2011 ĐẾN NĂM 2013
42
Bảng 3.1: BẢNG TĨM TẮT KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH MINH THÀNH (Giai đoạn 2011-2013)
Stt Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
1
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
4.274.064.975 3.430.125.653 4.261.236.326 (843.939.322) (19.75) 831.110.673 24,23
2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.274.064.975 3.430.125.653 4.261.236.326 (843.939.322) (19.75) 831.110.673 24,23 4 Giá vốn hàng bán 3.962.834.092 3.060.951.699 3.890.162.018 (901.882.393) (22,76) 829.210.319 27,09 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 311.230.883 369.173.954 371.074.308 57.943.071 18.62 1.900.354 0,51
6 Doanh thu hoạt động tài chính - - - - - - -
7 Chi phí tài chính - - - - - - -
8 Chi phí quản lý kinh doanh 237.791.304 281.954.246 302.821.256 44.162.942 18.57 20.867.010 7,40
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 73.439.579 87.219.708 68.253.052 13.780.129 18,76 (18.966.656) (21,75) 10 Thu nhập khác - - - - - - - 11 Chi phí khác - - - - - - - 12 Lợi nhuận khác - - - - - - - 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 73.439.579 87.219.708 68.253.052 13.780.129 18,76 (18.966.656) (21,75)
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
18.359.895 21.804.927 17.063.263 3.445.032 18,76 (4.741.664) (21,75)
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
55.079.684 65.414.781 51.189.789 10.335.097 18,76 (14.224.992) (21,75)
(Nguồn: Phịng kế tốn)
43
Qua bảng 3.1, ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ biến động qua các năm phân tích. Năm 2012, giảm 19.75% so với năm 2011. Do tình hình kinh tế khơng ổn định nên ảnh hƣởng tiêu thụ của Cơng ty, sức mua của khách hàng giảm, giá cả cĩ xu hƣớng tăng nên doanh thu của cơng ty giảm. Trong khi đĩ, doanh thu năm 2013 tăng 24,23% so với năm 2012. Nguyên nhân do nền kinh tế đang trên đà phục hồi, nhu cầu xây dựng tăng lên, giá cả của hàng hố ổn định, cơng ty bán đƣợc nhiều hàng hố hơn và Cơng ty đã cĩ những chính sách ƣu đãi khách hàng đến mua hàng nên doanh thu tăng lên. Cơng ty khơng phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu, điều đĩ giúp doanh thu thuần đƣợc bảo tồn.
Vào năm 2012, do giảm doanh thu là giá vốn hàng bán cũng giảm theo, cụ thể giá vốn giảm khoảng 22,76% và tỷ lệ này chiếm đến 89.24% trong 22,76% tỷ lệ giảm doanh thu. Trong khi đĩ giá vốn hàng bán của năm 2013 lại tăng so với năm 2012: chênh lệch về giá vốn hàng bán vào năm 2012 – 2013 là 27.09%. Mặc dù doanh thu năm 2012 so với năm 2011 giảm đến 19,75% nhƣng lợi nhuận sau thuế lại cĩ phần cao hơn trong khi doanh thu lại tăng khi chuyển sang năm 2013, cụ thể là lợi nhuận sau thuế của năm 2012\2011 tăng 18.76% và lợi nhuận sau thuế cuả năm 2013\2012 lại giảm 21,75%. Điều này cũng dễ hiểu bởi vì mặc dù doanh thu năm 2013 cĩ tăng nhƣng giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh lại khá cao, chiếm đến 98.40% tỷ lệ doanh thu, trong khi giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh của năm 2012 chiếm 97,46%.
Chi phí quản lý kinh doanh tăng dần qua các năm, giai đoạn 2011-2012 tăng 18.57%, giai đoạn 2012-2013 tăng 7.4%. Do Cơng ty chƣa cĩ những chính sách tiết kiệm chi phí, chƣa cắt giảm những chi phí khơng cần thiết.
Cơng ty khơng cĩ bất kỳ nguồn thu nào từ hoạt động tài chính và các hoạt động khác ngồi việc kinh doanh tấm trần. Điều đĩ cộng thêm việc phải điều chỉnh giá bán sao cho cĩ thể cạnh tranh với các đối thủ khiến cho lợi nhuận của doanh nghiệp cịn lại khơng nhiều sau khi trừ đi các khoản chi phí.
