II. Phân tích tàichính thông qua hệ thống báo cáo tàichính của công ty
3. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty
3.1. Phân tích tình hình thanh toán:
Phân tích tình hình thanh toán là xem xét khả năng thanh toán các khoản phải thu, các khoản phải trả của công ty. Theo bảng cân đối kế toán của công ty ta lập được bảng phân tích sau:
Bảng 4. Phân tích tình hình thanh toán của công ty.
Chỉ tiêu
Cuối kỳ Đầu năm Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ lệ(%)
I. Các khoản phải thu
1.Phải thu của khách hàng 551508625 41.933 3973685081 57.499 -
3422176456 -86.121 2.Trả trước cho người bán 9758021 0.141 -9758021 -100 3. Thuế GTGT được khấu trừ 2927451295 42.359 -
2927451295
-100
4.Phải thu nội bộ 1812361 0.138 1812361
5. Phải thu khác 589030924 44.786 589030924
6.Dự phòng các khoảnn phải thu
khó đòi 172860292 13.143 172860292
Tổng cộng các khoản phải thu 1315212204 100 6910894398 100 - 5595682194
-80.969 II.Các khoản phải trả
1. Dự phòng nghiệp vụ 17679864690 92.894 1403794987
2 77.7 3641914819 25.943
2. Nợ khác 11250000 0.059 11250000
3.Vay ngắn hạn 4.Nợ dài hạn tới hạn trả
5.Phải trả cho người bán 301065318 1.582 2278444515 12.624 -
1977379197 -86.786 6. Người mua trả tiền trước
7.Các khoản nộp nhà nước 318156642 1.672 267620807 1.483 50535835 18.88 8.Phải trả công nhân viên 388654058 2.042087765 358243110 1.985 30410948 8.489 9.Các khoản phải trả, phải nộp
khác
83201030 0.437159478 849594384 4.707 -766393354 -90.206 10.Nhân ký quỹ, ký cược dài hạn 250000000 1.3135639 256250000 1.419 -6250000 -2.439
Tổng cộng các khoản phải trả 19032191740 100 18048102688 100 984089051 5.453
(Nguồn số liệu từ báo cáo tài chính của công ty)
Với các khoản phải thu: nhận thấy các khoản phải thu cuối năm 2006 đã giảm so với đầu năm 2006 là -3422176456 đồng tương ứng là 86.120978 %, sự giảm này là do các khoản phải thu khách hàng giảm, thuế GTGT được khấu trừ giảm và các khoản phải trả khác của công ty cũng giảm.
Qua đó có thể dễ dàng nhận thấy lượng vốn bị chiếm dụng của công ty trong thời gian qua đã giảm đáng kể, làm cho khả năng huy động vốn của công ty tăng lên.
Để nhận thấy rõ được tình hình thanh toán của công ty ta nên tiến hành phân tích thêm một số chỉ tiêu sau:
Các khoản phải thu so với các khoản phải trả =
Tổng số nợ phải thu*100 Tổng số nợ phải trả
Đầu năm =6910894398/18048102688*100= 38.29% Cuối năm =1315212204/19032191740*100= 6.91%
Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả cuối kỳ giảm so với đầu năm là 38.29 %- 6.91% = 31.38 %, cả cuối kỳ và đầu kỳ giảm đều nhỏ hơn rất nhiều so với 100%, chứng tỏ các khoản phải thu luôn nhỏ hơn rất nhiều các khoản phải trả. Đây là dấu hiệu đáng mừng giảm thiểu tối đa tình trạng chiếm dụng vốn và tình trạng nợ đọng phí bảo hiểm, giảm thiểu khả năng sảy ra rủi ro đối với những hợp đồng bảo hiểm đã ký kết hợp đồng của công ty, nâng cao khả năng thanh toán của công ty.
Với các khoản phải trả: Nhìn chung các khoản phải trả của công ty cuối kỳ tăng so với đầu năm là 984089051 đồng tương ứng là 5.45 % . Việc tăng này là do các khoản phải trả của công ty tăng. Do đó, công ty cần phải có các biện pháp kiểm tra thường xuyên các khoản phải trả và tiến hành thanh toán đúng hạn, phát huy lợ thế và thế mạnh của mình nếu không sẽ dẫn đến tình trạng không thực hiện nghĩa vụ với nhà nước, gây mất uy tín với nhà nước sẽ rất bất lợi cho công ty.
