97 54908.70 57690.22 3754.73 107.34 2781.52 105.07
2. Lợi nhuận sau thuế Trđ 3689.39 4123.07 6081.72 433.68 111.75 1958.65 147.50
3. Tổng số lao động Người 552 587 612 35 106.34 25 104.26
4. Năng suất lao động bình quân(1/3) Trđ/người 92.6702 93.5412 94.2651 0.8710 100.9399 0.7238 100.7738
5. Hiệu quả sử dụng lao động(2/3) Trđ/người 6.68 7.02 9.94 0.34 105.09 2.91 141.48
năm 2010-2012
Từ bảng 11 ta thấy, qua 3 năm tỷ suất lợi nhuận chi phí của công ty đều tăng và tăng mạnh trong năm 2012 cụ thể, năm 2010 khi đầu tư 1 đồng vốn vào sản xuất kinh doanh thì tạo ra được 0.08 đồng lợi nhuận, sang năm 2011 thì chỉ tiêu này tăng lên 0.003 đồng tương ứng với 3.75%, sang năm 2012 chỉ tiêu này đã tăng vượt bậc so với năm trước đó cụ thể, khi đầu tư 1 đồng chi phí vào sản xuất kinh doanh trong năm 2012 thì tạo ra được 0.123 đồng lợi nhuận tăng 0.04 đồng tương ứng với 48.19% so với năm 2011.Tóm lại qua 3 năm công ty đã sử dụng khá hiệu quả chi phí mà mình bỏ ra để đầu tư vào sản xuất kinh doanh, một đồng chi phí bỏ ra để đầu tư vào sản xuất kinh doanh thu được lợi nhuận ngày càng cao, công ty nên tiếp tục duy trì để hiệu quả sản xuất của công ty ngày càng được nâng cao hơn.
Để đạt được kết quả thì phải bỏ ra chi phí, nếu chi phí bỏ ra càng thấp, doanh thu thu được càng lớn thì lợi nhuận thu được càng cao. Vì vậy, để làm ăn có lãi và tăng cao trong những năm sắp tới, công ty cần tối thiểu hóa chi phí đến mức có thể, đây là vấn đề liên quan đến sự sống còn của doanh nghiệp, khi phải cạnh tranh với những doanh nghiệp may mặc trên đia bàn.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 (+/-) % (+/-) % 1. Doanh thu Trđ 51153.97 54908.70 57690.22 3754.73 107.34 2781.52 105.07
2. Tổng chi phí Trđ 46234.78 49411.27 49581.26 3176.49 106.87 169.99 100.34
3. Lợi nhuận sau thuế Trđ 3689.39 4123.07 6081.72 433.68 111.75 1958.65 147.50
4. Tỷ suất lợi nhuận/chi phí(3/2) Trđ 0.080 0.083 0.123 0.003 103.75 0.04 148.19
khẩu Huế qua 3 năm 2010-2012
4.1. Đánh giá sự ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng vốn cố định đến sự biến động của doanh thu
Bảng 12: Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố về sử dụng vốn cố đinh đến biến động của doanh thu
Chỉ tiêu ĐVT Năm
2010 Năm Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 (+/-) % (+/-) % 1. Doanh thu Trđ 51153.97 54908.7 57690.22 3754.73 107.34 2781.52 105.07
2. Vốn cố đinh bình quân Trđ 13261.62 13998.66 14775.84 737.04 105.56 777.18 105.55
3. Hiệu suất sử dụng vốn cố đinh Lần 3.8573 3.9224 3.9044 0.0651 101.6877 -0.0180 99.5411
dụng vốn cố đinh và vốn cố đinh bình quân của doanh nghiệp qua 2 năm 2010- 2011(phương pháp chỉ số nhân tố).
Phương trình kinh tế: DT = Hvcđ×G: (DT: Doanh thu, Hvcđ: Hiệu suất sử dụng vốn cố đinh, G: Vốn cố đinh bình quân)
Hệ thống chỉ số: IDT = IH x IG
= X
«» 107.34(%)= 101.6877(%) x 105.56(%)
Biến động tuyệt đối: 3754.73 = 911.3128 +2842.9844(triệu đồng) Biến động tương đối: 7.34(%) = 1.78(%) + 5.56(%)
Nhận xét:Doanh thu của công ty năm 2011 bằng 107.34% so với năm 2010 tăng 7.34% về tương đối tương ứng tăng 3754,73 triệu đồng về tuyệt đối do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
- Hiệu suất sử dụng vốn cố đinh tăng 1.6877% làm cho doanh thu của công ty năm 2011 tăng 911.3128 triệu đồng tương ứng với tăng 1.78% so với năm 2010.
- Vốn cố đinh bình quân của công ty năm 2011 tăng 5.56% làm cho doanh thu tăng