Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động đầu tư trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này được tính bằng tổng cộng số liệu các chỉ tiêu từ mã số 21 đến mã số 27. Nếu số liệu chỉ tiêu này là số âm thì sẽ được ghi trong ngoặc đơn.
* Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính:
(1) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu (Mã số 31): Chỉ tiêu này phản ánh tổng số tiền đã chi hoàn lại
(2) Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành (32)
(3) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được (33)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số tiền doanh nghiệp đã nhận được do đi vay các ngân hàng, tổ chức tài chính và các đối tượng khác trong kỳ báo cáo. Đối với các khoản vay bằng trái phiếu, số tiền đã thu được phản ánh theo số thực thu.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ sổ kế toán thu tiền (tiền mặt và tiền gửi), các tài khoản phải trả (số tiền vay thực nhận đã chuyển trả trực tiếp các khoản nợ) trong kỳ báo cáo sau khi đã đối chiếu với sổ kế toán các tài khoản 311, 341, 343 và các tài khoản khác có liên quan trong kỳ báo cáo.
(4) Tiền chi trả nợ gốc vay (Mã số 34):
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số tiền đã trả cho các khoản nợ gốc vay của các ngân hàng, tổ chức tài chính và các đối tượng khác trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ sổ kế toán chi tiền (tiền mặt, TGNH), sổ kế toán TK 131 (số tiền đã thu từ khách hàng chuyển trả trực tiếp nợ vay) trong kỳ báo cáo sau khi đã đối chiếu với sổ kế toán các tài khoản 311, 315, 341, 342, 343 và được ghi bằng số âm, dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.
(5) Tiền chi trả nợ thuê tài chính (Mã số 35)
Chỉ tiêu này phản ánh số tiền đã chi trả khoản nợ thuê tài chính trong kỳ báo cáo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ sổ kế toán chi tiền (tiền mặt, TGNH), sổ kế toán tài khoản 131 (số tiền thu từ khách hàng chuyển trả trực tiếp nợ thuê tài chính) trong kỳ báo cáo sau khi đã đối chiếu với sổ kế toán các tài khoản 315, 342 (chi tiết thuê tài chính) và được ghi bằng số âm, dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.
(6) Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu (Mã số 36)
Chỉ tiêu này phản ánh tổng số tiền đã chi trả cổ tức và lợi nhuận cho cho các chủ sở hữu trong kỳ của doanh nghiệp.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ sổ kế toán chi tiền (tiền mặt, TGNH) trong kỳ báo cáo sau khi đã đối chiếu với sổ kế toán TK 421, 338 (chi tiết số tiền đã trả về cổ tức và lợi nhuận) và được ghi số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.