Giá vốn hàng bán luơn chiếm tỷ trọng rất cao trong doanh thu bán hàng tại cơng ty. Khơng những thế, trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì giá vốn vẫn chiếm một tỷ lệ quá cao. Dẫu biết rằng khoản chi phí sản xuất hao tổn cho việc tạo ra sản phẩm chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng các chi phí là điều hiển nhiên đối với một doanh nghiệp sản xuất, và nĩ cũng chịu nhiều ảnh hƣởng từ biến động của nền kinh tế trong nƣớc và cả thế giới. Song, các con số vừa nêu về tình trạng giá vốn hàng bán của cơng ty Minh Thành là đáng báo động. Cĩ thể nĩi, việc tìm cách giảm chi phí này xuống là việc làm hết sức cần thiết và là nhiệm vụ chung của tồn cơng ty nhằm tăng khả năng cạnh tranh và cải thiện lợi nhuận.
Lợi nhuận kế tốn Cơng ty tăng giảm khơng ổn định. Năm 2011, Cơng ty đạt lợi nhuận 73.439.579 đồng, năm 2012 lợi nhuận đạt đƣợc là 87.219.708 đồng, tăng 18,76%, do doanh thu giảm kéo theo giá vốn hàng bán giảm, mà tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nhanh hơn doanh thu, chi phí quản lý kinh doanh thì tăng
44
nhƣng nhờ vào giá vốn hàng bán giảm đáng kể nên đã bù đắp đƣợc phần nào chi phí quản lý kinh doanh, do vậy lợi nhuận tăng. Sang năm 2013, lợi nhuận chỉ đạt 68.253.052 đồng, giảm 18.966.656 đồng, tƣơng ứng giảm 21,75%. Do doanh thu tăng kéo theo các chi phí khác tăng theo, mà tốc độ doanh thu tăng chậm hơn chi phí nên lợi nhuận cĩ giảm xuống.
Bảng 3.2 BẢNG TĨM TẮT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH GIAI ĐOẠN 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 VÀ 2014
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.812.415.975 3.186.594.277 374.178.302 13,31
2 Các khoản giảm trừ doanh thu
- -
3
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.812.415.975 3.186.594.277 374.178.302 13,31 4 Giá vốn hàng bán 2.595.016.220 2.970.224.526 375.208.306 11,45 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 217.399.755 216.369.751 (1.030.004) (0,47)
6 Doanh thu hoạt động tài chính
- -
7 Chi phí tài chính - -
8 Chi phí quản lý kinh doanh
178.644.826 180.409.094 1.764.268 0,10
9 Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh
38.754.929 35.960.657 (2.794.272) (0,07) 10 Thu nhập khác - - 11 Chi phí khác - - 12 Lợi nhuận khác - - 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 38.754.929 35.960.657 (2.794.272) (0.07)
14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
9.688.732 8.990.164 (698.568) (0,07)
15
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
29.066.197 26.970.493 (2.095.704) (0,07)
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Qua bảng 3.2 ta thấy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cĩ xu hƣớng tăng. Tính trong 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu chỉ đạt 2.812.415.975 đồng, tăng 13,31%. Nguyên nhân do tình hình kinh doanh của Cơng ty ngày càng đƣợc
45
cải thiện, thu hút đƣợc nhiều khách hàng mua hàng, sức cạnh tranh trong ngành của Cơng ty tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng.
Về các loại chi phí của Cơng ty cĩ xu hƣớng tăng. Nguyên nhân tăng của chi phí giá vốn bán hàng vì doanh thu bán hàng tăng nên giá vốn tăng theo. Chi phí quản lý kinh doanh tăng một phần vì doanh thu tăng kéo theo một số chi phí tăng theo, một phần vì Cơng ty chƣa cĩ các chính sách tiết kệm chi phí nên chi phí tăng.