Để thấy được tổng quát tình hình công nợ phải trả của công ty ta tính hệ số nợ sau:
Hệ số nợ = Nợ phải trảTổng nguồn vốn + Đầu năm= 18048102688/27631512817= 0.65
Qua kết quả tính toán cho thấy, cả đầu năm và cuối năm hệ số nợ của Công ty là khá cao. Chứng tỏ rằng vốn kinh doanh của công ty chủ yếu được hình thành từ nguồn vốn vay và đi chiếm dụng, để giải thích cho điều này là khá hợp lý và dơn giản đối với một công ty kinh doanh bảo hiểm, nguồn vốn lấy từ phí bảo hiểm gốc của khách hang, kinh doanh theo quy luật số đông bù số ít.
3.2. Phân tích khả năng thanh toán
Như chúng ta đã biết khả năng thanh toán của công ty cho biết tiềm lực tài chính của công ty trong hiện tại và trong tương lai. Có thể thấy rõ được khả năng thanh toán của công ty qua bảng tính sau:
Bảng 5: Phân tích tình hình khả năng thanh toán của công ty.
Chỉ tiêu Đơn vị Năm nay Năm trước 1.Tổng tài sản Đồng 25296821515 24148288935 2.Tổng nợ phải trả Đồng 18782191740 15847890304 3.Tổng nợ ngắn hạn Đồng 1091077050 1809940432 4.Tiền và các khoản tương đương tiền Đồng 3797651292 1709464501 5.Các khoản phải thu Đồng 969491618 1119562395 6.Tổng 4+5 Đồng 4767142910 2829026896 7.Tài sản lưu động Đồng 5071385027 3139604263 8.Hệ số thanh toán hiện hành 1/2 Lần 1.347 1.524 9.Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn 7/3 Lần 4.648 1.735 10.Hệ số thanh toán nhanh 6/3 Lần 4.369 1.563 11.Hệ số thanh toán tức thời 4/3 Lần 3.48 0.944 12.Hệ số thanh toán vốn lưu động 4/7 Lần 0.749 0.544
(Nguồn số liệu từ báo cáo tài chính của công ty)
Nhìn vào bảng tính có thể thấy, hệ số thanh toán hiện hành của công ty cuối năm 2006 so với năm 2006 giảm 1.5237-1.3468=0.1769 lần chứng tỏ khả năng thanh toán hiện hành của công ty có xu hướng giảm nhưng không đáng kể, song có thể thấy hệ số thanh toán hiện hành cả năm 2005 và cuối năm 2006 đều lớn hơn 1, chứng tỏ công ty vẫn duy trì khả năng thanh toán của các khoản nợ bằng tài sản của mình.
Hệ số nợ thanh toán nợ ngắn hạn của công ty cuối năm 2006 so với năm 2005 tăng lên là 2.9134 lần, cho thấy công ty đã có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn và tình hình tài chính của công ty được bình thường
Hệ số thanh toán nhanh của công ty tăng 2.8062 lần cho thấy khả năng thanh toán của công ty đã đáp ứng yêu cầu và ngày càng cao.
2.5365 lần và cả năm 2005 và năm 2006 đều lớn hơn 0.5 chứng tỏ công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng các khoản tiền và các khoản tương đương tiền, đáp ứng yêu cầu bồi thường nhanh chóng, chính xác kịp thời đối với khách hang của mình. Yêu cầu đặt ra là công ty cần tăng cường và phát huy khả năng thanh toán của mình trong thời gian tới, nâng cao uy tín của công ty trên thị trường cạnh tranh.
Hệ số thanh toán lưu động của công ty năm 2005 và năm 2006 đều lơn hơn 0.5 lần chứng tỏ tỷ lệ tiền trong tổng tài sản lưu động là khá cao, và khả năng chuyển đổi thành tiền của các tài sản lưu động của công ty là khá cao và có xu hướng sẽ tăng trong thời gian tới.