lĩnh vực mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT.
Để kịp thời phũng ngừa, ngăn chặn và đấu tranh cú hiệu quả vi phạm và tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng tỏc giả xin mạnh dạn đưa ra một số giải phỏp sau:
2.1. Giải phỏp về tổ chức phối hợp với cỏc lực lượng trong và ngoài ngành Cụng an. Cụng an.
Trong phỏt hiện điều tra tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, phối hợp cú ý nghĩa hết sức quan trọng, sự phối hợp càng chặt chẽ, đồng bộ bao nhiờu, càng nhanh chúng làm rừ hành vi phạm tội của đối tượng bấy nhiờu. Tuy nhiờn, trong thực tế sự phối kết hợp giữa cỏc ngành là một vấn đề cần cú những biện phỏp giải quyết để việc phối hợp đạt hiệu quả cao nhất đảm bảo kết quả cao trong quỏ trỡnh quản lý Nhà nước, phối hợp như thế nào, phối hợp trong trường hợp nào cần phải cú những văn bản qui định cụ thể để giỳp lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV nhanh chúng phỏt hiện tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng thu hồi tài sản, đảm bảo tớnh nghiờm minh của phỏp luật.
Lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV Cụng an Quận Hai Bà Trưng cần giải quyết tốt những quan hệ cụ thể sau:
- Lực lượng Cụng an phối hợp chặt chẽ với cỏc ngành chức năng nắm chắc tỡnh hỡnh từ khi thành lập doanh nghiệp đến hoạt động của cỏc DNNQD trong đú chủ yếu là cỏc cụng ty TNHH và doanh nghiệp tư nhõn, xỏc định những doanh nghiệp mà chủ doanh nghiệp thành lập khụng đỳng với qui định của Luật doanh nghiệp, những doanh nghiệp “ma” thành lập nhằm mục đớch lừa đảo mua bỏn hoỏ đơn GTGT, để phỏt hiện cỏc vi phạm phỏp luật. Tăng cường phối hợp với cỏc cơ quan chức năng như thuế, hải quan, kế hoạch và đầu tư nắm tỡnh hỡnh phỏt hiện những sơ hở thiếu sút trong việc thành lập
doanh nghiệp, quản lý thuế, cấp phỏt, quản lý sử dụng hoỏ đơn GTGT mà bọn tội phạm lợi dụng để kịp thời ngăn chặn.
- Lực lượng cảnh sỏt phối hợp với cơ quan thuế tiếp tục đẩy mạnh thanh tra, kiểm tra, điều tra, xỏc minh nhanh chúng cỏc vụ ỏn chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT. Để thực hiện được cỏc nhiệm vụ này, lực lượng Cảnh sỏt và cơ quan Thuế tiếp tục tăng cường cỏc hoạt động phối hợp trong việc cung cấp thụng tin, điều tra, xỏc minh cú lịch trỡnh và ỏp dụng mọi biện phỏp cần thiết để thu hồi tiền đến mức cao nhất từng trường hợp gian lận núi trờn. Ngành thuế cần chủ động trong việc trao đổi thụng tin, tài liệu phản ỏnh về cỏc doanh nghiệp cú cỏc biểu hiện vi phạm phỏp luật về mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng chẳng hạn như: Doanh nghiệp bỏ trốn khỏi nơi đăng ký kinh doanh, khụng quyết toỏn thuế, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT, những cỏn bộ thoỏi hoỏ biến chất cú biểu hiện trực tiếp hoặc tiếp tay cho hoạt động phạm tội mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng…Trờn cơ sở đú lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV chủ động phũng ngừa, điều tra khỏm phỏ tội phạm cú hiệu quả. Đồng thời lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV cần thụng tin kịp thời về phương thức, thủ đoạn mới về loại tội phạm này cho cơ quan thuế biết để cựng phỏt hiện, ngăn chặn tội phạm. Trường hợp khi cú dấu hiệu tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng thỡ cơ quan thuế cần cung cấp đầy đủ những thụng tin, tài liệu liờn quan theo yờu cầu của cơ quan CSĐT nhằm phục vụ giải quyết tốt vụ ỏn.
2.2 Nõng cao trỡnh độ, năng lực, hiệu quả hoạt động phỏt hiện điều tra tội phạm trong lĩnh vực mua, bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT của phạm trong lĩnh vực mua, bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn GTGT của Cụng an quận Hai Bà Trưng.