Lợi nhuận kế tốn cĩ xu hƣớng giảm, 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận đạt 38.754.929 đồng, sang 6 tháng đầu năm lợi nhuận chỉ đạt 35.960.657 đồng, giảm 0.07%. Nguyên nhân do chi phí tăng nhanh hơn doanh thu, Cơng ty cũng chƣa cắt giảm những chi phí khơng cần thiết nên lợi nhuận giảm.
3.6 THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOẠT ĐỘNG 3.6.1 Thuận lợi
– Địa điểm sản xuất kinh doanh của cơng ty với mặt trƣớc là đƣờng bộ, mặt sau là đƣờng thủy đã tạo điều kiện thuận lợi về mặt giao thơng trong quá trình vận chuyển nguyên vật liệu và tiêu thụ sản phẩm.
– Ban lãnh đạo cơng ty cĩ nhiều kinh nghiệm trên thƣơng trƣờng. – Đội ngũ nhân viên cĩ tinh thần lao động nghiêm túc.
– Cơ sở vật chất phục vụ sản xuất kinh doanh tƣơng đối ổn định.
– Cơng ty đƣợc phép ký kết liên doanh với các doanh nghiệp trong và
ngồi nƣớc nhằm học hỏi, tiếp thu về kinh nghiệm quản lý cũng nhƣ cơng nghệ
sản xuất phục vụ cho việc đa dạng hĩa mẫu mã và cải tiến chất lƣợng sản phẩm.
3.6.2 Khĩ khăn
Bên cạnh các thuận lợi nêu trên, cơng ty vẫn tồn tại những khĩ khăn:
– Sản xuất tấm ốp trần là lĩnh vực cĩ nhiều đối thủ cạnh tranh với các chủng loại, mẫu mã vơ cùng phong phú. Các cơng ty trong nƣớc khơng những phải cạnh tranh với nhau mà cịn chịu sự chèn ép của sản phẩm ngoại nhập.
– Bị hạn chế về nguồn vốn: cơng ty cần huy động thêm vốn để đầu tƣ thêm máy mĩc, cơng nghệ hiện đại cho sản xuất và mua sắm các phƣơng tiện vận chuyển phục vụ việc tiêu thụ sản phẩm.
– Trình độ kỹ thuật của cơng nhân sản xuất hiện tại vẫn cịn nhiều hạn chế.
3.6.3 Định hƣớng phát triển
Đầu tƣ dây chuyền cơng nghệ sản xuất hiện đại nhằm tăng khả năng cho sản phẩm, từ đĩ tạo điều kiện cho việc mở rộng qui mơ sản xuất.
Ƣu tiên phát triển nguồn nhân lực cho cơng ty về cả số lƣợng và chất lƣợng: tiến hành đào tạo, bồi dƣỡng tay nghề cho ngƣời lao động; phát triển và tìm kiếm
46
nhân sự cho các bộ phận chủ lực cịn thiếu trong cơng ty nhằm hỗ trợ cho nhà quản lý đƣa ra chiến lƣợc kinh doanh đúng đắn. Khơng ngừng nâng cao đời sống nhân viên trong cơng ty.
Mở các cửa hàng trƣng bày và giới thiệu sản phẩm, từng bƣớc đƣa sản phẩm tiếp cận với nhiều đối tƣợng khách hàng.
Mục đích hoạt động của doanh nghiệp khơng ngồi lợi nhuận, để mang lại lợi nhuận cao cho một doanh nghiệp, ngồi chi phí bỏ ra cần thiết tạo ra doanh thu, doanh nghiệp cịn phải bỏ ra những chi phí khơng cần thiết trong quá trình kinh doanh, doanh nghiệp sẽ cố gắng giảm các loại chi phí này trong năm những năm tới.
Với mong muốn đáp ứng đƣợc nhu cầu của khách hàng và cĩ thể mở rộng thị trƣờng hoạt động, doanh nghiệp luơn chủ động tạo mối quan hệ tốt với khách hàng cũng nhƣ nâng cao chất lƣợng phục vụ. Kịp thời nắm bắt thay đổi của thị trƣờng, cập những quy định, chế độ kế tốn mới, những quy định về kinh doanh và đảm bảo an tồn tuyệt đối cho cơng nhân.
47
