- Thực trạng cải thiện tình hình doanh thu
Để thấy rõ sự biến động về doanh thu qua các năm của Công ty, ta phân tích bảng số liệu sau:
Bảng 2.5. Các chỉ tiêu về doanh thu
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
9.137.816.781 9.371.818.178 9.301.363.623
2. Doanh thu hoạt động tài chính 1.256.411 1.352.811 491.767
3. Thu nhập khác 0 0 0
(Nguồn: Phòng Kế toán)
Qua bảng số liệu trên cho thấy, doanh thu qua các năm chưa thật sự ổn định. Cụ thể:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 9.301.363.623 đồng, tương đương tăng 2,56% so với năm 2011. Năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm không đáng kể 70.454.555 đồng, tương ứng là giảm 0,8% so với năm 2012. Sự giảm doanh thu trong năm 2013 là do nên kinh tế khó khăn nên hoạt động kinh doanh bán lẻ của công ty tại thành phố Hà Nội không nhiều. Bên cạnh đó, công ty cũng không đẩy mạnh quảng bá sản phẩm trên thị trường thông qua các hoạt động như triển lãm, quảng cáo thông qua các kênh truyền thông như báo in, báo điện tử, truyền hình, các công cụ quảng bá trực tuyến...
Nhìn chung, các doanh nghiệp thương mại vốn kinh doanh xe ô tô gặp rất nhiều khó khăn trong năm 2013 khi kinh tế suy thoái, sức mua các sản phẩm của doanh nghiệp này bán ra trên thị trường giảm dần nên số lượng tiêu thụ hàng hóa của công ty không tăng, thậm chí giảm làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến doanh thu bán hàng. Do công ty không có hàng bán bị trả lại nên giảm trừ doanh thu bằng không. Cho nên doanh thu bán hàng và dịch vụ cũng chính là doanh thu thuần.
30
- Doanh thu hoạt động tài chính
Năm 2012, doanh thu hoạt động tài chính giảm 96.400 đồng, tương ứng giảm 7,46% so với năm 2011. Đối với năm 2013, doanh thu hoạt động tài chính giảm không đáng kể (cụ thể là giảm 861.044 đồng, tương đương giảm 63,6%) so với năm 2012, do các khoản tiền lãi được hưởng từ tiền gửi của công ty trong ngân hàng giảm. Công ty không đầu tư dàn trải sang các lĩnh vực khác không phải là thế mạnh của công ty (các lĩnh vực quen thuộc như chứng khoán, bất động sản...) để giữ ổn định vốn tiền mặt và tránh gặp những rủi ro lớn không đáng có từ các lĩnh vực đầu tư này.
- Thu nhập khác
Trong 3 năm 2011, 2012 và 2013, công ty không xuất hiện khoản thu nhập khác. Trong các chỉ tiêu phản ánh về doanh thu của doanh nghiệp thì doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu.
- Thực trạng cải thiện tình hình lợi nhuận
Tình hình doanh thu – lợi nhuận năm 2011, 2012 và 2013 của Công Ty TNHH Thương Mại Ngân Thu
Bảng 2.6. Báo cáo kết quả kinh doanh
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 9.137.816.781 9.371.818.178 9.301.363.623
2. Doanh thu thuần 9.137.816.781 9.371.818.178 9.301.363.623
3. Giá vốn hàng bán 9.475.464.820 9.567.946.028 9.160.778.037
4. Lợi nhuận gộp (337.648.039) (196.127.850) 140.585.586
5. Doanh thu hoạt động tài chính 1.256.411 1.352.811 491.767 6. Chi phí quản lý kinh doanh 23.603.890 33.206.089 180.838.711
7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (359.995.518) (227.981.128) (39.761.358)
8. Thu nhập khác 0 0 0
9.Chi phí khác 0 0 5.195
10. Lợi nhuận khác
31
11. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế (359.995.518) (227.981.128) (39.766.553) 12. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (359.995.518) (227.981.128) (39.766.553)
(Nguồn: Phòng kế toán)
Qua bảng số liệu cho ta thấy, doanh thu qua các năm chưa ổn định, tuy nhiên lợi nhuận được cải thiện qua các năm. Cụ thể như sau:
- Giá vốn hàng bán
Năm 2012, giá vốn hàng bán đạt 9.371.818.178 đồng, tăng 92.481.208 đồng, tương ứng 0,98% so với năm 2011. Trong khi đó, năm 2013 giảm 407.167.991 đồng (tương ứng giảm 4,3%) so với năm 2012. Nguyên nhân thứ nhất là do năm 2013, công ty kinh doanh ô tô rất khó khăn. Bên cạnh đó, nguyên nhân thứ hai là do sự biến động lớn về tỷ giá giữa đồng đô la Mỹ với đồng Việt Nam trong khoảng đầu năm 2013 cũng khiến cho giá vốn hàng phải giảm để có thể duy trì nguồn hàng về nước, bên cạnh đó đây là thời điểm nhiều doanh nghiệp thương mại kinh doanh ô tô cũng đang rơi vào tình trạng như công ty.
- Chi phí quản lý KD
Năm 2012, chi phí quản lý kinh doanh tăng nhẹ so với năm 2011 là 9.602.199 đồng, tương ứng tăng 40,68%. Bên cạnh đó, trong năm 2013, chi phí quản lý kinh doanh tăng mạnh so với năm 2012, với số tiền 147.632.622 đồng (tương ứng với 444,6 %). Chi phí này bao gồm tiền lương cho nhân viên, tiền thuê nhà, kho bãi, chi phí vận chuyển, tiền sửa chữa, bảo dưỡng, các khoản phí như điện nước... Các chi phí này tăng mạnh giữa năm 2013 và năm 2012 do nhiều yếu tố khách quan như giá xăng, điện, nước tăng, lạm phát cao. Cụ thể trong năm 2013, giá điện và giá xăng tăng đồng loạt. Đây là một trong những yếu tố gây khó khăn nhiều nhất cho công ty trong năm vừa qua và cũng nằm trong xu hướng chung của nền kinh tế Việt Nam trong thời gian gần đây.
- Chi phí khác và lợi nhuận khác
Năm 2012 và năm 2011, công ty không phát sinh khoản chi phí khác và lợi nhuận khác. Nhưng trong năm 2013 thì lại có khoản chi phí khác là do công ty phải trả thêm chi phí dịch vụ mua ngoài của doanh nghiệp tăng.
- Lợi nhuận sau thuế thu nhập của doanh nghiệp
Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2012 âm ít hơn năm 2011 là 132.014.390 đồng. Bên cạnh đó, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2013 âm ít hơn năm 2012 là 188.214.575 đồng, tương đương với 82,6% so với năm 2012. Nguyên nhân là
32
do nền kinh tế khó khăn nhưng doanh nghiệp cải thiện tình hình kinh doanh so với năm 2012 cho nên lợi nhuận sau thuế sẽ âm ít hơn.
Nhận xét chung: Công ty TNHH Thương Mại Ngân Thu đang gặp khó khăn trong việc kinh doanh của mình. Công ty đang gặp tình trạng doanh thu không đủ bù đắp chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh của công ty.