Để cụng tỏc phỏt hiện điều tra tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng đạt hiệu quả cao lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV Cụng an Quận Hai Bà Trưng cần cú những giải phỏp cụ thể. Nghiờn cứu cỏc vụ ỏn mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng cho thấy cỏc đối
tượng phạm tội phần lớn am hiểu chế độ, nguyờn tắc quản lý kinh tế tài chớnh núi chung và luật thuế GTGT núi riờng. Trong khi đú CBCS thuộc lực lượng CSĐTTP về TTQLKT và CV cú chức năng phỏt hiện, điều tra với loại tội phạm này hiểu biết về luật thuế GTGT cũn cú những hạn chế, đặc biệt về lĩnh vực kinh tế, tài chớnh, hoỏ đơn, chứng từ. Mặt khỏc cũng chưa cập nhật kịp thời với những bổ sung, sửa đổi của luật thuế GTGT và văn bản liờn quan. Vấn đề này ảnh hưởng khụng nhỏ đến hoạt động phỏt hiện, điều tra, khỏm phỏ tội phạm. Bởi vậy, yờu cầu đặt ra cấp thiết với từng CBCS cần phải khụng ngừng rốn luyện, tu dưỡng, giữ gỡn phẩm chất đạo đức cỏch mạng, thường xuyờn tuyờn truyền, giỏo dục cỏn bộ nõng cao tinh thần cảnh giỏc, khụng dao động trước những cỏm dỗ vật chất để tội phạm lợi dụng vi phạm phỏp luật, để thực sự là cơ quan bảo về phỏp luật, bảo vệ sự phỏt triển ổn định, lành mạnh của cỏc doanh nghiệp.
Về gúc độ tổ chức cần phổ biến cho CBCS hiểu và nắm vững cỏc qui định của Nhà nước về luật thuế GTGT để chủ động phỏt hiện phũng ngừa, đấu tranh cú hiệu quả. Cần tăng cường cỏn bộ điều tra và cỏn bộ trinh sỏt đủ về số lượng và chất lượng để quản lý địa bàn, cử cỏn bộ đi học để nắm bắt về nghiệp vụ quản lý kinh tế. Mặt khỏc cần bố trớ CBCS cú năng lực cụng tỏc, trỡnh độ chuyờn sõu để cú thể kết hợp cựng cơ quan thuế phỏt hiện, điều tra, xử lý khụng để lọt tội phạm.
- Tiếp tục quỏn triệt sõu sắc và thực hiện nghiờm tỳc chỉ thị 05/CT- BCA (C11) ngày 6/6/2003 về việc chấn chỉnh, tăng cường cụng tỏc nghiệp vụ cơ bản của lực lượng CSND trong tỡnh hỡnh mới và cỏc qui định 360/QĐ- BCA (C11) qui định về cụng tỏc sưu tra; cụng tỏc XMHN; Quyết định 362/QĐ-BCA (C11) qui định về cụng tỏc đấu tranh chuyờn ỏn; Quyết định 363/QĐ- BCA (C11) qui định về xõy dựng, sử dụng MLBM của lực lượng CSND vào cụng tỏc phũng ngừa, đấu tranh chống tội phạm mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng, làm tốt cụng tỏc trinh sỏt, nắm tỡnh hỡnh,
tăng cường cụng tỏc nghiệp vụ cơ bản tại địa bàn trọng điểm, chỳ ý cỏc điểm bỏn ấn phẩm cỏc loại, phỏt hiện cỏc đối tượng “cũ” hoỏ đơn để lập chuyờn ỏn đấu tranh. Tập trung trinh sỏt làm rừ một số vụ mua bỏn hoỏ đơn GTGT cú đường dõy, tổ chức, gõy hậu quả nghiờm trọng để khởi tố, điều tra, xử lý trước phỏp luật để răn đe tội phạm.
- Tổng kết cụng tỏc phỏt hiện, đấu tranh với hành vi mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng trong thời gian qua để tham mưu kịp thời cho Chớnh phủ, lónh đạo Bộ Cụng an và cỏc ngành chức năng như tài chớnh, thuế, kế hoạch đầu tư, hải quan về tỡnh hỡnh, phương thức, thủ đoạn hoạt động của bọn tội phạm trong việc sử dụng hoỏ đơn GTGT, những sơ hở trong cụng tỏc kiểm tra, quản lý cỏc doanh nghiệp quản lý hoỏ đơn, kiểm tra, kờ khai hoàn thuế, những vi phạm của cỏn bộ cỏc ngành chức năng liờn quan đến việc cấp phỏt, quản lý hoỏ đơn GTGT.
- Phải thực hiện tốt chế độ thụng tin bỏo cỏo nhằm phục vụ cho cụng tỏc nắm tỡnh hỡnh chỉ huy, chỉ đạo cụng tỏc kiểm tra, xử lý đối với hành vi sử dụng hoỏ đơn GTGT trỏi phộp. Phối hợp chặt chẽ giữa cỏc địa phương truy xột đến cựng làm rừ đối tượng, đường dõy mua bỏn, sử dụng trỏi phộp hoỏ đơn giỏ trị gia tăng để xử lý nghiờm đối tượng và thu hồi tài sản Nhà nước đó bị thất thoỏt.